Este ușor să fii confundat cu organizațiile nonprofit și codul fiscal IRS. Există multe tipuri de organizații nonprofit în codul fiscal federal, nu toate sunt total scutite de impozite.
Pentru a complica mai mult lucrurile, toate organizațiile 501(c)(3) sunt împărțite în organizații caritabile și fundații publice.
În acest articol, ne vom concentra doar asupra cerințelor pentru a deveni o organizație caritabilă 501(c)(3), numită și organizație caritabilă publică, și cum se obține scutirea de taxe.
Ce înseamnă să fii scutit de taxe?
În primul rând, să clarificăm ce înseamnă scutirea de taxe. Multe organizații nonprofit sunt scutite de majoritatea impozitelor federale pe venit și de unele impozite de stat, cum ar fi impozitele pe vânzări și impozitele pe proprietate. De asemenea, donatorii pot fi capabili să ia a deducere fiscală pentru donațiile lor către aceste organizații.
Unele organizații nonprofit (cele desemnate 501(c) în codul fiscal) beneficiază de prima scutire, dar nu de a doua.
Cea mai cunoscută denumire fiscală pentru organizațiile caritabile nonprofit este 501(c)(3). Aceste organizații beneficiază de scutire de impozit pe venit, iar donatorii lor pot lua o deducere fiscală pentru donațiile lor.Anumite alte organizații pot primi, de asemenea, contribuții deductibile din impozite.
Toate activitățile 501(c)(3) sunt scutite de taxe?
Există unele activități pentru care o organizație nonprofit de caritate ar putea fi impozitată, de obicei ca activitate comercială fără legătură.Acest lucru s-ar putea întâmpla atunci când o organizație nonprofit conduce o afacere pentru a-și suplimenta veniturile și atunci când acea activitate nu este legată de misiunea sau scopul principal al organizației nonprofit.
De asemenea, persoanele fizice pot lua o deducere fiscală personală numai atunci când donează unei organizații caritabile care este calificată și dacă își detaliază deducerile în declarația de impozit.
Organizațiile caritabile nonprofit trebuie să solicite la IRS statutul 501(c)(3). Nu este conferit automat.
Unele activități și grupuri caritabile aleg să nu aplice pentru statutul 501c3 deoarece sunt mici sau temporare. Aceste organizații caritabile aleg să fie asociații nonprofit neîncorporate.
De asemenea, bisericile și organizațiile religioase sau organizațiile nonprofit bazate pe credință sunt tratate puțin diferit față de organizațiile de caritate „publice”. De exemplu, nu trebuie să depună formulare fiscale anuale.
Pe scurt, nimic nu este simplu, mai ales când vine vorba de codul fiscal din SUA.
A deveni o organizație nonprofit de caritate
Organizațiile caritabile nonprofit care doresc să devină scutite de impozite 501(c)(3) trebuie să îndeplinească aceste calificări:
Testul organizatoric
Organizațiile nonprofit scutite de impozite trebuie să fie organizate într-un scop legal în una dintre următoarele categorii:
- Educational
- Religios
- Caritabil
- Științific
- Literar
- Testare pentru siguranța publică
- Promovarea anumitor competiții sportive de amatori naționale sau internaționale
- Prevenirea cruzimii față de copii sau animale
Se califică drept sprijinit public
Organizațiile de caritate publice trebuie să primească cel puțin o treime din veniturile lor din surse publice. Organizațiile caritabile publice servesc publicul și trebuie să fie susținute de public.
IRS definește sprijinul public ca fiind „... de la unități guvernamentale, din contribuții făcute direct sau indirect de publicul larg sau dintr-o combinație a acestor surse.”
Organizația de caritate stabilă financiar ar trebui să aibă un coș de venituri care constă în principal din finanțare publică.
Testul politic
Organizațiile care doresc statutul 501(c)(3) trebuie să precizeze în mod explicit în documentele lor de organizare că nu vor să participe la orice campanie politică în numele oricărui candidat sau să facă cheltuieli pentru politică scopuri.Există grupuri 501(c), cum ar fi 501(c)(4), care se pot angaja în aceste activități, dar nu și organizațiile 501(c)(3).
Organizația dvs. își poate pierde statutul de scutire de taxe dacă aceste reglementări nu sunt respectate.
Testul de active
Carta unei organizații nonprofit trebuie să precizeze că interzice distribuirea activelor sau a veniturilor către persoane (cu excepția unei compensații echitabile pentru serviciile lor). De asemenea, organizația trebuie să declare în mod explicit că nu va fi folosită în beneficiul personal sau în beneficiul fondatorilor, angajaților, susținătorilor, rudelor sau asociaților săi.
În concluzie, înainte de a începe călătoria către scutirea de taxe, asigurați-vă că înțelegeți tipul de organizație pentru care veți aplica și faceți un studiu al tuturor cerințelor înainte de a începe.
