Legile recente au oferit inventatorilor și facilităților de cercetare în afaceri unele stimulente pentru a face cercetare și dezvoltare (R&D) sub forma unui credit fiscal. Legea PATH din 2015 a inclus unele stimulente sporite sub forma unui credit fiscal pentru întreprinderi, iar 2017 Legea privind reducerea impozitelor și locurile de muncă (TCJA) a inclus câteva modificări suplimentare la acest credit fiscal.
Ce este un credit fiscal?
Un credit fiscal este acordat de IRS ca un stimulent pentru a face ceva, cum ar fi cercetarea și dezvoltarea în acest caz. Un credit fiscal este similar cu o deducere deoarece reduce venitul impozabil, dar un credit fiscal este scăzut direct din obligația fiscală. Vă reduce impozitele dolar pentru dolar. Cu alte cuvinte, pentru fiecare dolar pe care îl primiți într-un credit fiscal economisiți un dolar în taxe.
Creditele fiscale trebuie aplicate ulterior; nu poți aplica pentru un credit fiscal și apoi faci cercetările. Este important să discutați cu un profesionist fiscal înainte de a începe cercetarea, pentru a înțelege calificările pentru acest credit fiscal.
Se poate califica afacerea mea pentru acest credit fiscal?
Acest credit fiscal este destinat în mod special să ajute întreprinderile mici. Orice afacere - corporație, SRL, parteneriat sau întreprindere unică - poate fi eligibilă.
Există mai multe părți ale acestui credit fiscal:
- Un credit fiscal pentru cercetare și experimentare și
- O parte din creditul fiscal pentru întreprinderile mici ca credit pentru impozitul pe salariu din partea angajatorului din impozitele de asigurări sociale.
Pentru alegerea creditului fiscal pentru salarii, o afacere mică calificată este o corporație, o corporație S sau un parteneriat cu.
- Încasări brute de mai puțin de 5 milioane USD pentru anul fiscal și
- Nu există încasări brute pentru niciun an fiscal înainte de perioada de 5 ani fiscală care se încheie cu anul fiscal.
Ce se califică drept cercetare și dezvoltare?
Multe tipuri de afaceri fac cercetări și este posibil să nu știți că activitățile afacerii dvs. pot fi disponibile ca credite fiscale. Cercetarea care se califică pentru creditul fiscal trebuie să fie pentru descoperirea informațiilor care sunt tehnologice în natură și aplicarea acesteia trebuie să fie utilizată în dezvoltarea unei componente noi sau îmbunătățite a afacerii dumneavoastră. în plus, toate activitățile cercetării trebuie să fie experimente legate de funcții noi sau îmbunătățite, performanță, fiabilitate sau calitate.
Aceste activități nu sunt luate în considerare pentru acest credit fiscal:
- Cercetare efectuată după ce produsul este în producție
- Cercetare pentru nevoia unui anumit client
- Duplicarea unui produs sau proces existent
- Sondaje sau studii
- Cercetări efectuate în afara SUA, Peruto Rico sau o posesie americană
- Cercetare privind software-ul de calculator de uz intern
- Cercetare în științe sociale, arte sau umaniste,
- Cercetare finanțată de o altă persoană sau entitate guvernamentală.
Activitățile de cercetare calificate trebuie să prezinte, de asemenea, o legătură (conexiune) dovedită între cheltuielile solicitate și activitatea de cercetare calificată.
Ce credite fiscale sunt disponibile? Cum funcționează aceste credite fiscale?
Creditul fiscal este de până la 20% din cheltuielile calificate peste o sumă de bază. În plus, există un credit pentru impozitul pe salariu pentru întreprinderile mici. Creditul fiscal pentru salarii este o alegere anuală de până la 250.000 USD.
Iată cum funcționează aceste credite fiscale: o afacere cheltuiește bani, apoi face o cerere pentru un credit fiscal.
Aceste opțiuni permit companiilor mai multă flexibilitate în ceea ce privește locul în care aplică impozitul. Întreprinderile mici mai noi, de exemplu, ar putea să nu aibă suficientă obligație fiscală pe venit față de care să aplice impozitul, astfel încât afacerea poate selecta cealaltă opțiune.
Cum să aplicați pentru acest credit fiscal pentru cercetare și dezvoltare
Veți solicita creditul pentru un anumit an fiscal într-unul din două moduri, în funcție de tipul dvs. de afacere.
Parteneriate și corporații S (de asemenea, SRL-urile impozitate ca parteneriate sau corporații S) trebuie să solicite acest credit fiscal prin depunere Formularul IRS 6765- Credit pentru creșterea activităților de cercetare. Formularul vă oferă două opțiuni pentru luarea creditului:
- Luând creditul „obișnuit”, sau
- Utilizarea unui credit alternativ simplificat.
Fiecare opțiune include o listă de costuri incluse (cum ar fi salariile, costurile computerelor și costurile consumabilelor) și calcule. Cel mai bine este să citiți detaliile dininstrucțiuni pentru formularul 6765 înainte de a începe. IRS sugerează să lucrați prin ambele metode pentru a vedea care rezultă într-un credit mai mare.
Alte tipuri de afaceri, inclusiv corporații, poate solicita creditul fiscal ca credit general de afaceri, împreună cu alte credite de afaceri, pe Formularul 3800.
Deducerea sau amortizarea acestor credite fiscale pentru cercetare și dezvoltare
De asemenea, este posibil să doriți să analizați deducerea sau amortizarea (împrăștierea) costului acestor activități de cercetare. IRS are linii directoare pentru deducerea sau amortizarea creditelor fiscale pentru cercetare. Deducerile pot fi luate în anul fiscal curent, în timp ce amortizarea înseamnă repartizarea creditului pe mai mulți ani (similar cu amortizarea).
TCJA permite companiei opțiunea de a deduce cheltuielile de cercetare și dezvoltare din anul curent, dar numai până la 31 decembrie 2021. După această dată, întreprinderile trebuie să încarce aceste cheltuieli de cercetare și dezvoltare într-un cont de capital și să le amortizeze (cum ar fi amortizarea) pe parcursul a cinci ani.
Ca de obicei în cazul acestor tipuri de beneficii fiscale, calificările, cererea și procesul sunt complicate. Scopul acestui articol nu este acela de a vă oferi sfaturi fiscale, ci de a vă oferi informații generale pe care să le utilizați în conversația cu profesionistul fiscal.
