Întreprinderile colectează impozite pe fondurile fiduciare, conform cerințelor legii, și sunt deținute în trust până când taxele sunt plătite unei entități guvernamentale. Taxele de stat pe vânzări și taxele federale pe salarii sunt cele mai comune exemple ale acestor taxe. Este important să știți cum funcționează aceste taxe și penalitățile cu care se confruntă o afacere și proprietarul acesteia dacă nu plătesc întreaga sumă până la data scadenței.
Cum funcționează taxele fondului fiduciar
Taxele pe fondurile fiduciare (a nu se confunda cu impozitele pe fondurile fiduciare) sunt taxe colectate de o afacere care se ocupă după cum este necesar de către o agenție guvernamentală și fiind deținute în sistemul de contabilitate al întreprinderii până când sunt plătiți guvernului agenţie.
Cele mai comune două tipuri de impozite pe fondurile fiduciare sunt.
- Taxe de muncă reținute din salariul angajaților și plătite la IRS
- Taxe de stat pe vânzări colectate de la clienți și plătite agențiilor fiscale de stat
Entitatea guvernamentală stabilește cerințe pentru sumele care trebuie colectate, când să raporteze sumele și când să facă plăți.
Impozitele pentru ocuparea forței de muncă ca impozite pe fondul fiduciar
Dacă afacerea dvs. are angajați, trebuie să colectați taxe de muncă, care trebuie plătite atât de angajați, cât și de angajatori. Impozitele federale pe venit și partea angajaților din impozitele FICA (taxele de securitate socială și Medicare), de exemplu, sunt impozite pentru fondurile fiduciare. Trebuie să plătiți aceste taxe către IRS cel puțin lunar, împreună cu partea angajatorului din impozitele FICA și trebuie să depuneți rapoarte trimestriale.
Taxe pe vânzări ca impozite pe fondul fiduciar
Compania dvs. colectează bani de la clienți pentru produsele sau serviciile pe care le vindeți. Ei au încredere că (a) colectați suma corectă și (b) plătiți aceste taxe către departamentul de venituri ale statului. La fiecare pas de-a lungul drumului, aveți anumite responsabilități pentru:
- Aflați dacă trebuie să colectați impozitul pe vânzări într-un anumit stat, deoarece aveți o legătură fiscală (prezența taxei pe vânzări) în acel stat
- Aflați dacă ceea ce vindeți este impozabil în statul dvs
- Asigurați-vă că colectați suma corectă de impozit
- Pune deoparte taxele pe care le colectezi
- Raportați ceea ce datorați statului dvs
- Plătiți suma necesară de taxe pe vânzări
Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxe la fondul fiduciar?
Una dintre cele mai comune moduri prin care companiile au probleme cu IRS și cu departamentele fiscale de stat este să folosească aceste datorii acumulate pentru propriile afaceri în loc să le plătească atunci când sunt datorată.
Legi federale și sancțiuni pentru impozitele pe locuri de muncă
Legea federală acoperă penalitățile pentru neplata veniturilor federale și impozitele FICA. Eșecul de a preda taxele de muncă către Trezoreria SUA poate duce la penalități mari și, cu cât este nevoie de mai mult timp pentru a plăti, cu atât este mai mare penalitatea.
Pentru companiile care nu respectă regulile de depozit și termenele limită, se percepe o penalizare pentru nedepunere, inclusiv utilizarea transferului electronic de fonduri (EFT) pentru a face depozite.
Se aplică o penalizare pentru nedepunere pentru fiecare întreagă sau parte de lună în care o declarație nu este depusă atunci când ar fi trebuit. Pedeapsa maximă este în general de 25% din impozitul datorat, IRS percepe și dobândă la soldurile datorate.
Pedeapsa pentru recuperarea fondului fiduciar (TFRP)
IRS poate impune, de asemenea, o penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar (TFRP) împotriva unei persoane care este responsabilă pentru colectarea sau plata impozitelor pe salarii și care nu reușește (intenționat) să colecteze sau să plătească lor. Voința înseamnă că persoana era conștientă sau ar fi trebuit să fie conștientă de cerința de a plăti taxele și care a nesocotit în mod intenționat sau a fost „în mod evident indiferentă față de cerințe”.
IRS identifică una sau mai multe persoane responsabile (e) care au obligația de a plăti aceste taxe. O parte responsabilă poate fi un angajat, membru al consiliului de administrație, ofițer corporativ, serviciu de salarizare sau un terț plătitor.
Valoarea penalității este de 100% din impozitul neplătit pe baza totalului impozitelor pe venit neplătite reținute, plus partea angajatului din impozitele FICA reținute.
Întreprinderile sunt responsabile pentru plata impozitelor la fondul fiduciar, dar persoana responsabilă din cadrul companiei poate fi personal răspunzătoare pentru neplata intenționată. Dacă impozitele nu sunt plătite, IRS poate confisca bunurile persoanei sau poate depune o garanție fiscală împotriva proprietății sale personale.
Legile de stat și sancțiunile privind impozitele pe vânzări
Fiecare stat are propriile legi și sancțiuni pentru taxele de vânzare neraportate și neîncasate. California, de exemplu, percepe dobânzi și penalități companiilor pentru:
- Nu depuneți o declarație de impozit pe vânzări sau o depuneți cu întârziere
- Neplata taxei de vânzare colectate sau depunerea cu întârziere
- Neraportarea tranzacțiilor taxabile
- Nu obțineți permisele sau licențele necesare
California are, de asemenea, o taxă de recuperare a costurilor de colectare pentru a acoperi costurile pentru obținerea plății sumelor restante.
Între timp, New York impune și pedepse penale, inclusiv amenzi și o pedeapsă cu închisoarea, pentru că nu a depus în mod intenționat rapoartele fiscale și nu a colectat și plătit impozitele pe vânzări.
Florida are, de asemenea, penalități similare și include o penalizare de 100% pentru eșecul intenționat de a colecta taxele pe vânzări. A treia infracțiune devine infracțiune, nivelul infracțiunii depinde de valoarea impozitului neîncasat.
Verificați cu dvs agenția de taxi a statului pentru a găsi termenele scadente pentru rapoartele și plățile impozitului pe vânzări.
Contabilitatea impozitelor pe fondul fiduciar
Impozitele trebuie să fie păstrate într-un cont separat (de obicei un cont de plătibile), astfel încât să fie clar că impozitul este o datorie acumulată (acumulată) în scopuri contabile. Pentru impozitele pe vânzări, este „taxa pe vânzări de plătit”, iar pentru impozitele pe angajare, este „taxa pe muncă de plătit”.
Când înregistrați o vânzare, de exemplu, trebuie să înregistrați impozitul pe vânzări separat de venit. Dacă ați vândut ceva cu 10 USD și taxa pe vânzări a fost de 7%, veți încasa 10,70 USD. Cei 10 dolari sunt înregistrați ca venit, iar cei 70 de cenți ca „taxa pe vânzări de plătit”. Până la data cerută de statul dumneavoastră (de obicei trimestrial), adunați toate taxele pe vânzări plătibile din toate tranzacțiile și trimiteți totalul la impozitul dvs. de stat agenţie.
Multe companii au un cont bancar separat pentru salarizare, parțial pentru a menține separat aceste taxe pe fondul fiduciar, astfel încât banii să nu fie cheltuiți din greșeală.
Întrebări frecvente (FAQs)
Cine plătește impozite pe un fond fiduciar?
Plata impozitelor pe un fond fiduciar nu este același lucru cu plata impozitelor pe fondul fiduciar. Impozitele pe venitul fondului fiduciar depind de faptul dacă trustul este revocabil sau irevocabil. În general, venitul impozabil dintr-un trust este transmis beneficiarilor, care trebuie să plătească impozitul în declarațiile fiscale personale. Venitul nedistribuit beneficiarilor este impozabil trustului.
Ce sunt taxele fondurilor fiduciare?
Taxele fondurilor fiduciare sunt taxe colectate de o întreprindere. Acestea nu sunt proprietatea afacerii, ci sunt deținute în trust și trebuie plătite unei agenții federale sau de stat. Cele mai comune tipuri de impozite pe fondurile fiduciare sunt.
- Impozitele de muncă reținute din plata angajaților pentru impozitele federale pe venit și taxele de asigurări sociale și Medicare
- Taxe de vânzare de stat și locale colectate de la clienți
Companiile trebuie să pună deoparte aceste taxe și să le plătească conform legilor federale și de stat sau să plătească penalități pentru neplată.
Ce este inclus în taxele fondului fiduciar de angajare?
Taxele fondului fiduciar de angajare includ:
- Impozitul federal pe venit reținut din salariul angajatului, pe baza instrucțiunilor angajatului din Formularul W-4 și a tabelelor fiscale
- Taxele de asigurări sociale și Medicare (taxe FICA) reținute din salariul angajatului, pe baza câștigurilor acestuia pentru perioada de plată
Angajatorii trebuie să plătească, de asemenea, taxe federale de șomaj și partea angajatorului din impozitele de securitate socială și Medicare, dar nu sunt taxe de fond fiduciar, deoarece angajații nu trebuie să le plătească.
Ce este un TFRP (Penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar)?
O penalizare pentru recuperarea fondului fiduciar (TFRP) este o penalizare care este colectată de la companiile care nu își plătesc impozitele la timp. Penalizarea este egală cu soldul neplătit al impozitului pe fondul fiduciar pe baza sumei reținute plus partea angajatului.
Deși întreprinderea datorează impozitul, taxa este stabilită împotriva persoanei din afacere care este responsabilă pentru colectarea sau plata acestor taxe și care nu le colectează în mod intenționat. Persoana responsabilă poate fi un ofițer, proprietar sau angajat al unei afaceri.
