Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) a fost semnat de președintele Trump pe 18 martie 2020, pentru a ajuta angajatorii să ofere beneficii de concediu medical angajaților.
Această lege afectează direct angajatorii mici și mijlocii (cei cu mai puțin de 500 de angajați) care acordă concediu medical plătit angajaților pentru propria boală sau pentru îngrijirea membrilor familiei. FFCRA include, de asemenea, credite similare pentru persoanele care desfășoară activități independente.
În decembrie 2020, legislația ulterioară a extins creditele fiscale, dar nu și cerințele pentru concediul medical suplimentar plătit. Aceasta se referă la concediul luat între 1 aprilie 2020 și 31 martie 2021. În martie 2021, American Rescue Plan Act a extins în continuare aceste credite fiscale până la 30 septembrie 2021.
Legea privind concediul medical plătit de urgență (EPSLA) impunea angajatorilor să acorde lucrătorilor până la 80 de ore de concediu medical plătit din motive legate de coronavirus. Extinderea Legii privind concediul medical de familie (FMLA extins) dădea dreptul lucrătorilor la anumite concedii familiale și medicale plătite în plus față de concediul medical.
Angajatorii eligibili pentru credite fiscale
Un angajator eligibil este o afacere sau o organizație scutită de taxe, cu mai puțin de 500 de angajați, care este obligate să acorde concediu medical plătit de urgență și concediu de familie și medical plătit de urgență în temeiul acestui nou lege. Angajatorii eligibili pot solicita un credit fiscal rambursabil egal cu concediul medical sau familial plătit.
Atunci când acest credit fiscal a fost extins, limbajul care impunea întreprinderilor să acorde concediu a fost eliminat. Începând cu 1 ianuarie 2021, întreprinderile eligibile nu mai sunt obligate să acorde acest concediu medical și familial, dar vor primi credite fiscale dacă aleg să facă acest lucru.
Sunt incluși angajații aflați în concediu, angajații temporari și angajații temporari cu o relație de muncă continuă. Contractorii independenți (așa cum sunt definiți de Departamentul Muncii din SUA) nu sunt considerați angajați pentru pragul de 500 de angajați.
Pe lângă concediile de boală și de familie în timpul pandemiei, Congresul a creat și un credit fiscal pentru reținerea angajaților (ERC) care îi ajută pe angajatori să-și acopere partea din impozitele de securitate socială. Un angajator poate solicita atât credite pentru concediu medical, cât și pentru concediu de familie, precum și ERC, dar nu poate solicita ambele credite pentru aceeași parte a salariului.
Beneficii pentru concediu medical și concediu pentru îngrijirea copilului pentru angajați
Angajatorii pot primi credite fiscale pentru următoarele situații. Rețineți că persoanele care desfășoară activități independente, cum ar fi antreprenorii independenți, sunt, de asemenea, eligibile pentru a solicita aceste credite.
În loc să folosească salariile pentru a calcula creditele, persoanele care desfășoară activități independente ar trebui să utilizeze „venitul mediu zilnic din activități independente”.
Concediu medical plătit pentru angajați
Angajații angajatorilor eligibili pot beneficia de până la 80 de ore (două săptămâni) de concediu medical plătit la 100%, până la 511 USD pe zi sau 5.110 USD în total dacă angajatul nu poate lucra din cauza uneia sau mai multor dintre acestea situatii:
- Carantină din cauza unui ordin guvernamental
- Carantină din cauza recomandării furnizorului de servicii medicale
- Întâmpinați simptome COVID-19 și căutați un diagnostic medical
Întreprinderile mici cu mai puțin de 50 de angajați sunt scutite de a acorda concediu medical plătit pentru îngrijirea copilului sau concediu familial extins din cauza COVID-19, atunci când ar pune în pericol viabilitatea afacerii.
Concediu medical plătit pentru angajații în calitate de îngrijitori
Pe lângă concediul medical plătit, angajații pot primi până la 80 de ore (două săptămâni) de concediu medical plătit la două treimi din salariu pentru una sau mai multe dintre următoarele situații:
- Îngrijirea unei persoane aflate în carantină legată de COVID-19
- Îngrijirea unui copil a cărui școală sau loc de îngrijire (cum ar fi grădinița) este închisă din cauza COVID-19
- Întâmpinați „condiții substanțial similare” celor două descrise mai sus
Beneficiul pentru angajați este de până la 200 USD pe zi, sau 2.000 USD cumulat. Angajații cu normă parțială pot primi o sumă egală cu numărul lor mediu de ore pe o perioadă de două săptămâni.
Concediu de familie plătit pentru angajați
Prevederile privind concediul de familie plătit sunt aproape identice cu situațiile acoperite de concediul medical plătit pentru angajații în calitate de îngrijitori. Rata de plată este aceeași - două treimi din salariul obișnuit pentru un salariu maxim zilnic de 200 USD - și situațiile acoperite sunt aceleași.
Diferența principală este că regula concediului de familie plătit nu se aplică în primele două săptămâni (10 zile lucrătoare). Abia după primele două săptămâni intră în vigoare creditele fiscale plătite pentru concediul de familie. În primele două săptămâni, un angajat poate recurge la alte surse de concediu plătit, cum ar fi concediul medical plătit.
După ce intră în vigoare salariul concediului de familie, acesta acoperă până la 10 săptămâni de muncă pentru o plată totală maximă de 10.000 USD.
Această parte a legii este o extindere a Legea privind concediul medical de familie (FMLA), care impune angajatorilor mai mari cu 50 sau mai mulți angajați să acorde concediu fără plată și să permită angajaților să se întoarcă la muncă fără penalități.
Cum se solicită creditele fiscale
Vă puteți raporta salariile de concediu calificate și creditele aferente în declarațiile fiscale trimestriale federale (de obicei, formularul 941). Acesta este același formular pe care îl folosesc companiile pentru a raporta taxele FICA. Formularul 941 a fost actualizat pentru anul fiscal 2020 pentru a include raportarea acestor credite și avansuri.
Nu trebuie să așteptați ca IRS să vă proceseze returnările pentru a obține creditul. În schimb, puteți calcula câte credite vi se datorează și pur și simplu puteți reține acea sumă din declarațiile fiscale federale trimestriale.
Dacă creditul care vi se datorează depășește valoarea acestor taxe, suma excesivă va fi tratată ca o plată în exces și vă va fi rambursată în calitate de angajator. Acest lucru este valabil și pentru creditul fiscal pentru reținerea angajaților.
Recomandări cheie
- Families First Coronavirus Response Act impunea angajatori mici și mijlocii – cei cu mai puțin de 500 de angajați – pentru a oferi beneficii limitate de concediu plătit angajaților afectați de coronavirus de urgență.
- Pentru a plăti pentru noile beneficii obligatorii, micii angajatori li se acordă noi credite fiscale și scutiri federale de taxe pe salarii.
- Prevederile care acoperă concediile de boală și de familie au fost prelungite din nou în martie 2021, iar acestea sunt programate să expire după 30 septembrie 2021. În timp ce creditele fiscale au fost extinse, cerința ca întreprinderile să ofere acest concediu nu a fost - acum este opțională pentru angajatori.
- Pentru mai multe informații și actualizări oficiale, consultați în mod regulat site-urile web ale IRS și ale Departamentului Muncii din SUA.
