Mica dvs. afacere poate ajuta angajații să plătească (fără taxe) cheltuielile medicale și costurile de asigurare prin stabilirea unui aranjament calificat de rambursare a sănătății angajatorului mic (QSEHRA). Acest aranjament face parte din legea din 2016 numită Legea cure a secolului XXI.
În trecut, marile companii au reușit să stabilească aranjamente de rambursare a sănătății (HRA) pentru angajații lor. Noul QSEHRA permite companiilor mai mici să ajute angajații să-și creeze conturi similare. Angajații pot primi rambursare pentru a-și plăti propria acoperire de sănătate, iar angajatorul nu trebuie să plătească costul unui plan de sănătate de grup.
Ce este un HRA? Ce este un QSEHRA?
Un HRA este un aranjament de rambursare de sănătate; nu este un cont de economii în care angajații pot pune bani și nici nu este o asigurare de sănătate. Este un tip specific de plan de beneficii pentru angajați care rambursează angajații pentru anumite cheltuieli medicale. Planul este finanțat doar de angajator, iar angajații pot fi rambursați fără taxe până la o sumă maximă în fiecare an. HRA-urile pot fi folosite numai pentru
QSEHRA au fost înființate pentru a permite micilor angajatori beneficiile rambursării angajaților pentru îngrijirea medicală cheltuieli, inclusiv prime de asigurări de sănătate, ca alternativă la sănătatea de grup tradițională mai scumpă planuri. Diferența dintre un QSEHRA și un HRA tradițional este că, cu QSEHRA, afacerea mică care înființează planul nu oferă asigurări de sănătate pentru angajați.
Beneficii QSEHRA pentru angajatori și angajați
Rambursările unui angajat eligibil sunt scutite de taxe dacă angajatul are acoperire care oferă o acoperire minimă esențială.
Acoperirea minimă esențială poate fi de la o varietate de furnizori, inclusiv acoperirea în cadrul unui program sponsorizat de guvern și anumite planuri pe care angajații le cumpără pe piața individuală.
Angajatorii nu trebuie să plătească taxe pe salarii (partea angajatorului din impozitele FICA) pentru beneficiile plătite angajaților în cadrul acestui aranjament. În plus, compania poate deduce costurile plăților beneficiilor și, de asemenea, taxele administrative ale HRA ca deducere de afaceri.
Este afacerea mea mică eligibilă să înființeze un QSEHRA?
Există două calificări pentru angajatori:
- Compania dvs. nu poate oferi un plan de sănătate de grup angajaților (inclusiv a Aranjament flexibil de cheltuieli (FSA)
- Afacerea ta nu poate fi un mare angajator aplicabil (ALE) în conformitate cu prevederile Affordable Care Act, ceea ce înseamnă că aveți mai puțin de 50 de angajați echivalent cu normă întreagă (pe baza unei formule de calcul a echivalentului lucrătorilor cu normă parțială)
Care sunt cerințele pentru un QSEHRA?
Dumneavoastră (angajatorul) finanțați aranjamentul; angajații nu contribuie prin salariile lor. Iată câteva cerințe și restricții cheie:
- Toți angajații eligibili trebuie să aibă aceleași condiții și beneficii din acest aranjament.
- Angajații pot fi rambursați pentru plata cheltuielilor medicale pentru membrii familiei.
- Puteți avea diferite niveluri de rambursare, în funcție de vârsta și numărul de persoane acoperite.
- Angajatul trebuie să vă prezinte dovada acoperirii de sănătate.
- Un angajat care dorește să participe trebuie să aibă o asigurare de sănătate care să îndeplinească cerințele minime.
Puteți exclude angajații de la eligibilitatea pentru acest QSEHRA dacă:
- Nu au fost angajați de tine de 90 de zile.
- Au sub 25 de ani la începutul anului planului.
- Sunt angajați cu jumătate de normă sau sezonieri.
- Sunt străini nerezidenți fără venituri din surse din S.U.A.
- Beneficiile pentru sănătate au făcut parte din negocierea de bună-credință.
Puteți rambursa angajaților primele lunare ale planului lor sau cheltuielile medicale sau ambele. Cheltuielile medicale și de rambursare a asigurărilor trebuie să fie documentate, în limitele maximului anual, și „calificate” așa cum sunt definite de Legea privind îngrijirea la prețuri accesibile (ACA).
Dacă angajatul nu folosește toată rambursarea pentru anul, acesta poate reporta suma necheltuită în anul următor, dar numai dacă angajatul este încă angajat. Cu alte cuvinte, angajatul nu poate duce banii la un nou angajator.
Există o rambursare maximă anuală a cheltuielilor calificate pentru acoperirea angajaților și a cheltuielilor calificate pentru membrii familiei.
Sumele maxime în dolari pentru contribuțiile angajatorilor la QSEHRA sunt ajustate în fiecare an. Limitele ajustate pentru 2020 și ulterior sunt de 5.250 USD pentru acoperirea exclusivă și de 10.600 USD pentru acoperirea familiei. Nu trebuie să oferiți angajaților maximum, dar trebuie să rămâneți în limita maximă pentru a vă asigura că planul este calificat.
QSEHRA pentru proprietarii de afaceri independenți
Pe lângă faptul că oferă beneficii HRA angajaților, proprietarilor de întreprinderi mici care lucrează ca angajați în afacerea poate folosi un QSEHRA pentru a-și acorda un beneficiu deductibil din punct de vedere fiscal (la Afaceri). Un acționar de 2% al unei corporații S nu este un angajat în scopul unui QSEHRA.
Cerințe de raportare QSEHRA
Angajatorii sunt obligați să notifice angajații în scris despre acest aranjament cu cel puțin 90 de zile înainte de începutul unui an în care aranjamentul este furnizat. Angajații care nu sunt eligibili la începutul anului trebuie să primească o notificare când devin eligibili.
Trebuie să raportați cuantumul beneficiului pe formularul W-2 al angajatului (Casuța 12, Cod FF). Angajatorul trebuie să raporteze suma pe care angajatul este eligibil să o primească de la QSEHRA („beneficiul permis”), nu sumele primite efectiv.
Cum să configurați și să rulați un QSEHRA
Cea mai bună modalitate de a configura un QSEHRA pentru a vă asigura că îndeplinește toate cerințele este să angajați un administrator de beneficii pentru a administra conturile individuale ale angajaților, determină eligibilitatea angajaților și efectuează plăți angajaților pentru calificare cheltuieli. O căutare pe internet vă poate oferi câteva sugestii sau verificați cu banca pentru a vedea dacă oferă acest serviciu. Pentru mai multe informații și detalii despre QSEHRA, consultați Notificare IRS 2017-67.
