Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года предусматривает налоговую льготу для предприятий, которые предоставляют своим сотрудникам пособия в связи с отпуском по семейным обстоятельствам. Этот налоговый кредит предназначен для малых предприятий, которым может не потребоваться семейная медицинская страховка. Политика Закона об отпуске (FMLA), чтобы дать этим предприятиям стимул платить работникам, которые должны забрать семью. листья.
В этой статье обсуждается, как бизнес может получить налоговый кредит за предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, включая кредиты на отпуска, связанные с COVID.
Ключевые выводы
- Предприятия с 500 или менее сотрудниками могут получить налоговые льготы для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам для сотрудников.
- Программа налоговых льгот была расширена и теперь включает ситуации, связанные с COVID, до 30 сентября 2021 года.
- Оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам должны соответствовать определенным требованиям, включая минимальные выплаты, квалификацию сотрудников, максимальное время отпуска и письменные правила.
- Когда истечет срок действия положений, связанных с COVID, первоначальная программа налоговых льгот по-прежнему будет доступна для малых предприятий, которые предоставляют сотрудникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.
Налоговый кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам увеличен в 2020 году
Этот налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам был расширен за счет увеличения обязательного оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и нового налоговый кредит работодателям, которые предоставляют оплачиваемый отпуск работникам по уходу за ребенком во время коронавируса эпидемия.
Пособие по оплачиваемому отпуску по семейным обстоятельствам предназначено для сотрудников, которые не могут работать (включая удаленную работу) из-за необходимости уход за ребенком, чья школа или детский сад были закрыты или уход за детьми недоступен из-за пандемии меры предосторожности. Пособие по отпуску составляет до двух недель обычной заработной платы, до 200 долларов в день и в общей сложности 2000 долларов.
Отпуск должен быть предоставлен для ухода за ребенком в возрасте до 18 лет на дому из-за закрытия школы или отсутствия воспитателя из-за продолжающегося общественного здравоохранения и экономического кризиса.
Американский план спасения на 2021 год продлевает налоговые льготы на 2020 год до 30 сентября 2021 года.
Налоговый кредит для работодателя представляет собой сумму отпускных выплат работника плюс доля работодателя в Налог Medicare на эту заработную плату и стоимость медицинского страхования для работника во время отпуска период. Кроме того, часть налога работодателя на социальное обеспечение (часть налогов FICA) на эту заработную плату прощается.
Что такое оплачиваемый семейный отпуск по болезни Налоговый кредит?
Кредит представляет собой общий налоговый кредит для бизнеса, доступный для работодателей, которые предоставляют оплачиваемый семейный отпуск по болезни для сотрудников.
Общие описания правомочности и требований для налогового кредита на отпуск по семейным обстоятельствам, подробно описанные ниже, могут быть отличается от конкретных положений налогового кредита на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с недавним стимулом коронавируса законодательство. Например, для обновленного налогового кредита не требуется никаких программных документов.
Чтобы получить налоговый вычет, ваш бизнес должен соответствовать следующим требованиям:
- Ваша компания должна иметь письменная политика описание льгот по отпуску по семейным обстоятельствам.
- Политика должна предусматривать как минимум две недели оплачиваемого семейного отпуска по болезни каждый год для «подходящих сотрудников», работающих полный рабочий день (пропорционально для сотрудников, работающих неполный рабочий день).
- Размер выплаты должен составлять не менее 50% от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.
Другие ограничения и ограничения политики включают в себя:
- Две недели оплачиваемого отпуска по этому плану не могут быть предоставлены в качестве отпуска, личного, медицинского отпуска или отпуска по болезни.
- Ваша компания не может использовать текущую политику оплачиваемого отгула (PTO) для этой налоговой льготы.
Типы листьев
Для целей этого налогового кредита «отпуск по семейным обстоятельствам и болезни» — это отпуск по одной или нескольким из следующих причин:
- Рождение ребенка работника и уход за новорожденным
- Передача ребенка работнику на усыновление или патронатную опеку
- Для ухода за супругой, ребенком или родителем работника, имеющим серьезное заболевание
- Тяжелое состояние здоровья, из-за которого работник не может выполнять функции своей должности.
- Любое квалификационное событие, связанное с тем, что супруг(а), ребенок или родитель сотрудника находятся на действительной военной службе или призваны на военную службу в вооруженных силах.
- Для ухода за военнослужащим, который является супругом, ребенком, родителем или ближайшим родственником сотрудника
До 30 сентября 2021 года положения, связанные с пандемией, разрешают налоговые льготы за оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам по болезни, карантину, прохождению тестирования или вакцинации или уходу.
Квалифицированные сотрудники
Квалифицированный работник – это работник, проработавший один год и более. Кроме того, компенсация работникам в предыдущем году не может превышать определенной суммы. На 2021 год работник должен заработать не более 78 000 долларов США в 2020 году.
Например, если у вас есть один штатный сотрудник, проработавший не менее года, которому в 2020 году заплатили менее 75 000 долларов США, и вы выплатили этому сотруднику не менее половины обычной заработной платы работника как минимум за две недели отпуска по семейным обстоятельствам, вы можете подать заявление на получение налогового кредита в 2021.
Сколько стоит налоговый кредит?
Сумма налогового кредита представляет собой процент от заработной платы, выплачиваемой квалифицированному работнику во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. Налоговый кредит выплачивается за период до 12 недель оплачиваемого отпуска в налоговом году. Минимальный процент составляет 12,5% и увеличивается на 0,25% или каждый процентный пункт, на который сумма, выплачиваемая квалифицированному работнику, превышает 50% заработной платы работника, но не более 25%. В некоторых случаях могут применяться дополнительные ограничения.
Возьмем пример выше, предположим, что сотрудник находится в отпуске по семейным обстоятельствам в течение четырех недель, и вы заплатили сотруднику 1000 долларов США в качестве отпускных по семейным обстоятельствам за этот период, что составляет 50% от заработной платы сотрудника. Поскольку выплаты не превышают 50% заработной платы работника, налоговый кредит не предоставляется.
Но если платежи составляют 1500 долларов (75% заработной платы работника за этот четырехнедельный период), налоговый кредит будет рассчитываться следующим образом:
- Возьмите сумму, которая превышает 50% (1500-1000 долларов США) = 500 долларов США.
- Умножьте это на 25% (максимальный процент).
- Результат — 125 долларов налогового кредита.
Есть еще одно ограничение. Работодатель должен уменьшить свой вычет на заработную плату или оклады, выплаченные или понесенные, на сумму, определенную как кредит. Например, в приведенном выше случае ваша компания не может получить налоговый вычет на сумму 500 долларов в виде заработной платы, которая была использована для определения налогового кредита.
Кроме того, любая заработная плата, учитываемая при определении любого другого общего коммерческого кредита, не может использоваться при определении этого кредита.
Налоговые льготы на отпуск по семейным обстоятельствам по сравнению с Краткий обзор ФМЛА
Не путайте этот налоговый кредит с Закон об отпусках по семейным обстоятельствам (FMLA)) льготы, предусмотренные законом для крупных предприятий. Вот сравнение:
| Налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам | ФМЛА | |
| Законы | TCJA, а также законодательство, связанное с COVID | ФМЛА |
| Количество работников | до 500 | 50 или больше |
| Налоговый кредит доступен? | Да, если квалификация соответствует | Нет |
| Оплачиваемый отпуск? | Требуется для налогового вычета | Оплата отпуска не требуется |
| Требуется политика? | Да, по причинам, не связанным с COVID | Да |
| Положения об охране труда? | Нет | Да |
| Доступен для самозанятых? | Некоторые положения, связанные с COVID | Нет |
Целью FMLA является защита сотрудников, когда они находятся в отпуске по уходу за членами семьи или берут отпуск в связи с болезнью или травмой. Он не предназначен для оплаты сотрудникам за это время сверх того, что они могут получить в виде пособия по болезни и других льгот. Сотрудники имеют право вернуться на работу в той же или аналогичной ситуации, в которой они ушли, если они вернутся своевременно с надлежащими документами.
Напротив, налоговые льготы на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам являются стимулом для мелких работодателей платить работникам за отсутствие на работе из-за семейной болезни и других медицинских ситуаций.
Работодатель со штатом более 50 и менее 500 сотрудников может подпадать под действие FMLA. требованиям, а также получить налоговый кредит за оплату труда сотрудников в соответствии с налогом на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам TCJA. кредитная программа.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто оплачивает оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам?
Работодатели могут продолжать платить своим работникам полностью или частично, пока они берут утвержденный отпуск по болезни или травме или по семейным медицинским проблемам. FMLA не требует от работодателей оплаты этих отпусков.
Если работодатель хочет получить налоговый вычет за оплату утвержденных отпусков, он должен следовать требованиям правил оплачиваемого семейного отпуска по болезни, установленных IRS.
Как подать заявление на отпуск по семейным обстоятельствам?
Сотрудник, который хочет подать заявление на отпуск по болезни или семейный отпуск по болезни, должен обратиться в отдел кадров своей компании, чтобы узнать о требованиях приемлемости. Сотрудник должен написать письмо-заявление, которое включает в себя.
- Имя
- Даты запрошенного отпуска
- Причина ухода
- Заявление о том, что вы не можете работать по вышеуказанной причине
Если в компании работает более 50 сотрудников, она должна предоставить сотрудникам информацию о том, как подать заявление, и о требованиях для получения права подать заявление на этот отпуск.
Какова продолжительность оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам?
Продолжительность индивидуального отпуска зависит от индивидуальной ситуации. Если работодатель хочет предоставить работникам оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, он может установить свою максимальную сумму и продолжительность отпуска. Максимальный срок налогового кредита составляет 12 недель на одного работника в год, а общая выплачиваемая сумма не может превышать определенную сумму, которая меняется каждый год.
