Освобождение от налогов — это привилегия, которой можно поставить под угрозу.
Чтобы сохранить статус 501(c)(3), организация должна проявлять осторожность и не делать ничего, что могло бы привести к утрате статуса освобождения от налоговой службы IRS. Это может включать частную выгоду, привлечение к работе, лоббирование, политическую кампанию, чрезмерную несвязанную деятельность. доход от предпринимательской деятельности, не заполнив ежегодную форму налоговой информации 990 и не сумев достичь первоначального результата. цель.
1. Частная выгода или вознаграждение
Частная выгода: Одним из важных отличий некоммерческой организации от коммерческой организации является то, что она не приносит пользы ни одному человеку или организации. Некоммерческая организация должна служить общественному благу. Некоммерческие организации действительно могут получать прибыль, но они не могут выплачивать ее частным лицам. Они должны направить их обратно в деятельность организации. Тем не менее, они могут платить разумную зарплата персоналу.
Инуремент: Страхование идет даже дальше, чем частная выгода, поскольку запрещает передачу доходов или активов некоммерческой организации инсайдерам, таким как совет директоров, должностные лица, директора или важные сотрудники. Имущество организации, например, не может быть продано инсайдеру по цене ниже рыночной. Это требование является «абсолютным», что означает, что любой такой платеж или продажа может привести к лишение организации статуса освобожденного от уплаты налогов, а причастные к этому инсайдеры могут быть подвергнуты штрафным акцизам налоги.
2. Лоббирование
Организация лоббирует, когда пытается повлиять на законодательство. Некоторое лоббирование разрешено при определенных обстоятельствах. Но чтобы гарантировать, что организация сохранит свой статус, безопаснее вообще не лоббировать и не поощрять кого-либо, связанного с вашей некоммерческой организацией, поддерживать, предлагать или выступать против какого-либо закона. Если некоммерческая организация занимается слишком активным лоббированием, ее могут лишить освобожденного статуса и оштрафовать.
Некоммерческим организациям необходимо различать пропаганду и лоббирование. Первое допустимо. Второе не приемлемо. Некоммерческие организации часто участвуют в пропагандистской деятельности, высказываясь в пользу той или иной проблемы, рекомендуя конкретные действия, отстаивание какой-либо цели, поддержка или защита действий или мнений или защита интересов другие. Пропаганда может включать в себя просвещение общественности, беспартийную регистрацию избирателей, беспартийное просвещение избирателей, судебные разбирательства и многое другое.
Лоббирование предполагает общение с лицами, принимающими решения, такими как выборные должностные лица и их сотрудники. о существующем или потенциальном законодательстве и просить лиц, принимающих решения, голосовать за или против мера.
Запрещенное лоббирование должно включать в себя три вещи: лица, принимающие решения, законодательство, а также требование проголосовать так или иначе.
3. Политическая кампания
Некоммерческие организации, подпадающие под действие статьи 501(c)(3), не могут поддерживать или выступать против любого кандидата на государственную должность на местном уровне, уровне штата или федеральном уровне. Это включает в себя вклад в политическую кампанию и даже публичные заявления за или против кандидата. Любое нарушение может привести к тому, что IRS лишит 501(c)(3) статуса освобожденного от налогов.
Организация, предусмотренная статьей 501(c)(3), может пригласить политического кандидата выступить на мероприятии только в том случае, если не ведется сбор средств, и если равные возможности для право голоса распространяется на других кандидатов, претендующих на ту же должность, и если организация не заявляет о поддержке или несогласии с каким-либо кандидат.
4. Слишком большой несвязанный бизнес-доход (UBI)
Площадь несвязанный доход от бизнеса это сложно. Тем не менее, на базовом уровне это означает, что некоммерческая организация 501(c)(3) не может получать доход от регулярно осуществляемой торговли или бизнеса, не связанных с ее миссией.
Если организация зарабатывает более 1000 долларов США в виде UBI, она должна подать Форма IRS 990-T (Декларация о подоходном налоге с освобожденной организации). Слишком высокий UBI может поставить под угрозу его безналоговый статус.
Если организация генерирует средства от предпринимательской деятельности, но она не является регулярной, ей, возможно, придется платить налоги с этого дохода. Однако это не поставит под угрозу безналоговый статус организации. Примером может служить продажа товаров раз в год на ярмарке.
5. Неподача ежегодной формы налоговой информации 990
Все некоммерческие организации должны подать форму 990 ежегодно. Тип поля 990 зависит от размера организации.
Раньше от небольших организаций не требовалось подавать форму 990, Закон о пенсионной защите 2006 года изменил это.
Сегодня даже небольшие некоммерческие организации должны подавать форму 990-N, если их валовая выручка составляет менее 50 000 долларов США. Если доход колеблется из года в год, посмотрите на средний доход за последние три года. Если эта средняя сумма составляет 50 000 долларов США или меньше, подайте заявку 990N. К счастью, файл 990-N легко подать прямо в Интернете. Более крупные некоммерческие организации, подпадающие под действие статьи 501(c)(3), должны подать форму 990, 990-EZ, 990-N или 990-PF.
6. Неспособность достичь первоначальной цели
Организации, подающие заявку на освобождение от налогов, заявляют, что их цель относится к одной из следующих категорий: «Благотворительная, религиозная, образовательные, научные, литературные, испытания в целях общественной безопасности, содействие любительским спортивным соревнованиям, предотвращение жестокого обращения с детьми и животными». Если эта цель изменится, организация должна уведомить IRS.
