Налоговый кредит на здравоохранение для малого бизнеса

Простое упоминание Закона о доступном медицинском обслуживании 2010 года все еще может заставить работодателей вздрогнуть все эти годы, но для некоторых в его положениях может быть и положительная сторона. Одним из положений ACA является налоговый кредит на здравоохранение для мелких работодателей.

Этот кредит позволяет некоторым малым предприятиям свести на нет свои налоговые счета, если они платят хотя бы половину медицинская страховка премии для своих сотрудников. Некоторые освобожденные от налогов организации могут даже получить возмещение.

Основы налогового кредита на здравоохранение для мелких работодателей

Налоговый кредит на здравоохранение для мелких работодателей начался с трудных испытаний. Это довольно сложно подсчитать, и некоторые работодатели обнаружили, что их кредиты были мизерными, по крайней мере, вначале. Некоторые работодатели даже обнаружили, что они вообще не получили кредит.

Затем в 2014 году максимальный кредит был увеличен, что немного облегчило работу над всеми этими расчетами. Налоговый кредит на здравоохранение для мелких работодателей равен до 50% взносов по медицинскому страхованию, выплачиваемых работодателем по состоянию на 2019 год. С 2010 по 2013 год это составляло лишь 35% соответствующих взносов по медицинскому страхованию, а некоммерческие работодатели по-прежнему могут требовать лишь до 35%.

Есть и другие правила и ограничения.

Право на получение кредита на медицинское страхование для малого бизнеса

Трехкомпонентный тест определяет, какие малые предприятия имеют право на налоговую льготу на здравоохранение.

• В компании должно быть менее 25 сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE).
• Средняя заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, должна составлять менее 54 200 долларов США по состоянию на 2019 налоговый год. Этот лимит ежегодно корректируется с учетом инфляции с 2014 года.
• Взносы медицинского страхования должны выплачиваться в рамках «квалификационного соглашения».

«Квалификационное соглашение»

Налоговая служба определяет квалификационное соглашение как соглашение, которое:

«Как правило, это соглашение, которое требует от вас платить единый процент не менее 50% от стоимости страхового взноса за медицинское страхование каждого зарегистрированного сотрудника».

Налоговое управление США разъяснило, что это правило 50% применяется только к медицинскому страхованию только сотрудников.

Нет налогового кредита для владельцев бизнеса

Малый бизнес не может получить налоговый кредит на страховые взносы выплачиваются от имени их владельцев. Сюда входят владельцы корпораций, партнеры в партнерствах и индивидуальные предприниматели. Налоговый кредит не предоставляется работникам, владеющим более 5% бизнеса, структурированного как корпорация C, или работникам, владеющим более 2% корпорации S.

Партнеры, члены ООО, которые рассматриваются как партнерства, владельцы ООО с одним участником, акционеры корпорации S. с долей владения более 2%, а индивидуальные предприниматели рассматриваются как самозанятые лица в плане медицинского страхования. целей. Однако они не остались в стороне. Они имеют право на вычет по медицинскому страхованию самозанятых вместо этой налоговой льготы.

Это гибкий кредит

Главным преимуществом этого кредита является то, что его можно переносить на другие налоговые годы или назад. Это может быть полезно, если ваш бизнес не должен платить налог в определенном году, поэтому требование кредита не принесет вам никакой пользы, потому что у вас нет обязательства по подоходному налогу, которое можно было бы компенсировать.

Но если вы задолжали налог за предыдущий год, вы можете применить свой кредит к этому остатку. Аналогичным образом, вы можете перенести кредит вперед, если вы ожидаете, что в следующем году у вас возникнут налоговые обязательства.

3 ограничения

Некоторые мелкие работодатели могут не претендовать на полную сумму кредита. Сумма 50% представляет собой максимальный доступный налоговый кредит, но этот кредит уменьшается или прекращается в следующих случаях:

• Число ваших штатных сотрудников превышает 10 человек.
• Ваша средняя годовая заработная плата превышает 25 800 долларов США на одного сотрудника с полной занятостью за 2015 год и позже.
• Фактические страховые взносы по медицинскому страхованию превышают средние страховые взносы, уплаченные за медицинское страхование в географическом регионе работодателя.

Получение налогового кредита на здравоохранение

Налоговый кредит на здравоохранение можно рассчитать и запросить, используя Форма 8941. Форма должна быть приложена к налоговой декларации предприятия. Кредит затем уменьшает любой подоходный налог, который должен заплатить бизнес.

Освобожденные от налогов организации должны подать Форма 990-Т. Как правило, этот налоговый кредит не подлежит возврату, хотя его можно перенести назад или вперед на другие налоговые годы. Но освобожденные от налогов организации, не имеющие налогооблагаемого дохода, могут претендовать на возврат кредита, при условии, что он не превышает их налоговых обязательств по программе Medicare и удержания подоходного налога.

Могут ли предприятия получить вычет по страховым взносам?

Малые предприятия могут получить как вычет по страховым взносам, так и налоговый кредит на здравоохранение, но сумма вычета уменьшается на сумму налогового кредита.