Изменения в налогах на малый бизнес — обновлено на 2019 год

Каждый год налоговое законодательство меняется, а также меняются некоторые правила IRS, влияющие на бизнес. В этой статье описаны самые последние изменения, о которых вам нужно знать, чтобы заняться налоговым планированием вашего бизнеса и подготовить налоги для малого бизнеса на текущий год.

Некоторые изменения в 2018 налоговом году включают обновление максимального размера социального обеспечения, стандартных ставок пробега IRS и новых дополнительных налогов на программу Medicare, которые затрагивают самозанятых лиц.

Новые изменения в налоговом законодательстве, которые повлияют на ваши налоги в 2019 году

Многие части Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года могут повлиять на ваши налоги в 2019 году. Помимо изменений, упомянутых в этой статье, есть еще несколько важных изменений:

• новыйналоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствамдоступен для Только 2018 и 2019 годы, для предприятий с политикой оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.
• Бизнес налоговый вычет по процентным расходам теперь ограничено для более крупных предприятий.
• Ваш бизнес все еще может перенести коммерческие убытки получить налоговые льготы, но эти убытки уже нельзя переносить на предыдущие налоговые годы.
• Ваша компания больше не может вычитать бизнес расходы на развлечения как коммерческие расходы. Также произошли некоторые изменения в вычет расходов на питание.
• Если ваша компания возмещала сотрудникам расходы на дорогу до работы, вы больше не можете вычитать эти расходы.

Вычет из дохода от нового квалифицированного бизнеса

Новый вычет для малого бизнеса (вступает в силу с 2018 года) позволяет малым предприятиям получать дополнительный вычет в размере 20% от «квалифицированного дохода от бизнеса». «Этот вычет может быть получен в дополнение к обычному бизнес-вычету для владельцев индивидуальных предпринимателей, ООО и корпораций S. Корпорации не могут принять этот вычет.

Квалифицированный доход от бизнеса начинается с чистого дохода вашего бизнеса с некоторыми ограничениями и исключенными видами дохода. Еще одним ограничением является общий доход владельца: 157 500 долларов в год для одиноких заявителей и 315 000 долларов для супружеских пар. 

Изменения ставок налога на бизнес: даты вступления в силу

Эта информация предназначена для налогов на ваш бизнес в вашей налоговой декларации за 2019 год, которую вы готовите в 2020 году.

Налоговый год 2019 заканчивается 31 декабря 2019 года для индивидуальных предпринимателей, подающих налоговые декларации по Приложению C, а также для партнерств и корпораций S.

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, ваш налоговый год за 2019 год может закончиться в другую дату, в зависимости от того, когда заканчивается финансовый год для вашего бизнеса.

Федеральный подоходный налог уплачивается для различных видов бизнеса в следующие даты:

• Для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником, подготавливающих уплату налогов по Приложению C: 15 апреля 2020 г.
• Для партнерств и корпораций S: 16 марта 2019 г. (15 марта — воскресенье в 2020 г.)
• Для корпораций; 15 апреля 2020 г.

Даты отражают изменения сроков выполнения, выпадающих на выходные или праздничные дни. В этих случаях сроком платежа за этот год является первый рабочий день.

Ставки налога на доходы физических лиц и предприятий на 2019 год

Ставки подоходного налога с населения в 2019 году (для сквозных предприятий, которые платят налоги на доходы от своей деятельности) имеют тот же уровень, но ставки снижены. Уровни начинаются с 10% и постепенно увеличиваются до 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и, наконец, достигают максимальной ставки в 37%. Эти тарифы будут действовать до 2025 года.

Ставка корпоративного подоходного налога в 2019 году теперь составляет фиксированную ставку в 21% для всех корпораций, действующую с налоговых лет, начинающихся 1 января 2018 года и позже.

Ставки бизнес-пробегов

Стандартная ставка пробега IRS на 2019 год:

• 58 центов за милю для деловых миль
• 20 центов за милю для медицинских целей или переезда
• 14 центов за милю, пройденную в интересах благотворительных организаций.

Эти ставки действуют в течение всего года для предприятий, получающих стандартный вычет за пробег.

Предприятия могут принять решение о вычете пробега, используя либо стандартную ставку пробега, либо фактические расходы. Если вы ездите менее 50% для деловых целей, вы, вероятно, захотите использовать стандартную ставку, но если вы ездите более 50% для деловых целей, возможно, лучше добавить фактические расходы.

Максимум социального обеспечения

Ставка налога на социальное обеспечение осталась прежней, но максимальная сумма заработной платы, на которой основано удержание, была увеличена в 2019 году до 132 900 долларов США. Этот максимум также затрагивает владельцев малого бизнеса, которые должны платить налог на самозанятость для социального обеспечения и медицинской помощи.

Дополнительный налог на медицинскую помощь

Для лиц с более высоким доходом дополнительная ставка налога Medicare в размере 0,9% применяется к совокупному доходу от трудоустройства и дохода от самозанятости. Дополнительный налог начинается на следующих уровнях:

• Женатые, подающие совместную декларацию: $250,000
• Женат подается отдельно: $125,000
• Одинокий: $200,000
• Глава семьи (с соответствующим лицом): $200,000
• Соответствующая вдова (вдова) с ребенком-иждивенцем: $200,000

Этот дополнительный налог должен быть удержан из заработной платы сотрудника, превышающей 200 000 долларов США. Для индивидуальных предпринимателей этот дополнительный налог Medicare должен быть включен в расчет налога на самозанятость.

Налог на чистый инвестиционный доход

Кроме того, налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% от инвестиционного дохода взимается с лиц с более высокими доходами. физические лица, которые получили прирост капитала в результате продажи активов или другой коммерческой деятельности или активность. Это может включать пассивную деятельность (для владельцев, которые не принимают активного участия в бизнесе),

Этот налог взимается с физических лиц, а не с предприятий, но он затрагивает людей, получающих дивидендный доход в качестве акционеров компании. корпорация, и в нее могут входить владельцы бизнеса, которые не принимают активного участия в бизнесе (так называемые пассивные активность).

Пороговые значения дохода для этого дополнительного налога на 2019 год (на основе модифицированного скорректированного валового дохода):

• 200 000 долларов, если вы одиноки или являетесь главой семьи,
• 250 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, или
• 125 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно.

Расчет этого налога вы можете увидеть на сайте Форма IRS 8960.

Увеличение амортизационных отчислений

Конгресс утвердил две льготы по ускоренной амортизации для предприятий, постоянно увеличивая раздел 179. отчисления на приобретение бизнес-активов и увеличение амортизационной премии на приобретение нового оборудования.

• Вычеты по разделу 179: действуют для налоговых лет, начинающихся с января. С 1 января 2018 года предприятия могут немедленно вычесть до 1 миллиона долларов США за соответствующие покупки капитального имущества с лимитом в 2,5 миллиона долларов США. После 2018 года лимиты индексируются с учетом инфляции.
• Бонусная амортизация: она была увеличена с 50% до 100% для соответствующего имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после сентября. 27 января 2017 г. и до января. 1, 2023. Бонусная амортизация теперь доступна при покупке бывших в употреблении активов. 

Все эти налоговые изменения сложны, со множеством деталей, ограничений и ограничений. Получите мнение специалиста по налогам, прежде чем принимать какие-либо налоговые решения на основе этой информации.