Разница между независимым подрядчиком и наемным работником может оказать огромное влияние на ваш канадский подоходный налог, особенно если вы думаете, что являетесь подрядчиком, но Налоговое агентство Канады (CRA) решает, что это не так, после того, как вы уже подали несколько налоговых деклараций.
CRA использует конкретные критерии, чтобы определить, что есть что, и вы можете предпринять шаги для защиты своего статуса независимого подрядчика, если вы понимаете их и то, как их реализовать.
Самым большим налоговым преимуществом для независимого подрядчика является возможность налоговые вычеты которые недоступны сотрудникам. Самозанятый человек, как правило, может вычесть все разумные деловые расходы.
Работодатели любят нанимать независимых подрядчиков
С точки зрения бизнеса, найм подрядчика гораздо предпочтительнее найма сотрудника, поскольку требует гораздо меньше бумажной работы и ответственности.
Подрядчики не получают соцпакетов и пенсий. Они должны платить свои собственные Пенсионный план Канады CPP/QPP
Компания, которая использует независимого подрядчика, не обязана начислять заработную плату, что предполагает удержание подоходный налог и оплата страхования занятости (EI).
Предполагается, что подрядчик хорошо разбирается в предоставляемых услугах и, следовательно, не требует платного обучения.
Наем подрядчиков, а не штатных сотрудников дает компаниям гораздо больше гибкости для удовлетворения взлеты и падения в бизнесе, снижая общие затраты на рабочую силу и помогая им лучше управлять денежными средствами течет.
Когда подрядчик на самом деле является сотрудником
Предприятие, нанимающее подрядчика, который позже будет признан сотрудником, может потерять большие финансовые потери. Работодателю придется выплатить неуплаченные налоги и даже может быть подвергнут штрафам и процентам. Все эти премии CPP и EI должны быть выплачены.
Что касается подрядчика, то вычеты на коммерческие расходы, заявленные в предыдущие годы, должны быть погашены. Это может иметь катастрофические финансовые последствия в тех случаях, когда человек заявлял о вычетах в течение нескольких предыдущих лет, которые в конечном итоге были отклонены CRA. Это может быть большой налоговый вексель.
Четырехпунктовый тест на определение статуса
Отношения между сотрудниками и деловые отношения — это серые зоны, которые постоянно меняются, поэтому важно защищать свой статус независимого подрядчика. Вы захотите убедиться, что ваша работа в качестве подрядчика остается независимой от вашего работодателя, пройдя тест из четырех пунктов.
Тест из четырех пунктов — это стандарт, используемый CRA для определения того, какой тип отношений существует. Тест основан на четырех ключевых моментах: контроль, владение инструментами, вероятность получения прибыли и риск потерь, а также интеграция.
Пункт №1: Контроль
Главный вопрос здесь в том, кто управляет кораблем. Работодатель сохраняет за собой право нанимать или увольнять работника, определять размер заработной платы, выплачиваемой работнику, а также определять время, место и способ выполнения работы. По данным CRA:
«Контроль — это способность, полномочия или право плательщика осуществлять контроль над работником в отношении того, каким образом выполняется работа и какая работа будет выполняться».
С другой стороны, подрядчик в деловых отношениях решает, как будет выполняться работа, поэтому важно, чтобы вы сохраняете за собой право решать, где, когда и как выполнять работу, если вы хотите считаться независимым подрядчик.
У вас будет гораздо больше шансов быть признанным подрядчиком, если вы сможете доказать, что вы были частным лицом. отвечает за планирование предстоящей работы, выбор часов работы и определение стандартов, которые должны быть выполнены. встретил.
Пункт № 2: Право собственности на инструменты
Может показаться очевидным, что подрядчики поставляют свои собственные инструменты, но в некоторых отраслях их также часто предоставляют сотрудники. Подумайте о малярах и механиках гаражей.
Стоимость использования инструментов является гораздо лучшим показателем этого теста. По данным CRA:
«Индивидуальные предприниматели часто поставляют инструменты и оборудование, необходимые для контракта. В результате владение рабочими инструментами и оборудованием чаще ассоциируется с деловыми отношениями».
Другим примером может быть домашний ИТ-работник, использующий собственный настольный/ноутбук и мобильные устройства. Это будет свидетельством самозанятости.
Пункт №3: Шанс получить прибыль или риск убытков
Ваше финансовое участие также определяет, участвуете ли вы в отношениях работодатель/работник или в деловых отношениях.
Вы подрядчик, если у вас есть возможность извлекать прибыльи рискуете понести убытки из-за безнадежной задолженности, порчи оборудования, материалов или задержек. Вы не являетесь сотрудником, если покрываете эксплуатационные расходы.
Пункт №4: Интеграция
Работа сотрудника является неотъемлемой частью бизнеса его работодателя. И наоборот, задачи, выполняемые самозанятым лицом, с меньшей вероятностью будут интегрированы в бизнес плательщика.
Как именно определить такую интеграцию, прямо не указано. Публикация CRA, похоже, рассматривает этот вопрос в общих чертах.
Один очевидный способ «доказать» интеграцию в вашу коммерческую деятельность — это иметь несколько клиенты. Подрядчик, у которого есть только один клиент, позволяет другим слишком легко воспринимать его отношения с этим клиентом как работодатель/работник, а не как работодатель/работник. Стоит упомянуть, что наличие всего лишь одного клиента подвергает ваш малый бизнес риску быть объявленным CRA корпорацией личных услуг.
Даст ли инкорпорация вам статус подрядчика?
Некоторые работодатели, похоже, рассматривают регистрацию как «доказательство» статуса независимого подрядчика — вплоть до того, что они будут вести дела только с зарегистрированными подрядчиками. Регистрация компании, возможно, может быть одним из доказательств, показывающих независимые отношения. между подрядчиком и работодателем, но это не является доказательством деловых отношений, по крайней мере, сам.
Вы рискуете прослыть корпорация персональных услуг и теряешь способность требовать Вычет для малого бизнеса и другие стандартные бизнес-вычеты если вы зарегистрированы, но работаете исключительно на одного работодателя.
Это особенно актуально, если вы выполняете действия, которые обычно выполняет сотрудник.
Защитите свой налоговый статус
Всегда закрепляйте свои отношения с каждым работодателем в договоре, ориентируясь на первые три пункта этого четырехпунктового теста.
«Наличие тщательно составленного письменного соглашения, в котором излагаются намерения сторон, может обеспечить некоторую защиту, если один из впоследствии стороны меняют свое мнение и утверждают, что отношения не такие, какими предполагалось». советует Энтони Стросон, CMA, LLB, BComm, в своей публикации: Сотрудник или независимый подрядчик.
Контракты также помогут предотвратить повторную категоризацию Агентства по доходам Канады.
Г-н Стросон отмечает, что этот вопрос не совсем ясен. Кажется, существует тенденция к более гибкой интерпретации деловых отношений между подрядчиком и работодателем, но окончательный вариант Определение того, является ли физическое лицо независимым подрядчиком или наемным работником, всегда будет зависеть от индивидуальных фактов и обстоятельств каждого случай.
Нижняя линия
Обсудить проблему с твой бухгалтер или свяжитесь с Налоговое агентство Канады если вы приняли меры, но все еще не уверены, являетесь ли вы на самом деле сотрудником или независимым подрядчиком.
