Коммерческие транспортные средства в Канаде можно списать во время уплаты налогов, используя Форма T2125, Отчет о деловой или профессиональной деятельности. Эти расходы могут быть отражены путем расчета Резерв на капитальные затраты (CCA) на вашем Канадский подоходный налог возвращаться.
CCA позволяет владельцам вернуть деньги утрачено из-за износа основных средств. Коммерческие транспортные средства подпадают под это правило и могут быть списаны в течение нескольких лет.
Как подать заявку на CCA по форме T2125
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или членом партнерство, вы можете запросить CCA по строке 9936 Форма Т2125. Канадские корпорации также могут требовать CCA для транспортных средств, которые они приобрели для коммерческого использования, в соответствующем разделе T2. налог с доходов корпораций возвращаться. Расчет CAA одинаков для корпораций, индивидуальных предпринимателей и партнеров, применяются одни и те же классы и правила CCA. Этот расчет следует вводить в зону А форма.
Подготовка к расчету CCA для вашего коммерческого автомобиля
Чтобы рассчитать CAA для вашего коммерческого автомобиля, вам сначала необходимо определить, классифицируется ли ваше транспортное средство как автомобиль или легковой автомобиль. А также тип вашего автомобиля или арендовать влияет на сумму, которую вы можете вычесть на CCA и другие расходы.
Как правило, канадское законодательство гласит, что пассажирский автомобиль – это «автомобиль, предназначенный или приспособленный в первую очередь для перевозки людей по шоссе и улицам». В нем помещаются водитель и не более восьми пассажиров. Большинство легковых автомобилей, универсалов, фургонов и некоторых пикапов являются легковыми транспортными средствами».
Классификация транспортных средств CCA
Транспортные средства, отнесенные к категории «Автотранспортные средства», используют класс CCA 10, как и «Легковые транспортные средства», стоимость которых составляет 30 000 долларов США или меньше, не включая налоги. Легковые автомобили стоимостью более 30 000 долларов США считаются автомобилями класса люкс и соответствуют классу CCA 10.1.
Информация о классификации транспортных средств CCA представлена следующим образом:
| Правила и определения | 10 класс | Класс 10.1 |
| Максимальный заявленный CCA | Безлимитный | 30 000 долларов США + НДС/HST/PST |
| Максимальная ставка CCA | 30% | 30% |
| Правило полугода при покупке | Да | Да |
| Правило полугода в продаже | Нет | Да |
| Автомобиль, включает в себя: | ||
| пикап, используемый для перевозки товаров, оборудования, > 50% использования в коммерческих целях | ✓ | |
| пикап с удлиненной кабиной, используемый для перевозки грузов, оборудования или пассажиров, > 90% коммерческого использования, 4-9 мест | ✓ | |
| фургон для перевозки товаров, оборудования, > 50% коммерческого использования, 1-3 места | ✓ | |
| фургон, используемый для перевозки товаров, оборудования или пассажиров, > 90% коммерческого использования, 4–9 мест | ✓ | |
| Легковой автомобиль максимум 30 000 долларов США, включая: | ||
| купе, седан, кроссовер, внедорожник | ✓ | |
| пикап или фургон, кроме указанного выше | ✓ | |
| Легковой автомобиль > 30 000 долларов США, включая: | ||
| любое транспортное средство, не отнесенное к категории автотранспортных средств | ✓ |
Налоговое агентство Канады предоставляет таблица определений транспортных средств для транспортных средств куплено или сдано в аренду после 17 июня 1987 г. и использовано для получения дохода от бизнеса.
Обратите внимание, что налог на товары и услуги (GST) и провинциальный налог с продаж (PST), или гармонизированный налог с продаж (HST) не должны учитываться при расчете стоимости транспортного средства для определения его класса и применимы только до 30 000 долларов США. Например, лимит CCA составляет 30 000 долларов США для легкового автомобиля. Если цена автомобиля превышает 30 000 долларов США, вы можете потребовать только 30 000 долларов США плюс GST и PST — или HST — на 30 000 долларов США.
Кроме того, если вы купили новый фургон за 42 000 долларов США для использования в своем бизнесе, этот автомобиль будет относиться к классу CCA 10.1. Однако вы сможете претендовать только на капитальные затраты в размере 30 000 долларов США плюс применимый НДС и PST или HST на $30,000.
Например, если вы купили фургон в Британской Колумбии, где ставка PST составляет 7%, вы должны добавить:
- 5% GST на 30 000 долларов США = 1500 долларов США
- 7% PST на 30 000 долларов США = 2100 долларов США
Ваши общие капитальные затраты составят 33 600 долларов США и будут указаны в столбце 3 раздела B формы T2125.
Обратите внимание: если вы приобрели автомобиль в середине года, вы можете претендовать только на полгода, то есть на 50% суммы CAA. Таким образом, вместо того, чтобы требовать 33 600 долларов за фургон, вы потребуете 16 800 долларов.
Полезные предложения
Если вы готовите налоги самостоятельно, используйте высококлассную налоговую программу, чтобы облегчить этот процесс. Налоговое программное обеспечение может автоматически переносить данные CCA за предыдущий год и заполнять значения за текущий год.
Кроме того, постарайтесь приурочить покупку нового автомобиля к концу деятельности вашего бизнеса. финансовый год. Таким образом, вы можете претендовать на 50% CCA за весь этот налоговый год, даже если у вас не было транспортного средства до самого конца, а затем получить полную 100% стоимость CCA на транспортное средство в следующем году.
