Самозанятые лица, работающие на дому, часто могут получить налоговый вычет в виде процента от своих расходов на жилье. Ваш домашний офис может быть любой частью вашего дома, которая регулярно используется исключительно для вашего бизнеса. Это может быть отдельная комната, часть комнаты или отдельная структура.
Вычет из домашнего офиса уменьшает ваш чистый доход от бизнеса, который облагается подоходным налогом и налогом на самозанятость, поэтому вы будете платить меньше в виде этих налогов.
Право на вычет Home Office
Вы должны использовать часть своего жилья исключительно и на регулярной основе, по крайней мере, одним из следующих способов, чтобы претендовать на этот вычет:
- Это основное место вашей торговли или бизнеса.
- Вы встречаетесь или общаетесь со своими пациентами, клиентами или заказчиками здесь в ходе своей обычной торговли или бизнеса.
- Пространство используется в связи с вашей торговлей или бизнесом, если вы требуете вычета за отдельную структуру, не примыкающую к жилому дому.
Определение «Исключительное использование»
Эксклюзивное использование означает, что зона вашего домашнего офиса используется только для деловых целей и никогда для личных целей. Он не должен быть разграничен дверями или ограждающими стенами, но вы буквально не можете делать там ничего, кроме работы.
Налоговое управление заявило, что вы не соответствуете требованию об исключительном использовании, если используете рассматриваемую территорию в личных, деловых и личных целях.
Вы можете превратить дополнительную неиспользуемую спальню в свой кабинет, и это нормально. Вы можете потребовать вычет за всю эту комнату, если вы не делаете ничего, кроме работы там. Или вы можете разместить письменный стол, компьютерное оборудование и шкафы для документов в углу своей собственной спальни, и это тоже нормально, но вы можете вычесть только квадратные метры пространства, где вы работаете.
Но есть два исключения из этого правила.
Исключение №1: Хранение инвентаря
Складское помещение может быть включено в расчет вычета домашнего офиса без необходимости в этом пространстве. пройти тест исключительного использования, если вы используете часть своего дома для хранения инвентаря или образцов продукции для вашего бизнес.
Ваш бизнес должен включать продажу продуктов оптом или в розницу, а запасы или образцы продуктов должны находиться у вас дома, потому что вы используете их в своем бизнесе или торговле. Ваш дом должен быть единственным фиксированным местом вашей торговли или бизнеса, и вы должны регулярно использовать складское помещение в деловых целях. Это должно быть отдельно идентифицируемое пространство, подходящее для этого использования.
Это правило может быть особенно полезным для налогоплательщиков, которые продавать товары с аукциона или на продажу, на барахолках или уличных гуляниях, а также для других розничных или оптовых торговцев, не имеющих отдельного магазина или склада для хранения инвентаря.
Исключение № 2: Детские сады
Вы можете использовать территорию, которую вы используете для дневного ухода, в личных целях в нерабочее время, если вы предоставляете этот вид услуг вне дома. Поставщики услуг дневного ухода разрешено вычитать расходы домашнего офиса, даже если площадь не используется исключительно для бизнеса 24/7. Но, опять же, есть правила.
Вы должны заниматься уходом за детьми, пожилыми людьми в возрасте 65 лет и старше или лицами, которые не могут позаботиться о себе из-за физических или психических нарушений. Вы также должны быть лицензированы, сертифицированы, зарегистрированы и утверждены в качестве детского сада. Вы соответствуете требованиям, если вы освобождены от лицензионных требований.
Вы не будете соответствовать этому требованию, если ваша заявка на получение лицензии была отклонена по какой-либо причине или ваша лицензия была отозвана.
Поставщики услуг по уходу за детьми рассчитывают процент использования своего бизнеса для вычета домашнего офиса в специальном разделе Форма 8829, строки с 4 по 7.
Определение «регулярного использования»
Регулярное использование означает, что ваш домашний офис постоянно используется в деловых целях, а не спорадически или от случая к случаю. Но IRS немного расплывчато определяет это правило. Он просто советует: «Вы должны учитывать все факты и обстоятельства при определении того, регулярно ли вы используете».
Вы застрахованы, если всегда работаете оттуда, даже если оказываете услуги вне дома. Вы можете ремонтировать технику, расположенную в домах ваших клиентов, но вы прошли бы этот тест, если бы всегда вернитесь в свой домашний офис, чтобы выставить счета этим клиентам, и в противном случае позаботьтесь о механике работы вашего бизнес.
Какие расходы можно вычесть?
Расходы домашнего офиса подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы — это расходы, связанные исключительно с вашим домашним офисом, и они могут быть полностью вычтены. Это может включать в себя стоимость ремонта вашего домашнего офиса или систему сигнализации, которая защищает только эту часть вашего дома.
Косвенные расходы относятся ко всей вашей собственности. Они приносят пользу как в области коммерческого использования, так и в области личного использования. Эти расходы включают арендную плату, проценты по ипотеке, коммунальные услуги, страхование имущества, амортизацию и убытки от несчастных случаев.
Расчет вычета домашнего офиса
Сумма вычета вашего домашнего офиса определяется путем определения процента вашего дома, который занимает ваше офисное помещение. Этот процент используется для определения того, какую часть ваших косвенных расходов можно вычесть.
Вы можете определить процент коммерческого использования вашего дома одним из двух способов:
- Умножьте длину площади на ширину, чтобы определить площадь вашего бизнеса, а затем разделите эту площадь на общую площадь вашего дома.
- Разделите количество комнат, которые вы отвели под бизнес, на общее количество комнат в вашем доме. Это может быть удобно, если все ваши комнаты примерно одинакового размера.
Вы можете регулярно и исключительно использовать дополнительную спальню в качестве офиса, и эта комната имеет размеры 10 на 15 футов, что составляет в общей сложности 150 квадратных футов. Весь ваш дом имеет площадь 1250 квадратных футов. Таким образом, процент вашего делового использования будет равен 150, разделенному на 1250, или 12%.
В этом случае вы можете вычесть 12% ваших косвенных расходов, связанных с домашним офисом. Вы можете дополнительно вычесть 100% любых прямых расходов, связанных с офисом, таких как ремонт гипсокартона или перекраска офисной площади.
При расчете вычета обязательно используйте только расходы за период времени, когда помещение использовалось в качестве домашнего офиса, например, если помещение использовалось только часть года.
Требуемые налоговые формы
Домовладельцы должны пропорционально распределять свои вычеты между Приложением A налоговой декларации по форме 1040 и вычетом своего домашнего офиса. Это относится к вычитаемым расходам на проценты по ипотечным кредитам, налог на имущество и убытки от несчастных случаев.
Самозанятые лица могут рассчитать свой вычет и любые ограничения на него, используя форму 8829, а затем ввести общую сумму в Приложение C.
Самозанятые фермеры и бизнес-партнеры, работающие не по найму, рассчитывают отчисления из домашнего офиса и любые ограничение на вычет с использованием «Рабочего листа для расчета вычета за использование вашего дома в коммерческих целях» найти в Публикация 587.
Упрощенный метод
IRS разрешила использовать упрощенный вариант расчета вычета домашнего офиса с 2013 года. Используя этот метод, вы можете рассчитать свой вычет в размере 5 долларов США за квадратный фут, умноженный на площадь вашего домашнего офиса до 300 квадратных футов. Таким образом, упрощенный метод ограничивается вычетом не более 1500 долларов в год: 5 долларов умножить на 300 квадратных футов.
Ограничение на вычет
Вычет домашнего офиса ограничен вашим предварительным чистым доходом от вашей торговли или бизнеса. Это ваш общий валовой доход от вашей торговли или бизнеса за вычетом ваших вычитаемых издержек и расходов на ведение бизнеса, не включая вычеты домашнего офиса.
Вычет из домашнего офиса может уменьшить чистую прибыль бизнеса до нуля, но не ниже нуля. Домашний офис не может использоваться для создания убытков или увеличения убытков, но вычет сверх этого предела может быть перенесен на следующий налоговый год.
Ведите хорошие записи
Документы, относящиеся к вычету вашего домашнего офиса, должны храниться вместе с вашей копией налоговой декларации не менее шести лет. Соответствующая документация может включать:
- Измерения домашнего офиса и общей площади вашего дома
- Подтверждение оплаты аренды, коммунальных услуг, ремонта, страховки и других расходов, заявленных как часть вычета домашнего офиса
- Документы, подтверждающие, что помещение домашнего офиса регулярно и исключительно используется в служебных целях.
Вычет Home Office для сотрудников
Этот вычет не всегда ограничивался самозанятыми. Раньше сотрудники могли требовать его при некоторых строгих обстоятельствах, но это изменилось с принятием в 2018 году Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Это был разный постатейный вычет «невозмещенных расходов на сотрудников» для налогоплательщиков, которые работали на кого-то другого, и эти постатейные вычеты были исключены из налогового кодекса в соответствии с TCJA.
Но IRS предлагает исключение для определенных сотрудников. Вы по-прежнему можете требовать расходы на домашний офис, пока TCJA действует до 2025 года, если вы являетесь резервистом вооруженных сил, квалификационным исполнителя, государственного или местного государственного служащего, которому платят за вознаграждение, или если у вас есть рабочие расходы, связанные с нарушение. Поговорите со специалистом по налогам, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.
