С тех пор как в 1990 году был принят Закон об американцах-инвалидах (ADA), работодатели были обязаны сделать свои рабочие места доступными для сотрудников и клиентов с ограниченными возможностями.
Закон требует, чтобы работодатель обеспечивал разумное приспособление для работника или кандидата на работу с инвалидностью, за исключением случаев, когда это может вызвать значительные трудности или расходы для работодателя. Разумное приспособление — это изменение рабочей среды или методов работы, чтобы помочь человеку с инвалидностью подать заявление о приеме на работу, выполнять ее или пользоваться преимуществами и привилегиями занятости.
Поскольку затраты на создание этих приспособлений для вашего бизнеса могут быть высокими, IRS разрешает небольшим компании вычитать часть стоимости любой недвижимости, которую вы покупаете, и любых обновлений, которые вы делаете для этого цель. Вычеты в данном случае представляют собой налоговый кредит в размере 50% от допустимой суммы на приемлемые расходы.
В дополнение к налоговой льготе вы также можете иметь право на налоговый вычет в отношении расходов на устранение барьеров для доступа (поясняется ниже).
Право на получение налогового кредита по инвалидности
Вам необходимо определить, является ли ваш малый бизнес подходит за кредит. Для целей этого кредита IRS говорит, что соответствующий малый бизнес должен иметь валовую выручку (уменьшенную на доходы и пособия) менее 1 миллиона долларов за предыдущий год или иметь не более 30 штатных сотрудников.
Квалифицированные обновления и улучшения
Во-первых, рассмотрите что считается инвалидностью. Для человека инвалидность — это физическое или психическое нарушение, которое существенно ограничивает одну или несколько основных жизненных функций. Инвалидность должна быть зарегистрирована или «расцениваться» как наличие такого нарушения.
Затем рассмотрим типы улучшений вы сделали или хотите сделать, чтобы улучшить доступ для людей с ограниченными возможностями. Допустимые расходы на доступ включают:
- Устранение барьеров которые препятствуют тому, чтобы бизнес был доступен или использовался людьми с ограниченными возможностями;
- Предоставление квалифицированных переводчиков или другие способы предоставления аудиоматериалов лицам с нарушениями слуха;
- Предоставление квалифицированных читателей, записанные на пленку тексты и другие средства предоставления визуальных материалов лицам с нарушениями зрения; или
- Покупка или модификация оборудования или устройств для лиц с ограниченными возможностями.
Расходы должны быть разумными и необходимыми для достижения цели.
Приемлемые расходы не включают расходы, оплаченные или понесенные в связи с установкой, впервые введенной в эксплуатацию после 5 ноября 1990 года. Другими словами, ADA предоставляет налоговый кредит на улучшение старых зданий, чтобы привести их в соответствие с текущими стандартами ADA.
Налоговый вычет за устранение препятствий
IRS также имеет налоговый вычет за устранение архитектурных барьеров, чтобы побудить предприятия устранять барьеры для передвижения инвалидов и пожилых людей. Ваш бизнес может вычесть до 15 000 долларов в год на квалифицированные расходы. Это значительное преимущество, потому что обычно эти расходы должны быть капитализированы (амортизированы) в течение несколько лет), и этот вычет позволяет вам заявить о расходах в первый год, когда они понесены. услуга. Вы также можете амортизировать любые затраты, превышающие максимальную сумму в 15 000 долларов США.
Вы можете потребовать вычет в своей декларации о подоходном налоге, указав вычет как отдельный расход в своей налоговой декларации.
Для получения дополнительной информации см. это контрольный список для снятия барьера из Закона об американцах с ограниченными возможностями.
Лимиты налогового кредита
Допустим, вы определили, что ваш бизнес соответствует требованиям и что типы улучшений также имеют право на получение налогового кредита. Вы можете получить налоговый кредит на 50% приемлемых расходов (упомянутых выше) на сумму от 250 до 10 000 долларов США в год. Таким образом, ваш налоговый счет может быть уменьшен до 5000 долларов.
Вы можете претендовать как на налоговый кредит на доступ к инвалидности, так и на налоговый вычет за устранение препятствий в одном и том же году, если расходы соответствуют требованиям обоих разделов. Вычет за снижение барьера составляет разницу между максимальным налоговым кредитом и суммой, которую вы потратили.
Обязательно ведите точные записи о стоимости доступа для людей с ограниченными возможностями и снятия барьеров и приложите диаграммы и рисунки, чтобы поддержать ваш кредит или вычет в случае аудита IRS.
Подача заявки на налоговый кредит
Вы подаете заявку на налоговый кредит на доступ к инвалидности в своей налоговой декларации, используя Форма IRS 8826. Чтобы заполнить форму 8826:
- Введите общие допустимые расходы на доступ в строку 1.
- Если сумма в строке 1 меньше 250 долларов, вы можете увеличить ее до 250 долларов.
- Если сумма превышает 10 000 долларов США, вы имеете право только на 10 000 долларов США.
- Умножьте сумму (10 000 долларов США или меньше) на 50%, чтобы получить сумму налогового кредита.
Затем вам нужно будет добавить эту форму к любым другим налоговым льготам, на которые подает заявку ваша компания. Форма, которую вы используете, зависит от типа вашего бизнеса.
- Товарищества и корпорации типа S должны сообщать об этом налоговом кредите и других налоговых кредитах в Приложении K-1. Сюда входят ООО с несколькими участниками, облагаемые налогом как партнерства. (В таблице K-1 указывается доход владельца, и он включается в личную налоговую декларацию владельца.)
- Все другие виды бизнеса должны включать этот налоговый кредит в форму 3800 General Business Credit.
Эта статья является общей информацией, а не налоговой или юридической консультацией. Вы должны следуйте рекомендациям IRS получить эти налоговые льготы; IRS проверяет, не злоупотребляют ли кредитом. Убедитесь, что вы следуете рекомендациям во время строительства, и обратитесь за помощью к своему специалисту по налогам, чтобы заполнить заявку.
