Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года (TCJA), также известный как Закон Трампа о сокращении налогов, имеет множество преимуществ – и некоторые недостатки – для малого бизнеса. Все эти части нового налогового законодательства вступили в силу с 2018 налогового года и далее.
Как TCJA приносит пользу малому бизнесу
TCJA может принести пользу вашему малому бизнесу несколькими способами. Первые два, обсуждаемые здесь, — это снижение основных налогов для корпораций и владельцев малого бизнеса. Снижение корпоративного налога предназначено только для корпораций, а новый сквозной бизнес-вычет предназначен для других типов бизнеса (включая корпорации S).
Снижение ставки подоходного налога для корпораций
Новая ставка корпоративного налога, начиная с 2018 года и продолжающаяся на неопределенный срок, составляет 21% по сравнению с графиком, в котором самая высокая ставка корпоративного налога составляла 39,6%. Для небольших компаний с доходом менее 260 000 долларов США ставка личного налога равна корпоративной ставке и, таким образом,
Новый дополнительный налоговый вычет для других видов бизнеса
Новый вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) (или вычет по разделу 199A) доступен малым предприятиям, начиная с налогов 2018 года. Налог на прибыль для малого бизнеса называется сквозным налогом, поскольку налог, уплачиваемый бизнесом, попадает в налоговые декларации владельцев. Эта часть нового налогового закона предоставляет многим малым предприятиям 20% вычет из чистого дохода от бизнеса — в дополнение ко всем другим вычетам из коммерческих расходов.
Налогоплательщики с более высоким уровнем дохода могут иметь дополнительные ограничения или исключения. Например, при более высоких уровнях налогообложения исключаются профессиональные предприятия. Могут быть включены только определенные виды доходов от предпринимательской деятельности. Этот новый вывод чрезвычайно сложен.
Существует множество ограничений и условий для выполнения этого нового вычета. Поговорите со своим налоговым специалистом, если вы считаете, что сможете получить этот вычет.
Более высокие уровни списаний при покупке оборудования и автомобилей
За последние несколько лет Конгресс изменил сумму, которую предприятия могут списать (вычесть) при покупке бизнес-активов, таких как оборудование, машины и транспортные средства, в первые несколько лет. Эти лимиты ускоренного амортизационного вычета были увеличены в качестве стимула для предприятий покупать.
Ваш бизнес может потребовать более крупного списания расходов при покупке автомобиля для использования в деловых целях. Университет штата Айова есть подробная статья, описывающая, как работает новая амортизация в соответствии с Законом Трампа о сокращении налогов.
По остальным крупным закупкам увеличены амортизационные отчисления. Бонусная амортизация была увеличена с 50% до 100% для соответствующего имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после сентября. 27 января 2017 г. и до января. 1, 2023. Бонусная амортизация теперь доступна при покупке бывших в употреблении активов..
Вычеты по разделу 179 также были увеличены. В 2018 году максимальный вычет увеличился с 500 000 долларов США до 1 миллиона долларов США, при этом суммы были скорректированы с учетом инфляции на годы после 2018 года. Новый закон также распространяет амортизацию по разделу 179 на улучшения зданий, такие как системы отопления, вентиляции и кондиционирования, противопожарная защита, сигнализация и системы безопасности.
Существует множество ограничений и ограничений на применение этих амортизационных отчислений. См. эту статью IRS на амортизационные отчисления в соответствии с новым законом Трампа о снижении налогов.
Новые положения по кассовому учету
Новый закон позволяет большему количеству предприятий использовать кассовый учет, а не метод начисления. В кассовом учете доходы и расходы учитываются только в момент их получения или выплаты. При учете по методу начисления вы должны учитывать продажу при отправке счета, даже если вы не получили деньги, и вы должны записывать расходы при получении счета.
Ранее IRS требовало учета по методу начисления для предприятий, имеющих запасы. Согласно новым положениям, только предприятия с годовым доходом в 25 миллионов долларов должны использовать метод начисления. Таким образом, больше малых предприятий могут использовать кассовый учет и раньше признавать как продажи, так и расходы.
Налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам до 31 декабря 2020 г.
Одним из лучших преимуществ TCJA является новый налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам Это позволяет малому бизнесу получить налоговый кредит за предоставление работникам отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с положениями законодательства. Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA).
Этот налоговый кредит на отпуск по семейным обстоятельствам был продлен до 31 декабря 2020 года.
Чтобы получить кредит, ваша компания должна иметь письменную политику оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и предоставить сотрудникам две недели оплачиваемого отпуска. Налоговый кредит рассчитывается и добавляется к налогам вашего бизнеса за год. Подробнее о налоговый кредит и как его получить.
Недостатки TCJA для малого бизнеса
Закон Трампа о налогах также сократил некоторые вычеты и налоговые льготы и наложил ограничения на другие. Некоторые из них представляют собой компромисс в пользу более низкой налоговой ставки для корпораций и налоговых вычетов для других предприятий, а также способ «упростить» налоги.
Вычет по более низкой процентной ставке
До 2018 года не существовало ограничений на сумму налогового вычета по процентным расходам, которую мог получить малый бизнес.
Получение процентного вычета важно, поскольку оно помогает предприятиям платить по кредитам, а также получать налоговый вычет.
Начиная с 2018 года и далее, вычет процентной ставки для более крупных предприятий ограничен 30% от EBITDA компании (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Но более мелкие компании со среднегодовой валовой выручкой в 25 миллионов долларов или меньше за последние три года лет освобождаются от этого ограничения, что означает, что они могут принимать все вычеты по процентным расходам без каких-либо ограничений. предел.
Перенос налоговых убытков отменен
Если у вашего бизнеса есть налоговый убыток (называемый чистым операционным убытком), вы можете перенести его на будущие годы, но вы больше не можете переносить чистый операционный убыток на прошлые годы. Резерв по переносу налоговых убытков также ограничен 80% налогооблагаемого дохода, но 20-летний лимит был удален, поэтому вы можете переносить налоговые убытки на неопределенный срок.
Это положение доступно только для транзитных предприятий, которые включают налоги в свои личные налоговые декларации. Перенос налоговых убытков является сложной задачей, поэтому воспользуйтесь помощью специалиста по налогам, если вы хотите использовать это средство экономии налогов.
Окончание вычета за деятельность по производству отечественной продукции
Предприятия, производящие и продающие продукцию, ранее могли получить налоговый вычет в размере 3% от своего чистого дохода. Раздел 199 Кодекса IRS. Идея заключалась в том, чтобы дать стимул заниматься «квалифицированной производственной деятельностью» (в основном, продажей, арендой или лицензированием товаров, произведенных в США). Но некоторые компании работали по этой системе, поэтому это преимущество было отменено (до 2025 года, когда истечет срок действия TCJA).
Ограниченная сумма вычетов на расходы на питание и развлечения
Раньше бизнес мог вычесть 50% расходов на питание и развлечения в деловых целях. Новый закон несколько сократил этот вычет, исключив вычет за развлечения, развлечения или развлекательные мероприятия. Вы все равно можете вычесть стоимость деловых обедов, если вы или сотрудник присутствуете, а еда или напитки отсутствуют. «роскошный или экстравагантный». Еда должна быть предназначена для нынешних или потенциальных клиентов, клиентов, консультантов или других деловых людей. контакты.
Стоимость питания по-прежнему подлежит франшизе в размере 50 %, но в некоторых конкретных ситуациях, например, на праздничной вечеринке или ежегодном пикнике, она может быть вычтена на 100 %.
IRS все еще вносит изменения в этот раздел Налогового кодекса. Продолжайте собирать информацию о расходах на питание и проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, прежде чем пытаться получить этот вычет.
Упразднен вычет расходов на поездку на работу
Работодатели смогли вычесть расходы на транспортные льготы, возмещаемые сотрудникам, такие как совместное использование автомобилей и парковка. Но вы все равно можете вычесть возмещение за поездку на велосипеде до 2025 года. Эти льготы больше не вычитаются в качестве коммерческих расходов работодателей. Вы по-прежнему можете предоставлять эти льготы, но ваш бизнес не получит налоговый вычет на расходы.
Получите помощь с этими изменениями в налоговом законодательстве
Некоторые части этого закона постоянно меняются, а другие являются сложными. Подготовьтесь к налоговому сезону, убедившись, что у вас отличные показатели и вы можете продемонстрировать деловую цель любых расходов. Затем отнесите все своему налоговому специалисту. Они содержат последние изменения в правилах и помогут убедиться, что вы не пропустили ничего важного.
