Корпоративное страхование жизни (сокращенно COLI) — это страхование жизни, приобретенное предприятием на жизнь сотрудника. Выгодоприобретателем является предприятие, а застрахованным (субъектом страхования) является работник. В случае смерти сотрудника предприятие получает пособие в связи со смертью от страховщик. Компания может оставаться бенефициаром даже после того, как застрахованный сотрудник покинул фирму. COLI может быть выписан на одного работника или группу работников.
Страхование мертвого крестьянина
Корпоративное страхование жизни было создано для защиты предприятий от смерти руководителей, которые были важны для деятельности компаний. Освещение является спорным, поскольку некоторые люди считают, что предприятия не должны получать выгоду от смерти своих сотрудников. COLI злоупотребляли в 1980-х и 1990-х годах, когда крупные компании приобретали полисы на тысячи сотрудников низкого уровня без их ведома, чтобы использовать налоговые лазейки. Конгресс закрыл лазейки в 2006 году, приняв Закон о пенсионной защите. COLI иногда называют уничижительным термином «страхование мертвого крестьянина».
Как это работает
ИСЖ обычно основывается либо на страховании всей жизни, либо на универсальном страховании жизни. Премия состоит из двух частей:
- Стоимость страховки, которая представляет собой стоимость поддержания полиса в силе.
- Денежная стоимость. Это представляет собой сберегательный элемент политики.
Стоимость страховки включает сумму пособия в случае смерти плюс административные расходы. Сберегательная часть состоит из средств, инвестированных в такие активы, как акции и облигации. COLI может быть организован таким образом, чтобы активы хранились либо на отдельном счете, либо на общем счете. Когда ИСЖ записывается на отдельный счет, страхователь контролирует активы и может выбирать, как распределять средства между ними. Стоимость сберегательной части колеблется по мере изменения стоимости базовых активов. Когда COLI настроен на общий счет, страховщик контролирует активы. В рамках этого типа страховщик решает, как распределить деньги между имеющимися активами. Страховщик ежегодно объявляет применимую ставку доходности.
Виды ИСЖП
Существует несколько видов корпоративного страхования жизни. Один страхование ключевого лица, который компенсирует компании потерю человека (например, партнера или президента), который необходим для выживания фирмы. В зависимости от приобретенного полиса страхование ключевого лица может предоставлять пособие по жизни или инвалидности.
Другой тип ИСЖ – это страхование жизни на две суммы. Как следует из названия, он предполагает соглашение, согласно которому компания и сотрудник делят премию, пособие в случае смерти и денежную стоимость полиса. Доступно множество вариантов. Например, работодатель может выплатить всю премию. В случае смерти работника его бенефициары получают пособие в связи со смертью. Компания получает либо денежную стоимость полиса, либо сумму, уплаченную ею в виде премий, в зависимости от того, что больше.
Почему работодатели покупают COLI
COLI часто используется для приобретения планов льгот для сотрудников, таких как планы медицинского страхования неквалифицированных руководителей или планы отсроченных компенсаций. Работодатель (владелец ИСЖ) может оплатить льготы, сняв денежную стоимость страховки или взяв взаймы под нее. COLI предлагает налоговые преимущества для работодателей, поскольку инвестиционные доходы (увеличение денежной стоимости) и пособия в случае смерти не облагаются налогом. Под правила Налогового управления СШАПособия не облагаются налогом только в том случае, если застрахованный работник соответствует требованиям директора компании, высокооплачиваемого сотрудника или высокооплачиваемого физического лица, как эти термины определены IRS. Премии, уплаченные за полис, составляют нет налоговый вычет.
Требования к уведомлению
Согласно федеральному закону, работодатели, приобретающие COLI, должны предоставить письменное уведомление всем работникам, чья жизнь застрахована. В уведомлении должно быть указано, что компания является бенефициаром, и указана сумма приобретенной страховки. Сотрудники должны предоставить свое письменное согласие на такую договоренность до издания полиса.
Налоговая декларация
Любая компания, приобретающая корпоративное страхование жизни, должна подать налоговую декларацию IRS. форма 8925 в конце каждого года, в котором действует ИСЖ. Компания должна сообщить о количестве сотрудников, застрахованных и общей сумме страхования, действующей на конец налогового года. Страхователи также должны указать, было ли получено действительное согласие от каждого застрахованного сотрудника. Если кто-либо из сотрудников не дал согласия, компания должна сообщить, сколько из них не дали согласия. Компания имеет право на доходы от полиса без уплаты налогов только в том случае, если она правильно заполнила форму 8925.
