Musíte účtovať provinčnú daň z obratu alebo daň z maloobchodného predaja (PST alebo RST) na produkty alebo služby, ktoré ponúka vaša malá firma? Napriek pokusom kanadskej vlády presvedčiť provincie, aby spojili svoje PST s federálnou daňou z tovarov a služieb (GST) a vytvorili harmonizovaná daň z obratu (HST), nie všetky provincie tak urobili.
Dane podľa provincií
Ak máte to šťastie, že podnikáte v Alberte, Northwest Territories, Nunavute alebo Yukone, nemusíte sa báť o účtovaní provinčných daní z predaja za tovar alebo služby, ktoré predávate vo svojej provincii alebo na území, pretože existujú žiadny.
Vo zvyšku krajiny je však situácia provinčnej dane z obratu komplikovanejšia. New Brunswick, Newfoundland a Labrador, Nové Škótsko, Ontário a Ostrov princa Edwarda fungujú podľa „harmonizovaného“ daňového systému. To znamená, že spojili svoje provinčné dane z predaja s federálnou daňou z tovarov a služieb, takže pri predaji maloobchodného tovaru a služby v týchto provinciách namiesto účtovania GST a PST oddelene, účtujete jednotnú harmonizovanú daň z obratu (HST).
Britská Kolumbia, Manitoba, Quebec a Saskatchewan považujú provinčnú daň z obratu za oddelenú od federálnej dane z tovarov a služieb, takže PST a GST sa účtujú ako samostatné riadkové položky faktúry v týchto provinciách. Aby to bolo ešte viac mätúce, Manitoba označuje svoje provinčné systémy dane z obratu ako maloobchodný predaj dane namiesto PST, a potom je tu Quebec, ktorý má úplne vlastnú daň (Quebec Sales Tax alebo QST).
Provinčná sadzba dane z predaja sa v jednotlivých provinciách líši a zvyčajne sa účtuje z predajnej ceny položky pred uplatnením GST.
| Sadzby dane z maloobchodného predaja podľa provincií, 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Provincie | GST | PST | HST | Celková sadzba dane |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| Britská Kolumbia | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| Nový Brunswick | 15% | 15% | ||
| Newfoundland a Labrador | 15% | 15% | ||
| Severozápadné územia | 5% | 5% | ||
| Nové Škótsko | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| Ostrov princa Edwarda | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Nielen pre maloobchod
Aj keď sa PST v mnohých provinciách označuje ako daň z maloobchodného predaja, neznamená to, že sa PST vzťahuje iba na maloobchodné podniky. Provinčné dane z predaja sa účtujú na maloobchodný tovar a služby, či už prevádzkujete tradičný maloobchod alebo nie.
Presne to, ktoré tovary a služby podliehajú zdaneniu, sa však v jednotlivých provinciách líši a dokonca existujú rôzne sadzby PST v rámci konkrétnej provincie, takže je dôležité, aby ste sa oboznámili s kategóriami zdaniteľného, nezdaniteľného a od dane oslobodeného tovaru a služieb, ktoré sa vzťahujú na provinciu, v ktorej pôsobíte podnikania.
Pred odoslaním skontrolujte
Ak posielate tovar alebo služby z vašej provincie, budete tiež musieť poznať (a dokonca sa zaregistrovať na odber) PST v týchto provincie a územia, do ktorých posielate. Skôr ako začnete predávať zákazníkom mimo vašej provincie, skontrolujte si u svojho účtovníka príslušné zákony a sadzby.
Pravidlá pre jednotlivcov a entity First Nations
Vo všeobecnosti platí, že GST, HST a PST sa neúčtujú status Indians, Indian bands alebo entitám band za tovar alebo služby predávané na rezervných pozemkoch. To isté platí pre tovar alebo služby zakúpené mimo rezervy, ale dodané do rezervy. Predajca si môže vyžiadať riadnu dokumentáciu, ako je karta stavu Indie. Ďalšie informácie o pravidlách GST a HST pre prvé krajiny nájdete na GST/HST a domorodé obyvateľstvo. Informácie o pravidlách PST pre prvé krajiny v Britskej Kolumbii nájdete na stránke Predaj prvým národom.
Aj keď sa na rezervy nemusia vzťahovať federálne alebo provinčné dane, niektoré kapely uzákonili svoje vlastné daňové zákony, ktoré môžu zahŕňať dane z predaja. Ostatné kapely uzákonili dane z predaja alebo tovaru a služieb, ktoré spravuje kanadský daňový úrad Agentúra, ako je FNST (First Nations Sales Tax) alebo FNGST (First Nations Goods and Services Tax). Viac informácií vrátane zoznamu kapiel, ktoré uzavreli daňové dohody s Revenue Canada, nájdete v prehľade základných údajov – Zdaňovanie vládami domorodcov.
Poznať Pravidlá
Účtovanie, zaznamenávanie a odvádzanie provinčných daní z predaja nie je až taká zložitá úloha, keď viete, aké sú pravidlá a ako ich uplatniť vo svojom podnikaní. Uistite sa, že poznáte všetky potrebné kroky registrácia, zhromažďovanie a registrácia vašu daň z obratu, takže ste pripravení podnikať.
