Zmeny dane pre malé podniky – aktualizované na rok 2019

Každý rok sa menia daňové zákony a menia sa aj niektoré predpisy IRS ovplyvňujúce podniky. Tento článok popisuje najnovšie zmeny, o ktorých potrebujete vedieť, aby ste mohli plánovať dane z podnikania a pripraviť dane z malých podnikov na aktuálny rok.

Niektoré zo zmien za daňový rok 2018 zahŕňajú aktualizácie maxima sociálneho zabezpečenia, štandardné sadzby IRS najazdených kilometrov a nové dodatočné dane Medicare, ktoré ovplyvňujú samostatne zárobkovo činné osoby.

Nové zmeny daňového zákona, ktoré ovplyvnia vaše dane v roku 2019

Mnohé časti zákona o znížení daní a pracovných miest z roku 2017 môžu ovplyvniť vaše dane v roku 2019. Okrem zmien uvedených v tomto článku je tu niekoľko ďalších dôležitých zmien:

• Novýdaňový bonus na rodinnú dovolenkuje k dispozícii pre len v rokoch 2018 a 2019, pre podniky s politikou plateného voľna pre rodinnú dovolenku.
• Podnikanie daňový odpočet z úrokových nákladov je teraz obmedzené pre väčšie podniky.
• Vaša firma stále môže preniesť obchodné straty získať daňové výhody, ale tieto straty už nemožno preniesť späť do predchádzajúcich daňových rokov.
• Vaša firma už nemôže odpočítať živnosť výdavky na zábavu ako obchodný náklad. Došlo aj k určitým zmenám v odpočet stravného.
• Ak vaša firma preplácala zamestnancom náklady na dochádzanie do práce, tieto výdavky si už nemôžete odpočítať.

Nový kvalifikovaný odpočet príjmu z podnikania

Nový odpočet pre malé podniky (účinný od roku 2018) umožňuje malým podnikom získať dodatočný 20 % odpočet z „kvalifikovaného príjmu z podnikania. "Tento odpočet sa môže uplatniť ako doplnok k bežnému odpočtu z podnikania pre vlastníkov jednotlivých spoločností, LLC a S korporácií. Korporácie si tento odpočet nemôžu vziať.

Kvalifikovaný príjem z podnikania začína čistým príjmom z podnikania s určitými limitmi a vylúčenými druhmi príjmu. Ďalším limitom je celkový príjem majiteľa: 157 500 dolárov ročne pre slobodných a 315 000 dolárov pre manželské páry. 

Zmeny sadzieb dane z podnikania: Dátumy účinnosti

Tieto informácie sú pre vaše podnikateľské dane pre vaše podnikateľské daňové priznanie za rok 2019, ktoré pripravujete v roku 2020.

Daňový rok 2019 sa končí 31. decembra 2019 pre živnostníkov, ktorí podávajú daňové priznanie podľa tabuľky C, a pre obchodné spoločnosti a spoločnosti S.

Ak podávate dane za korporáciu, váš obchodný daňový rok 2019 sa môže skončiť v inom dátume v závislosti od toho, kedy sa končí fiškálny rok vášho podnikania.

Federálne dane z príjmu sú splatné pre rôzne typy podnikania v nasledujúcich dátumoch:

• Pre výhradných vlastníkov a jedného člena LLC, ktorí pripravujú svoje obchodné dane podľa plánu C: 15. apríla 2020
• Pre partnerstvá a spoločnosti S: 16. marca 2019 (15. marca je nedeľa v roku 2020)
• Pre korporácie; 15. apríla 2020

Dátumy odzrkadľujú zmeny dátumov splatnosti, ktoré pripadajú na víkend alebo sviatok. V týchto prípadoch je dátum splatnosti pre daný rok prvý deň v týždni.

Sadzby dane z príjmov fyzických a právnických osôb za rok 2019

Sadzby dane z príjmu fyzických osôb v roku 2019 (pre podniky, ktoré prenášajú podnikateľské dane zo svojich osobných výnosov) majú rovnaké úrovne, ale sadzby sú znížené. Úrovne začínajú na 10% a postupne sa zvyšujú na 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a nakoniec dosiahnu najvyššiu mieru 37%. Tieto sadzby sú platné do roku 2025.

Sadzba dane z príjmu právnických osôb za rok 2019 je teraz rovná 21 % pre všetky korporácie s účinnosťou od daňových rokov začínajúcich 1. januára 2018 a neskôr.

Sadzby obchodných kilometrov

Štandardná sadzba IRS najazdených kilometrov za rok 2019:

• 58 centov za míľu pre obchodné míle
• 20 centov za míľu na lekárske alebo sťahovacie účely
• 14 centov za najazdenú míľu v službách charitatívnych organizácií

Tieto sadzby sú platné po celý rok pre podniky, ktoré využívajú štandardný odpočet najazdených kilometrov.

Podniky sa môžu rozhodnúť odpočítať najazdené kilometre buď pomocou štandardnej sadzby najazdených kilometrov, alebo skutočných nákladov. Ak jazdíte menej ako 50 % na podnikanie, pravdepodobne budete chcieť použiť štandardnú sadzbu, ale ak jazdíte na služobné účely viac ako 50 %, môže byť lepšie pripočítať skutočné výdavky.

Maximálne sociálne zabezpečenie

Sadzba dane pre sociálne zabezpečenie zostáva rovnaká, ale maximálna výška miezd, na ktorej je založená zrážka, sa na rok 2019 zvýšila na 132 900 USD. Toto maximum sa týka aj majiteľov malých podnikov, ktorí musia platiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti na sociálne zabezpečenie a zdravotnú starostlivosť.

Dodatočná zdravotná daň

Pre jednotlivcov s vyšším príjmom sa na kombinovaný príjem zo zamestnania a príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti uplatňuje dodatočná sadzba dane Medicare vo výške 0,9 %. Dodatočná daň začína na týchto úrovniach:

• Manželské podanie spoločne: $250,000
• Manželské podanie oddelene: $125,000
• Slobodný: $200,000
• Vedúci domácnosti (s oprávnenou osobou): $200,000
• Oprávnená vdova (ehm) s nezaopatreným dieťaťom: $200,000

Táto dodatočná daň musí byť zrazená zo mzdy zamestnanca nad 200 000 USD. Pre samostatne zárobkovo činných podnikateľov by táto dodatočná daň Medicare mala byť zahrnutá do výpočtov dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Čistá daň z príjmu z investícií

Okrem toho je na vyššie príjmy uvalená čistá daň z investičného príjmu vo výške 3,8 %. fyzické osoby, ktoré majú kapitálové zisky v dôsledku predaja majetku alebo inej obchodnej živnosti resp činnosť. Môže zahŕňať pasívnu aktivitu (pre vlastníkov, ktorí sa aktívne nezúčastňujú podnikania),

Táto daň sa vyberá od jednotlivcov, nie od podnikov, ale ovplyvňuje ľudí s príjmom z dividend ako akcionárov a korporácia a môže zahŕňať majiteľov firiem, ktorí sa aktívne nezúčastňujú podnikania (nazývajú sa pasívne činnosť).

Hranice príjmu pre túto dodatočnú daň na rok 2019 (na základe upraveného hrubého príjmu sú:

• 200 000 dolárov, ak ste slobodný alebo ste hlavou domácnosti,
• 250 000 dolárov, ak ste manželia a podávate spolu, alebo
• 125 000 dolárov, ak ste zosobášení oddelene.

Výpočet tejto dane si môžete pozrieť na Formulár IRS 8960.

Zvýšenie odpisov zrážok

Kongres schválil dve výhody zrýchleného odpisovania pre podniky, čím sa natrvalo zvyšuje § 179 zrážky pri nákupoch obchodného majetku a zvýšenie bonusových odpisov pri nákupoch nových zariadení.

• Zrážky podľa § 179: Účinné pre zdaňovacie obdobia začínajúce jan. 1, 2018 môžu podniky okamžite odpočítať až 1 milión dolárov za kvalifikované nákupy kapitálového majetku s limitom 2,5 milióna dolárov. Po roku 2018 sú limity indexované podľa inflácie.
• Bonusové odpisy: Zvýšili sa z 50 % na 100 % pre kvalifikovaný majetok získaný a uvedený do prevádzky po septembri. 27.01.2017 a pred januárom. 1, 2023. Bonusové odpisy sú teraz k dispozícii na nákup použitého majetku. 

Všetky tieto daňové zmeny sú zložité, s mnohými detailmi, obmedzeniami a obmedzeniami. Skôr ako na základe týchto informácií prijmete akékoľvek daňové rozhodnutia, získajte názor daňového odborníka.