Pri vypĺňaní vašich Kanadské obchodné daňové priznanie, budete musieť správne uviesť nákup nových počítačov Príspevok na kapitálové náklady (CCA) triedy. To by malo zahŕňať akýkoľvek počítačový hardvér/softvér, mobilné zariadenia, faxy, tlačiarne alebo súvisiace vybavenie a softvér, ktoré spoločnosť kúpila počas príslušného daňového roka.
Na daňové účely sa rôzne typy kancelárskych zariadení a softvéru odpisujú rôznymi sadzbami, a preto existujú rôzne triedy CCA. Napríklad aplikačný softvér (napríklad Microsoft Office) sa odpisuje 100 % ročne, zatiaľ čo systémový softvér (napríklad Microsoft Windows) sa odpisuje 55 % ročne.
Prečo sa softvér odpisuje rôznymi sadzbami
The Kanadská príjmová agentúra (CRA) považuje niektoré typy softvéru za „trvalý“ charakter, čo znamená, že sa môže naďalej používať niekoľko rokov, a preto sa bude odpisovať pomalšie. Napríklad softvér pre veľké kopírky a faxy má odpisovú sadzbu 20 %. Vlastný softvér, za ktorý ste zaplatili, aby ste vyvinuli alebo prispôsobili vaše obchodné aktivity, sa tiež môže odpisovať pomalšie.
Na druhej strane aplikačný softvér sa odpisuje sadzbou 100 % z nasledujúcich dôvodov:
- Mnohé aplikácie sú teraz úplne alebo čiastočne založené na cloude a vyžadujú si ročné predplatné.
- Desktopové aplikácie používané na prípravu daní alebo účtovníctvo zvyčajne vyžadujú z roka na rok veľké zmeny a je potrebné ich nahradiť alebo aktualizovať.
Pretože sa úplne odpisujú, takéto položky sa často odpočítavajú ako náklady a nie ako aktíva CCA. Okrem aplikačného softvéru mnohí podnikoví používatelia vymieňajú približne každé dva roky lacné mobilné telefóny, notebooky alebo tablety a zaznamenávajú celú sumu ako obchodné náklady. Neexistujú na to žiadne prísne pravidlá, ale v prípade malých súm (menej ako 500 USD) sa CRA s touto praxou neháda. Ak máte pochybnosti, overte si to u svojho účtovník.
Ďalšie pravidlá
Podnik si môže v roku kúpy uplatniť iba polovicu prípustnej CCA pre niektoré aktíva. Toto sa bežne označuje ako polročné pravidlo. Napríklad, ak v aktuálny daňový rok ak ste si zakúpili nejaký aplikačný softvér pre svoju firmu, mohli by ste si uplatniť nárok na CCA len za polovičné náklady – nie všetky.
Taktiež CCA sú kumulatívne a nemusia byť uplatnené v danom roku. Môžete si nárokovať časť CCA, celú alebo žiadnu. Ak má vaša firma rok s nízkymi príjmami, môžete si odpočty CCA uložiť na nasledujúci rok, keď bude váš príjem vyšší a odpočet sa vám oplatí.
Triedy a sadzby
Tento graf uvádza a definuje rôzne triedy a sadzby CRA CCA pre počítačové vybavenie a softvér:
| Trieda | Popis | ohodnotiť |
| 8 | Kopírky a elektronické komunikačné zariadenia, ako sú faxy a telefónne zariadenia. Zahŕňa mobilné telefóny. Platí pravidlo polroka. | 20% |
| 12 | Počítačový aplikačný softvér (nie systémový softvér), vrátane aplikácií pre koncových používateľov, ako sú textové procesory, tabuľky, účtovný softvér, softvér na prípravu daní, databázové programy atď. Príklady zahŕňajú Microsoft Office a Adobe Photoshop. Platí pravidlo polroka. | 100% |
| 46 | Zariadenie infraštruktúry dátovej siete, ktoré podporuje pokročilé telekomunikačné aplikácie. Zahŕňa aktíva, ako sú prepínače, multiplexory, smerovače, rozbočovače, modemy a servery názvov domén, ktoré sa používajú na riadenie, prenos, moduláciu a smerovanie údajov. Platí pravidlo polroka. Nezahŕňa kancelárske vybavenie, ako sú stolové telefóny, mobilné telefóny, faxy, kopírky ani majetok, ako sú drôty, káble alebo konštrukcie. |
30% |
| 50 | Všeobecné počítačové vybavenie a systémový softvér pre toto zariadenie. Patria sem stolné počítače, tablety, serverové počítače, úložné zariadenia, monitory, diskové jednotky, káble, tlačiarne a predinštalovaný systémový softvér, ktorý tieto zariadenia obsluhuje. Nezahŕňa vybavenie „používané hlavne“ ako elektronické systémy riadenia procesov (PCS) alebo monitorovacie zariadenia, elektronické komunikačné riadiace zariadenia, systémový softvér pre PCS alebo komunikačné riadiace zariadenia, alebo zariadenia na spracovanie údajov (iné ako zariadenie na spracovanie údajov, ktoré je doplnkom k všeobecnému elektronickému spracovaniu údajov vybavenie). Systémový softvér je základný softvér, ktorý poskytuje služby softvéru koncovým používateľom. Zvyčajne sa vzťahuje na softvér operačných systémov, ako sú Microsoft Windows, Mac OS X alebo Linux. Platí pravidlo polroka. | 55% |
