Je ľahké sa zmiasť o neziskových organizáciách a daňovom kódexe IRS. Vo federálnom daňovom zákonníku existuje mnoho typov neziskových organizácií, z ktorých nie všetky sú úplne oslobodené od dane.
Aby to bolo ešte komplikovanejšie, všetky organizácie 501(c)(3) sú rozdelené na verejné charitatívne organizácie a nadácie.
V tomto článku sa zameriame iba na požiadavky na to, aby ste sa stali charitatívnou organizáciou 501(c)(3), ktorá sa tiež nazýva verejná charita, a na to, ako možno dosiahnuť oslobodenie od dane.
Čo to znamená byť oslobodený od dane?
Najprv si ujasnime, čo znamená oslobodenie od dane. Mnohé neziskové organizácie sú oslobodené od väčšiny federálnych daní z príjmu a niektorých štátnych daní, ako sú dane z predaja a majetku. Darcovia môžu tiež vziať a daňový odpočet za ich dary týmto organizáciám.
Niektoré neziskové organizácie (ktoré sú označené ako 501(c) v daňovom zákone) využívajú prvú výnimku, ale nie druhú.Napríklad vaša miestna obchodná komora je pravdepodobne 501(c)(6), ktorá je oslobodená od dane.
Najznámejšie daňové označenie pre charitatívne neziskové organizácie je 501(c)(3). Tieto organizácie sú oslobodené od dane z príjmu a ich darcovia si môžu za svoje dary odpočítať daň.Niektoré ďalšie organizácie môžu tiež dostávať daňovo odpočítateľné príspevky.
Sú všetky činnosti podľa 501(c)(3) oslobodené od dane?
Existujú niektoré činnosti, pri ktorých by mohla byť charitatívna nezisková organizácia zdanená, zvyčajne ako nesúvisiaca obchodná činnosť.Môže k tomu dôjsť, keď nezisková organizácia prevádzkuje podnikateľský podnik s cieľom doplniť svoj príjem a keď táto činnosť nesúvisí s hlavným poslaním alebo účelom neziskovej organizácie.
Podobne si jednotlivci môžu uplatniť osobný daňový odpočet iba vtedy, keď darujú charitatívnej organizácii, ktorá je kvalifikovaná, a ak svoje odpočty uvedú vo svojom daňovom priznaní.
Charitatívne neziskové organizácie musia požiadať IRS o štatút 501(c)(3). Nepriznáva sa automaticky.
Niektoré charitatívne aktivity a skupiny sa rozhodnú nepožiadať o štatút 501c3, pretože sú malé alebo dočasné. Tieto charitatívne organizácie sa rozhodnú byť neregistrovanými neziskovými združeniami.
S cirkvami a náboženskými organizáciami alebo náboženskými neziskovými organizáciami sa zaobchádza trochu inak ako s „verejnými“ dobročinnými organizáciami. Napríklad nemusia podávať ročné daňové formuláre.
Skrátka, nič nie je jednoduché, najmä pokiaľ ide o americký daňový kódex.
Staňte sa charitatívnou neziskovou organizáciou
Charitatívne neziskové organizácie, ktoré sa chcú stať oslobodenými od dane podľa 501(c)(3), musia spĺňať tieto požiadavky:
Organizačný test
Neziskové organizácie oslobodené od dane musia byť organizované na zákonný účel v jednej z týchto kategórií:
- Vzdelávacie
- Náboženský
- Dobročinný
- Vedecké
- Literárne
- Testovanie verejnej bezpečnosti
- Podpora určitých národných alebo medzinárodných amatérskych športových súťaží
- Zabránenie týraniu detí alebo zvierat
Kvalifikácia ako verejne podporovaná
Verejné charitatívne organizácie musia dostávať aspoň jednu tretinu svojich príjmov z verejných zdrojov. Verejné charitatívne organizácie slúžia verejnosti a verejnosť ich musí podporovať.
IRS definuje verejnú podporu ako „... od vládnych jednotiek, z príspevkov poskytnutých priamo alebo nepriamo širokou verejnosťou alebo z kombinácie týchto zdrojov.“
Finančne stabilná charita by mala mať a príjmový kôš ktorý pozostáva prevažne z verejných financií.
Politický test
Organizácie, ktoré žiadajú o štatút 501(c)(3), musia vo svojich organizačných dokumentoch výslovne uviesť, že nebudú zúčastňovať sa akejkoľvek politickej kampane v mene ktoréhokoľvek kandidáta alebo vynakladať výdavky na politiku účely.Existujú skupiny 501(c), ako napríklad 501(c)(4), ktoré sa môžu zapojiť do týchto aktivít, ale nie organizácie 501(c)(3).
Ak sa tieto nariadenia nedodržiavajú, vaša organizácia môže stratiť štatút oslobodenia od dane.
Test aktív
V charte neziskovej organizácie musí byť uvedené, že zakazuje rozdelenie majetku alebo príjmu jednotlivcom (okrem spravodlivej kompenzácie za ich služby). Organizácia musí tiež výslovne uviesť, že nebude použitá na osobný prospech alebo prospech jej zakladateľov, zamestnancov, podporovateľov, príbuzných alebo spolupracovníkov.
Na záver, skôr ako sa vydáte na cestu k oslobodeniu od dane, uistite sa, že rozumiete, o aký typ organizácie sa budete uchádzať, a skôr ako začnete, urobte si štúdiu o všetkých požiadavkách.
