Cirkvi a náboženské organizácie zohrávajú významnú úlohu vo filantropii v USA, nehovoriac o ich vplyve na našu kultúru a presvedčenie.
A správa z Giving USA odhalil, že nábožensky založení ľudia nielen štedro dávajú svojim náboženským kongregáciám, ale sú náchylnejší dávať na charitatívne organizácie akéhokoľvek druhu. Častá účasť na bohoslužbách tiež zvyšuje pravdepodobnosť, že ľudia budú dávať na náboženské účely a dávať významnejšie dary.
Je príznačné, že rok čo rok najvýznamnejšie percento charitatívnych darov smerovalo na náboženstvo. The najnovšie údaje dať náboženské dary na 31 percent koláča charitatívnych darov, pričom najbližšia ďalšia kategória je vzdelanie na 14 percentách.
S jej obrovským vplyvom na charitatívny sektor by ste si mysleli, že sa všetci zhodneme na tom, čo je náboženská organizácia.
Faktom však je, že mnohí z nás sú stále zmätení v rozdieloch medzi „cirkvou“, „náboženskou organizáciou“ a „organizáciou založenou na viere“.
IRS má veľa čo povedať o rozdieloch medzi týmito skupinami. Vo väčšine spôsobov sa s nimi zaobchádza ako s typickou charitatívnou neziskovou organizáciou, ale v iných ohľadoch sú niekedy oslobodení od dohľadu, ktorý dostáva väčšina charitatívnych organizácií 501(c)(3).
Aby som sa pokúsil objasniť, čo tieto pojmy znamenajú, obrátil som sa na IRS a zúčastnil som sa webinára, ktorý veľa pomohol vysvetliť.
Tu je niečo z toho, čo som sa naučil.
kostoly
Cirkev bona fide je automaticky považovaná za charitu 501(c)(3) IRS a ako taká je oslobodená od dane. Kľúčom je kvalifikovať sa ako cirkev.
Aké vlastnosti teda majú cirkvi?
„Kostol“ označuje miesto uctievania. V daňovom zákone to nie je presne uvedené, ale vo všeobecnosti sa to týka chrámov, mešít a synagóg, ako aj tradičných kostolov.
IRS používa tieto kritériá pri rozhodovaní, či sa organizácia môže nazývať cirkvou:
- Samostatná právna existencia
- Uznávané vyznanie a forma uctievania
- Definitívna a zreteľná cirkevná vláda
- Formálny kódex doktríny a disciplíny
- Náboženská história
- Členovia, ktorí nie sú spojení so žiadnou inou cirkvou alebo denomináciou
- Vysvätení miništranti, ktorí ukončili špecifické štúdium
- Literatúra sama o sebe
- Zavedené miesta bohoslužieb
- Pravidelné zbory
- Pravidelné bohoslužby
- Nedeľné školy pre náboženské vyučovanie detí
- Školy, ktoré vychovávajú svojich ministrov
Cirkev, ak spĺňa väčšinu z týchto noriem, je automaticky považovaný za charitatívnu organizáciu 501(c)(3).
Avšak cirkvi, ktoré sú automaticky považované za charitatívne organizácie, musia tiež spĺňať požiadavky spoločné pre štatút 501(c)(3).
Tieto podmienky zahŕňajú žiadne výhody pre zasvätených, ako je zamestnanec alebo riaditeľ, malý až žiadny lobing, žiadne politické obhajovanie a činnosti, ktoré sú legálne (pozri Ako nestratiť status oslobodenia od dane).
Inými slovami, cirkvi, aby sa mohli považovať za charitatívne organizácie podľa 501(c)(3), musia konať ako iné charitatívne organizácie. Ak tak urobia, môžu mať nárok na oslobodenie od dane.
Na rozdiel od iných charitatívnych organizácií sa však cirkvi nemusia registrovať na IRS odoslaním Formulár 1023. Mnohí sa však prihlásia, aby dali svojim darcom a podporovateľom jasný status. Cirkvi, ktoré sa oficiálne zaregistrujú ako charitatívne organizácie, sú zahrnuté do zoznamu Zoznam registrovaných charitatívnych organizácií IRS.
Cirkvi, ktoré sa nezaregistrujú v IRS, nemusia podávať žiadosti ročne 90. roky 20. storočia, daňový doklad, ktorý musia všetky ostatné charitatívne organizácie každoročne predkladať. Ak je cirkev zaregistrovaná ako 501(c)(3), musí podať 990.
Náboženské organizácie
Náboženské skupiny nie sú miestami uctievania. Zvyčajne nepatria do konkrétnej denominácie. Často sa snažia premostiť konkrétne systémy viery, hoci to môžu byť aj skupiny, ktoré študujú alebo podporujú konkrétne náboženstvo.
Náboženskú organizáciu možno považovať za oslobodenú od daní sa musí zaregistrovať ako charitatívna organizácia 501(c)(3).. To znamená, že vyplníte formulár 1023 (skupiny s príjmom nižším ako 5 000 USD ročne nemusia podávať, hoci si to môžu želať). Po registrácii organizácia musí podať ročný 990.
neziskové organizácie založené na viere
Pojem „založený na viere“ nie je právny pojem. Voľne sa používa na označenie širokého spektra nábožensky zapojených skupín, ktorými môžu byť cirkev, náboženská charita alebo jednoducho nezačlenená skupina založené na náboženských hodnotách.
Náboženské organizácie (ktoré nie sú cirkvami) zvyčajne musia požiadať o štatút 501(c)(3), aby mohli prijímať dary oslobodené od dane pre svojich darcov a žiadať o nadačné granty.
Úplnú diskusiu o náboženských organizáciách nájdete v časti Čo je to nezisková organizácia založená na viere?
Tieto výrazy majú veľa odtieňov, najmä pre cirkvi. Najlepším zdrojom pre viac informácií je Publikácia IRS 1828, Daňová príručka pre cirkvi a náboženské organizácie.
Ako ovplyvní zníženie daní a pracovné miesta cirkvi a náboženské organizácie?
Od 1. januára 2018 nadobudol účinnosť nový federálny daňový zákon. Má značný vplyv na charitatívne neziskové organizácie vrátane cirkví a náboženských organizácií. Tu je v krátkosti niekoľko z týchto účinkov:
- Zmena v dobročinné odpočty na daňové výhody je pravdepodobné, že menej ľudí bude dávať charitatívne dary, pretože už nebudú mať nárok na daňový odpočet. Pretože sa štandardný odpočet dramaticky zvýšil, menej ľudí bude rozpisovať odpočty.
- Menej ľudí odovzdá charitatívne odkazy, keďže hranica dane z nehnuteľností sa zdvojnásobila.
- Oveľa viac neziskových organizácií bude zasiahnutých UBIT (daň z príjmov nesúvisiacich podnikov). Existujú minimálne dva spôsoby, ako sa to môže stať. Prvým je to, že straty z jedného nesúvisiaceho podnikania nemožno odpočítať od ziskov iného, aby sa určil čistý nesúvisiaci obchodný príjem. Druhý dôvod súvisí s daňou z okrajových výhod pre zamestnancov, ktorí majú čo do činenia s bezplatným parkovaním na pozemku neziskovej organizácie. Pozrite si pokyny úradu IRS týkajúce sa tohto problému.
- Súkromné náboženské vysoké školy a univerzity môžu musieť platiť spotrebnú daň z čistého investičného príjmu, napríklad z dotácie.
- Neziskové organizácie možno budú musieť zaplatiť spotrebnú daň z kompenzácií zamestnancov nad 1 milión dolárov.
Kvôli týmto daňovým zmenám bude dôležité poradiť sa o svojich financiách a daniach s účtovníkom.
Zrieknutie sa zodpovednosti: Obsah na tejto stránke nie je zaručený za presnosť a zákonnosť a nemožno ho vykladať ako právne poradenstvo.
