Zákon o znižovaní daní a pracovných miest z roku 2017 (TCJA), známy aj ako zákon o znižovaní daní od Trumpa, má pre malé podniky veľa výhod – a niektoré nevýhody. Všetky tieto časti nového daňového zákona nadobudli účinnosť pre daňový rok 2018 a neskôr.
Ako TCJA prospieva malým podnikom
TCJA môže byť prínosom pre váš malý podnik niekoľkými spôsobmi. Prvé dva, o ktorých sa tu diskutuje, sú primárne zníženie daní pre korporácie a vlastníkov malých podnikov. Zníženie dane z príjmov právnických osôb je len pre korporácie, zatiaľ čo nový prechodný odpočet z podnikania je pre iné typy podnikania (vrátane S korporácií).
Zníženie sadzby dane z príjmu pre korporácie
Nová sadzba dane z príjmu právnických osôb, ktorá sa začína v roku 2018 a bude pokračovať na neurčito, je 21 %, čo je pokles oproti plánu, v ktorom bola najvyššia sadzba dane z príjmov právnických osôb 39,6 %.Pre malé spoločnosti s príjmom nižším ako 260 000 USD sa osobná daňová sadzba rovná sadzbe právnických osôb, a teda nie je to veľký prínos, podľa Podnikateľ.
Nový dodatočný odpočet dane pre iné typy podnikania
Nový odpočet kvalifikovaného podnikateľského príjmu (QBI) (alebo odpočet podľa § 199A) je k dispozícii pre malé podniky počnúc daňami v roku 2018. Dane z príjmu pre malé podniky sa nazývajú prechodné dane, pretože daň zaplatená podnikom prechádza do daňových priznaní vlastníkov. Táto časť nového daňového zákona dáva mnohým malým podnikom 20% odpočet z čistého príjmu z podnikania – okrem všetkých ostatných odpočtov obchodných nákladov.
Daňovníci s vyššími príjmami môžu mať ďalšie obmedzenia alebo výnimky. Pri vyšších daňových úrovniach sú vylúčené napríklad profesionálne podniky. Môžu byť zahrnuté len určité druhy príjmov z podnikania. Tento nový odvod je mimoriadne zložitý.
Existuje mnoho limitov a kvalifikácií na splnenie tohto nového odpočtu. Porozprávajte sa so svojím daňovým odborníkom, ak si myslíte, že by ste si mohli uplatniť tento odpočet.
Vyššie úrovne odpisov pri nákupe vybavenia a áut
V posledných rokoch Kongres zmenil sumu, ktorú by podniky mohli odpísať (odpočítať) za nákup obchodného majetku, ako sú zariadenia, stroje a vozidlá v prvých rokoch. Tieto zrýchlené limity odpisov boli zvýšené ako stimul pre podniky k nákupu.
Vaša firma môže mať väčšie odpisy za nákup auta na firemné použitie. Štátna univerzita v Iowe má obsiahly článok popisujúci, ako fungujú nové odpisy podľa zákona o znižovaní daní Trump.
Pri iných veľkých nákupoch sa zvýšili odpisy. Bonusové odpisy sa zvýšili z 50 % na 100 % pre kvalifikovaný majetok získaný a uvedený do prevádzky po septembri. 27.01.2017 a pred januárom. 1, 2023. Bonusové odpisy sú teraz k dispozícii na nákup použitého majetku.
§ 179 zrážky sa tiež zvýšili. Pre rok 2018 sa maximálny odpočet zvýšil z 500 000 USD na 1 milión USD, pričom sumy upravené o infláciu na roky po roku 2018. Nový zákon tiež rozširuje odpisy podľa § 179 na vylepšenia budov, ako sú HVAC, požiarna ochrana, alarmy a bezpečnostné systémy.
Existuje mnoho obmedzení a obmedzení na prijímanie týchto odpisov. Pozrite si tento článok od IRS odpisy podľa nového zákona Trump Tax Cuts.
Nové ustanovenia o hotovostnom účtovníctve
Nový zákon umožňuje viacerým podnikom používať hotovostné účtovníctvo namiesto akruálneho účtovníctva. V peňažnom účtovníctve sa príjmy a výdavky počítajú až vtedy, keď sú prijaté alebo zaplatené. V akruálnom účtovníctve musíte započítať predaj pri odoslaní faktúry, aj keď ste nedostali peniaze, a musíte zaznamenať výdavky, keď dostanete faktúru.
Predtým IRS vyžadoval akruálne účtovníctvo pre podniky so zásobami. Podľa nových ustanovení musia akruálne účtovníctvo používať iba podniky s ročným príjmom 25 miliónov USD. Viac malých podnikov tak môže používať hotovostné účtovníctvo a skôr uznať tržby aj výdavky.
Daňový bonus na rodinnú dovolenku do 31. decembra 2020
Jednou z najlepších výhod TCJA je novinka daňový bonus na rodinnú dovolenku ktorý umožňuje malým podnikom získať daňový bonus za poskytovanie rodinnej dovolenky zamestnancom podľa ustanovení zákona č Zákon o rodinnej a zdravotnej dovolenke (FMLA).
Tento daňový bonus na rodinnú dovolenku bol predĺžený do 31. decembra 2020.
Ak chcete získať kredit, vaša firma musí mať písomnú politiku plateného voľna na rodinnú dovolenku a poskytnúť zamestnancom dva týždne plateného voľna. Daňový kredit sa vypočíta a pripočíta k vašim obchodným daniam za daný rok. Prečítajte si viac o daňový bonus a ako ho získať.
Nevýhody TCJA pre malé podniky
Trump Tax Act tiež znížil niektoré odpočty a daňové dobropisy a uvalil limity na iné. Niektoré z nich sú kompromisom za nižšiu daňovú sadzbu pre korporácie a prechodný daňový odpočet pre iné podniky a spôsob, ako „zjednodušiť“ dane.
Odpočet nižšej úrokovej sadzby
Pred rokom 2018 neexistoval žiadny limit na výšku odpočtu dane z úrokových nákladov, ktorú si malý podnik mohol vziať.
Získanie odpočtu úrokov je dôležité, pretože pomáha podnikom platiť za pôžičky a tiež získať daňový odpočet.
Od roku 2018 a neskôr je odpočet úrokovej sadzby pre väčšie podniky obmedzený na 30 % EBITDA spoločnosti (zisk pred úrokmi, zdanením, odpismi a amortizáciou). Ale menšie spoločnosti s ročným priemerným hrubým príjmom 25 miliónov dolárov alebo menej za posledné tri rokov sú z tohto obmedzenia vyňaté, čo znamená, že si môžu vziať všetky odpočty úrokových nákladov s č limit.
Daňová strata je eliminovaná
Ak má vaša firma daňovú stratu (nazývanú čistá prevádzková strata), možno ju budete môcť preniesť do budúcich rokov, ale už nemôžete preniesť čistú prevádzkovú stratu späť do minulých rokov. Rezerva na prenos daňovej straty je tiež obmedzená na 80 % zdaniteľného príjmu, ale 20-ročný limit bol odstránený, takže daňové straty môžete prenášať do budúcna na neurčito.
Toto ustanovenie je k dispozícii iba pre podniky, ktoré prechádzajú cez podnikateľské subjekty, ktoré vo svojich osobných daňových priznaniach uvádzajú obchodné dane. Prenesenie daňových strát je komplikované, takže ak chcete použiť tento nástroj na úsporu daní, požiadajte o pomoc daňového odborníka.
Koniec odpočtu za domáce produkty
Podniky, ktoré vyrábajú a predávajú produkty, mohli predtým získať odpočet dane vo výške 3 % zo svojho čistého príjmu, pod § 199 zákonníka IRS. Myšlienkou bolo poskytnúť stimul na zapojenie sa do „kvalifikovaných výrobných činností“ (v podstate predaj, lízing alebo licencovanie vecí vyrobených v USA). Niektoré spoločnosti však systém fungovali, takže táto výhoda bola eliminovaná (do roku 2025, kedy vyprší platnosť TCJA).
Odpočty výdavkov na jedlo a zábavu sú obmedzené
Predtým si podnik mohol odpočítať 50 % stravy a zábavy na obchodné účely. Nový zákon urobil niekoľko škrtov v tomto odpočte, pričom odstránil odpočet za zábavu, zábavu alebo rekreačné aktivity. Stále si môžete odpočítať náklady na pracovné jedlo, ak ste vy alebo zamestnanec prítomní a jedlo alebo nápoje nie sú "honosné alebo extravagantné." Jedlá musia byť pre súčasných alebo potenciálnych zákazníkov, klientov, konzultantov alebo iné podniky kontakty.
Jedlá sú stále odpočítateľné vo výške 50 %, ale v určitých špecifických situáciách, ako je napríklad sviatočný večierok alebo každoročný piknik, môžu byť odpočítateľné vo výške 100 %.
IRS stále robí zmeny v tejto časti daňového poriadku. Pokračujte v zhromažďovaní informácií o výdavkoch na stravu a pred pokusom o tento odpočet sa poraďte so svojím daňovým odborníkom.
Odpočet nákladov na dochádzanie bol odstránený
Zamestnávatelia si mohli odpočítať náklady na výhody pri dochádzaní do práce preplácané zamestnancom, ako je spolujazda a parkovanie. Stále si však môžete odpočítať náhrady za dochádzanie na bicykli do roku 2025. Tieto výhody už nie sú pre zamestnávateľov odpočítateľné ako obchodné náklady. Stále môžete poskytovať tieto výhody, ale vaša firma nezíska daňový odpočet nákladov.
Získajte pomoc s týmito zmenami daňových zákonov
Časti tohto zákona sa menia a ostatné časti sú zložité. Pripravte sa na daňové obdobie tým, že sa ubezpečíte, že máte vynikajúce záznamy a že môžete preukázať obchodný účel pre akékoľvek výdavky. Potom všetko odneste svojmu daňovému odborníkovi. Majú najnovšie zmeny v predpisoch a môžu vám pomôcť uistiť sa, že vám nič dôležité neunikne.
