Fyzické osoby a firmy majú dva druhy príjmov. Jedným typom je aktívny príjem; teda príjem z aktívnej činnosti zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnej osoby.
Ďalším typom je pasívny príjem. Za pasívny sa považuje napríklad investičný výnos. Medzi pasívne príjmy patria aj príjmy z prenájmov a z nápadov na internetový marketing.
Tento článok sa zameriava na aktívny príjem zo zárobkovej činnosti a daňové dôsledky príjmu zo zárobkovej činnosti. Môžete mať príjem z iných pasívnych zdrojov, preto sa dosiahnutý príjem nerovná vášmu upravenému hrubému príjmu alebo vášmu hrubému príjmu na účely výpočtu dane z príjmu.
Čo je to zarobený príjem?
Zarobený príjem je zdaniteľný príjem a mzda, ktorú dostávate z práce. Obsahuje:
- Mzda, plat alebo sprepitné, ktoré získate prácou pre niekoho iného alebo ako zamestnanec
- Príjem z vašej práce v podniku, ktorý vlastníte
Zarobený príjem nezahŕňa:
- Úroky a dividendy
- Dôchodkové a dôchodkové dávky
- Sociálne zabezpečenie
- Podpora v nezamestnanosti
- Výživné alebo výživné na dieťa
Ako zarobený príjem ovplyvňuje vaše daňové priznanie
Obidva druhy príjmov zo zárobkovej činnosti (ako zamestnanec aj ako živnostník) podliehajú zdaneniu. Okrem toho všetky pasívne príjmy, ktoré získate, sú tiež zdaniteľné, len v inej časti daňového priznania.
Zarobený príjem ako zamestnanec
Príjem ako zamestnanec zahŕňa nielen mzdy, platy a prepitné, ale aj:
- Provízie a bonusy
- Väčšina zamestnaneckých výhod
- dlhodobé invalidné dávky, ktoré vám budú vyplácané pred dosiahnutím minimálneho dôchodkového veku, a
- Štrajkové výhody
- Príjem ako štatutár (zdanený ako samostatne zárobkovo činná osoba)
Ak ste zamestnancom iného podniku alebo pracujete ako zamestnanec vo vašej spoločnosti, zdaňuje sa vám váš hrubý príjem za rok.
Zarobený príjem ako samostatne zárobkovo činný vlastník firmy
Ak pracujete pre seba a sami, v malom podniku, musíte podať daňové priznanie z podnikania, zvyčajne podľa plánu C. Čistý príjem, ktorý vykážete z tohto podnikania (hrubý príjem mínus odpočítateľné náklady na podnikanie), sa považuje za váš dosiahnutý príjem z podnikania v danom roku.
Príjem, ktorý beriete ako čistý príjem, sa považuje za príjem zo zárobkovej činnosti:
- Dane z príjmu:Váš čistý príjem z vášho podnikania je zahrnutý vo vašom daňovom priznaní spolu s príjmom z iných zdrojov, aby ste určili vašu celkovú daň z príjmu.
- dane zo samostatnej zárobkovej činnosti: Ak má vaša firma kladný čistý príjem alebo zisk za rok, tento čistý príjem sa použije na výpočet daní zo samostatnej zárobkovej činnosti (dane zo sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti). Táto daň sa pripočítava k dani z príjmu vo vašom daňovom priznaní.
- Akcionár S Corporation: Ak ste boli viac ako 2 % akcionárom v korporácii S, podľa ktorej je zriadený poistný plán, získaným príjmom sú vaše mzdy v Medicare (rámček 5 formulára W-2) od tejto korporácie.
Kredit na daň z príjmu
Kredit na daň z príjmu (EITC) je vratný daňový úver dostupný pre jednotlivcov a rodiny s nižšími príjmami. Kredit je založený na celkovom zárobku za rok, odtiaľ názov.
Zákon o americkom záchrannom pláne, ktorý bol schválený v marci 2021, rozšíril nárok na dobropis na daň z príjmu v reakcii na pandémiu COVID-19. V roku 2021 bude mať viac domácností nárok na tento úver, aj keď ich príjem bol príliš vysoký na to, aby sa kvalifikovali v predchádzajúcich rokoch. Toto zahŕňa:
- Viac bezdetných domácností
- Daňovníci nad 65 rokov
- Daňoví poplatníci vo veku 19 – 25 rokov, ktorí nie sú dennými študentmi
Niektoré štátne a miestne vlády majú k dispozícii aj kredity na daň z príjmu alebo zodpovedajú federálnemu kreditu.
Vylúčenie dane z príjmov zo zahraničia
Ak žijete a pracujete mimo USA, niektoré alebo všetky vaše príjmy môžu byť vylúčené z vášho príjmu zo zárobkovej činnosti.
