Takmer každý podnik, ktorý predáva produkt, a mnohé podniky, ktoré predávajú služby, sa musia vysporiadať s daňami z predaja – ich vyberaním, vykazovaním a platením. A situácia v oblasti dane z predaja cez internet sa neustále mení.
Všetko, čo ste vždy chceli vedieť o daniach z predaja, vrátane toho, ako sa zaregistrovať pre dane z predaja, aké produkty a služby podliehajú zdaneniu, daňové sadzby v každom štáte, daň z obratu vs. spotrebné dane, dane z obratu vs. dane z používania, dane z predaja v online transakciách a dane z predaja pri predajoch mimo štátu.
Na začiatok uvádzame kontrolný zoznam otázok, ktoré budete musieť zodpovedať o svojom podnikaní, aby ste zistili, či musíte vyberať, nahlasovať a platiť daň z obratu za svoje obchodné transakcie:
Musím účtovať daň z predaja?
Prvým krokom pri určovaní, či vaša firma musí vyberať dane z obratu, je, či vaša spoločnosť „podniká“ v konkrétnom štáte.
Päť štátov v súčasnosti nemá celoštátnu daň z obratu: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon a Aljaška (ale Aljaška umožňuje obciam zaviesť daň z obratu).
Na základnej úrovni váš štát rozhodne, či musíte v tomto štáte vyberať daň z obratu. Štát má právomoc zdaniť podnik, ak má podnik súvislosť (fyzická prítomnosť v tomto štáte.
Niektoré obchodné aktivity, ktoré by mohli vytvoriť prepojenie pre vašu firmu v štáte a vyžadujú si od vás výber daní z predaja, sú:
- Mať kanceláriu, distribučné centrum alebo sklad,
- Mať zástupcu, agenta, predajcu, agitátora alebo právnika,
Predaj online v rámci konkrétneho hrubého predaja alebo počtu transakcií v štáte by mohol spôsobiť, že budete mať v štáte prepojenie a budete musieť vyberať daň z obratu. Minimálne hrubé tržby a transakcie sa v jednotlivých štátoch líšia.
Aká je sadzba dane z obratu v mojom štáte?
Sadzba dane z obratu je percento nákupu pre štátne a miestne dane z predaja. Sadzba sa líši podľa štátu. Tento článok daňovej nadácie uvádza štátne a priemerné miestne sadzby dane z obratu pre každý štát (2020).
Podliehajú produkty alebo služby, ktoré predávam, dani z predaja?
Keď zistíte, či máte vo svojom štáte spojenie dane z obratu a poznáte sadzbu dane z obratu, ďalším krokom je zistiť, či produkty alebo služby, ktoré predávate, podliehajú dani z obratu.
Keď sa v tridsiatych rokoch začali dane z predaja, dane z predaja sa vyberali iba z produktov, ale štáty zdaňujú služby. Havaj, Nové Mexiko a Južná Dakota ukladajú dane z predaja na všetky služby.
Každý štát má svoj vlastný zoznam zdaniteľných produktov a služieb a štátne zákony o tom, čo je zdaniteľné, sa neustále menia.
jaje to produkt alebo služba? V dnešnom meniacom sa podnikateľskom prostredí je niekedy ťažké povedať. Napríklad, ak vaša spoločnosť predáva webový dizajn, je to produkt alebo služba. Mnohé štáty používajú to, čo sa nazýva skutočný objekt textu, aby rozhodli, či je transakcia zdaniteľným predajom hmotného osobného majetku (produktu) alebo nezdaniteľným predajom služieb. Test sa pýta, či „skutočným cieľom“ kupujúceho bolo získať hotový výrobok alebo službu.
Musím účtovať daň z obratu za internetové transakcie?
Ak predávate online zákazníkom vo vašom štáte, musíte im účtovať daň z obratu.
Ak máte „prítomnosť“ v inom štáte, musíte zaplatiť aj daň z obratu. Nedávny prípad Najvyššieho súdu (Južná Dakota vs. Wayfair) určil, že predajca môže od online predajcov vyžadovať, aby vyberali dane z predaja, aj keď nie sú fyzicky prítomní v štáte.
Pozrite si tento článok Riadiacej rady pre zjednodušenú daň z obratu pokyny pre každý štát pre dane z obratuvrátane prahu vzdialeného predajcu.
Ako sa zaregistrujem na svojom štátnom daňovom úrade?
Ak chcete začať vyberať dane z predaja vo svojom štáte, budete sa musieť zaregistrovať na daňovom úrade vášho štátu.
Možno budete musieť požiadať o povolenie predajcu, ak:
- Máte fyzického úradníka alebo miesto, kde podnikáte (napríklad váš domov)
- Predávate alebo posielate produkty kupujúcemu v štáte
- Máte distribučné miesto, napríklad sklad alebo skladovú oblasť
- V štáte máte fyzicky prítomných zamestnancov vrátane nezávislých dodávateľov, predajcov, zástupcov alebo agentov
Okrem toho možno budete musieť získať povolenie na daň z predaja, ak predávate online a máte jednu z týchto dvoch okolností:
- Máte minimálny počet vzdialených transakcií do štátu, príp
- Vaša firma každý rok zarobí viac ako minimálnu sumu v tržbách.
Tento článok IRS obsahuje informácie o všetkých 50 rezortov štátnej správys, vrátane priameho prepojenia na daňový úrad štátu.
Niektoré štáty vyžadujú, aby ste sa zaregistrovali pomocou Zjednodušený systém registrácie dane z obratu (SSTRS).
Pri registrácii budete potrebovať dve dôležité informácie:
Vaše federálne obchodné daňové identifikačné číslo (Employer ID Number),. O toto číslo požiadate úrad IRS.
Váš kód alebo kódy NAICS. Toto sú univerzálne kódy pre všetky produkty a služby, ktoré predávate. Na získanie týchto kódov môžete použiť funkciu vyhľadávania na webovej stránke NAICS.
Ako môžem vyberať, hlásiť a platiť dane z predaja?
Proces výberu, vykazovania a platenia dane z obratu sa v každom štáte líši, ale ako tento proces vo všeobecnosti funguje, môžete zistiť prečítaním tohto článku.
Musím vyberať daň z obratu v mojej domácej firme?
Mnoho domácich podnikateľov predpokladá, že keďže predávajú z domu, ich predaj nie je zdaniteľný. Nepravda; ak je produkt alebo služba, ktorú predávate, zdaniteľná, musíte získať povolenie predajcu a vyberať, hlásiť a platiť dane z predaja.
Musím vyberať dane z predaja pri predaji mimo štátu?
Predaje mimo štátu sú komplikované a existuje veľa rôznych okolností, ktoré musíte zvážiť, ak máte spojenie (prítomnosť) v iných štátoch. V tomto článku sa dozviete o niektorých bežných okolnostiach.
Ako zistím sadzby dane z obratu?
Sadzby dane z obratu sa menia pre každý štát a každú lokalitu v rámci každého štátu. Získajte informácie o miestnych daniach z opcií a o tom, ako môžete zistiť sadzby daní podľa PSČ.
Čo sú miestne opčné dane?
Mnohé štáty (34) povoľujú lokalitám účtovať dodatočnú daň z predaja „miestnej opcie“ nad rámec štátnej všeobecnej dane z obratu. Zvyčajne sú tieto miestne opčné dane na špecifické účely, ako je financovanie škôl alebo obnova po povodniach. Ak predávate zákazníkom v rôznych lokalitách, budete potrebovať poznať miestnu daň z opcie pre každú lokalitu, kde sa zákazník nachádza; v tomto článku nájdete stránku, ktorá vám umožňuje vyhľadávať miestne opčné dane podľa PSČ.
Čo je štátny sviatok dane z obratu?
Mnohé štáty USA majú prázdniny na daň z obratu, ktoré sú niekoľko dní v roku vyhradené, aby ľudia mohli nakupovať určité položky bez platenia dane z obratu. Tento „sviatok“ je prínosom pre obchodníkov, ktorí tieto predmety predávajú (oblečenie a školské predmety sú súčasťou mnohých štátov), a samozrejme aj pre zákazníkov.
Tento článok daňovej nadácie uvádza zoznam štátne daňové prázdniny pre každý štát, s výrobkami „na dovolenke“ v tomto štáte.
