Закон о осигурању прихода од пензионисања запослених (ЕРИСА): шта је то?

Милиони Американаца имају здравствене планове и бенефиције за пензију које спонзорише компанија. Да би се осигурало да запослени примају своје бенефиције и да пази на фондове бенефиција, Министарство рада САД регулише ове планове путем савезног закона. Закон о осигурању дохотка при пензионисању запослених (ЕРИСА) поставља правила за послодавце да заштите запослене који учествују у пензијским и здравственим плановима које спонзорише послодавац.

Овај чланак даје преглед ЕРИСА захтева за предузећа која имају један или више ових планова.

Шта је ЕРИСА?

Тхе Закон о осигурању прихода од пензије запослених из 1974. (ЕРИСА) је савезни закон који поставља правила за предузећа која имају пензионе и здравствене планове за заштиту запослених обухваћених овим плановима. ЕРИСА има надзор над другим савезним законима укључујући:

• ЦОБРА осигурање да би се омогућило радницима да добију континуирано здравствено осигурање током ограниченог времена након губитка посла и других сличних догађаја
• ХИППА заштита приватности здравствених картона како би се спречила дискриминација у здравственој покривености
• Закон о приступачној нези (АЦА), закон о реформи здравственог осигурања који предвиђа приступачно здравствено осигурање и подстиче предузећа да се запосленима обезбеди здравствено осигурање 

Ко су људи укључени у ЕРИСА планове?

Учесници су људи обухваћени овим плановима, посебно запослени који се квалификују да буду у плану. Супружници запослених, породица и корисника (други који примају бенефиције) такође могу имати бенефиције и заштиту према плану.

Администратори плана воде план на дневној бази. Они могу бити послодавац, комисија запослених, извршни директор или спољна компанија. ЕРИСА такође омогућава неколико послодаваца да се удруже како би креирали групне здравствене или пензионе планове.

Фидуцијари плана су људи у позицији од поверења, посебно у вези са одлукама које се односе на фондове плана. Они су често финансијски саветници који управљају портфолиом имовине.

Како функционише ЕРИСА?

Ваше предузеће не мора да има здравствени план или план за пензионисање, али ако имате један или обе ове врсте планова, ЕРИСА захтева од вас да:

• Придржавајте се минималних бенефиција и правила финансирања
• Обавештавајте учеснике о њиховим правима 
• Заштитите финансијску имовину плана како би могао да исплати бенефиције 
• Држите фидуцијаре према одређеним стандардима 
• Гарантовати исплату одређених бенефиција ако се план оконча

Против закона је дискриминисати на било који начин учесника или корисника у здравственом или пензионом плану. 

Примери ЕРИСА здравствених и пензионих планова

Већина здравствених и пензионих планова подлеже регулативи ЕРИСА. Ево неколико примера планова за послодавце, запослене и самозапослене појединце:

• Здравствени планови Удружења и Пензиони планови Удружења за групе послодаваца и самосталних предузетника
• Планови социјалне помоћи, укључујући медицинско, стоматолошко, животно осигурање, приправништво и обуку, фондове за стипендије, отпремнине и инвалидско осигурање.
• Пензијски планови, планови поделе добити, планови бонуса за акције, планови куповине новца и 401(к) планове
• Планови засновани на ИРА за послодавце и запослене, као што су СИМПЛЕ, СЕП и ИРА за одбитак платног списка

Врсте ЕРИСА извештаја

Главни део онога што ЕРИСА ради јесте да обезбеди да послодавци извештавају учеснике и регулаторе. Ево неких од најважнијих извештаја.

Извештаји учесницима

Ваше предузеће мора имати документ који се зове а Резиме описа плана (СПД) то објашњава како план функционише. Овај документ мора бити написан на разумљивом језику и мора укључивати све делове плана који описују бенефиције, права и обавезе учесника. Постоје посебна правила о томе када морате послати документ учесницима.

Сваке године морате да дате учесницима Збирни годишњи извештај (САР), који је сличан обрасцу 5500 (погледајте доле). Такође морате дати копије правних докумената плана учесницима ако их затраже у року од 30 дана. Можете ставити копије на располагање у главној канцеларији плана уместо да их копирате и шаљете.

За здравствене планове ваше компаније, запосленима морате дати документ Резиме бенефиција и покрића (СБЦ) са одговорима на важна питања. За свако од питања на СБЦ-у постоји одговор и „Зашто је ово важно“. Морате дати ово информације, заједно са речником термина, сваком новом учеснику или кориснику или када се план промени су израђени. 

Годишњи извештај пореској управи

Најважнији извештај за ваше планове бенефиција запослених је годишњи извештај на обрасцу 5500. Основна сврха обрасца је да се увери да се планови бенефиција запослених раде и управљају према одређеним стандардима како би се заштитила права и бенефиције учесника и корисника.

Неки планови бенефиција не морају да буду у складу са захтевима за годишње извештавање. Ако имате мали план са мање од 100 учесника или мање од 250.000 УСД средстава плана, можда ћете моћи да користите једноставније верзије као што су Форм 5500-СФ или Форм 5500-ЕЗ. 

Образац 5500 је компликован и морате поднети овај извештај за сваки план бенефиција запослених. Пореска управа има казне за неподношење овог обрасца (250 долара дневно, до 150.000 долара).