Порез на робу и услуге (ГСТ) је порез од 5% на набавку већине добара и услуга у Канади. Наплаћује се у свакој покрајини, било посебно или као део хармонизованог пореза на промет (ХСТ).
Већина канадских предузећа је одговорна за наплату пореза на порез на робу и услуге који се плаћају. Сазнајте више о томе како овај порез функционише и када се примењује.
Шта је порез на робу и услуге (ГСТ)?
Порез на робу и услуге је порез на потрошњу који се наплаћује на опорезива добра и услуге широм Канаде. Као савезни порез, примењује се у свим провинцијама. Међутим, многе провинције наплаћују усклађени порез на промет, који комбинује ГСТ са покрајинским порезом на промет (ПСТ). Ако сте потрошач или предузеће који купује или продаје опорезиву робу било где у Канади, или ћете плаћати ГСТ или ХСТ у најмању руку, уз остале покрајинске порезе у неким случајевима.
Како функционише ГСТ?
Већина предузећа наплаћује ГСТ на продајном месту, а затим уплаћује порез у Канаду Агенција (ЦРА) мјесечно, тромјесечно или годишње, у зависности од тога када се од њих тражи да поднесу своје враћа. Предузећа се морају регистровати за ГСТ/ХСТ рачун ако обављају опорезиву продају и нису мали добављачи.
ГСТ/ХСТ мали добављач је дефинисан као појединачни власник, партнерство, или корпорација чији укупни опорезиви приходи пре трошкови износе 30.000 УСД или мање у последња четири узастопна календарска квартала или орган јавне службе (као што је непрофитна организација) која има укупан опорезиви приход од 50.000 УСД или мање у последња четири узастопна календара четвртине.
Неким предузећима није дозвољено да траже статус малог добављача; многи такси оператери и оператери лимузина, на пример, морају да се региструју за ГСТ, без обзира на мали годишњи приход.
Како да се региструјем и наплатим/исплатим ГСТ/ХСТ?
Ако се не квалификујете као мали добављач и не пружате опорезиву робу или услуге, мораћете да наплатите, наплатите и дозначите ГСТ/ХСТ. Можете региструјте се за ГСТ рачун са ЦРА, водите евиденцију о ГСТ/ХСТ који прикупљате и плаћате, и попуните и поднесите пореску пријаву ГСТ/ХСТ у складу са вашим додељеним извјештајном периоду.
Порези које предузеће мора да региструје да би прикупило и платило зависиће од тога где се предузеће налази, као и где продаје робу и услуге. Следећа табела описује порезе које морате да прикупите у зависности од тога где остварујете продају.
| Покрајина / територија | Наплаћени порези | Напомене |
|---|---|---|
| Алберта | ПДВ 5% | |
| Британска Колумбија | ГСТ 5% и ПСТ 7% | Од 1. априла 2013 |
| Манитоба | ГСТ 5% и ПСТ 7% | Покрајински порез на промет познат је као порез на малопродају (РСТ). |
| Нев Брунсвицк | ХСТ 15% | |
| Њуфаундленд и Лабрадор | ХСТ 15% | Од 1. јула 2016. стопа ХСТ-а је порасла са 13% на 15%. |
| северозападне територије | ПДВ 5% | |
| Нова Шкотска | ХСТ 15% | |
| Нунавит | ПДВ 5% | |
| Онтарио | ХСТ 13% | |
| Острво Принца Едварда | ХСТ 15% | |
| Куебец | ГСТ 5% и КСТ 9,975% (КСТ) | |
| Саскатцхеван | ГСТ 5% и ПСТ 6% | |
| Иукон | ПДВ 5% |
Ко мора да плати ГСТ/ХСТ?
Као потрошач, плаћате ГСТ/ХСТ на сву опорезиву робу и услуге, осим нулте стопе и ослобођене робе и услуге. Увек постоје изузеци. Покрајинске и територијалне владе и људи Првих нација не морају увек да плаћају ГСТ/ХСТ.
Да би надокнадила појединце са ниским примањима, влада може издати ГСТ/ХСТ кредит, тромесечну уплату без пореза која има за циљ да надокнади цео или део плаћеног ГСТ/ХСТ. Нека предузећа такође могу бити квалификована за кредит за улазни порез да трошкове пословања примењују на неке од својих ГСТ/ХСТ обавеза.
Примери ставки које су изузете од ПДВ-а/ХСТ
- Продаја половних стамбених објеката (ако власник није грађевинар и објекат није суштински реновиран)
- Изнајмљивање стана (ако траје дуже од једног месеца)
- Накнаде за становање
- Медицинске и стоматолошке услуге—укључују лекаре, зубаре, стоматолошке хигијеничаре, ортодонте, оптометристе, киропрактичаре, физиотерапеути, аудиолози, психолози, педијатри, дијететичари и социјални радници (али не и терапеути за масажу)
- Курсеви на факултетима, универзитетима или стручним школама који воде до дипломе или степена или су обавезни да се баве занатом или занимањем
- Правна помоћ
- Часови музике
- Наплата путарине на трајектима, путевима, мостовима итд.
- Накнаде за финансијске услуге као што су накнаде за банковни рачун, накнаде за кредит итд.
- Услуге које пружају локалне самоуправе, општине, добротворне организације и јавне институције као што су дистрибуција воде, канализација, одвоз смећа и рециклаже, лиценце и дозволе, транзит итд.
Примери предмета са нултом оценом
Купац не плаћа ГСТ на артикл са нултом стопом; међутим, продавац може потраживати Кредити за улазни порез да поврати ГСТ/ХСТ плаћени за куповину или трошкове везане за продају предмета. Примери укључују:
- Основне намирнице, које укључују месо, живину, рибу, житарице, млеко, јаја, поврће (свеже, смрзнуто, конзервирано), кафу, чај итд. (не укључује артикле који нису неопходни за дијететске потребе, као што су грицкалице, алкохолна пића, газирана пића, слаткиши, итд.)
- Лекови на рецепт и накнаде за издавање (Генерално, ако артикал не захтева рецепт и намењен је за лечење мање болести, нема нулту стопу)
- Медицински уређаји, укључујући инвалидска колица, шетаче, штапове, псе водиче, слушне апарате, вештачке зубе или удове, наочаре или контактна сочива, уређаји за астму, модификације моторних возила ради прилагођавања инвалидности, ортозе итд.
- Одређена извезена роба и услуге. Роба мора бити послата на одредиште ван Канаде.
Нерезидентни потрошачи и ГСТ/ХСТ
Нерезидентни потрошачи не могу повратити ГСТ/ХСТ плаћен за робу купљену (и поседовану) у Канади, пошто је то стандардни порез на потрошњу и примењује се на продајном месту за сваког потрошача. Ово не важи ако је роба за комерцијалну употребу. Исто тако, купцу који организује да продавац директно пошаље робу на адресу ван Канаде неће бити наплаћен ГСТ/ХСТ.
Кључне Такеаваис
- Порез на робу и услуге (ГСТ) је савезни порез на промет који прикупља већина предузећа која продају опорезива добра и услуге било где у Канади.
- Поред (или уместо) ГСТ-а, неке провинције прикупљају покрајински порез на промет (ПСТ) или комбиновану верзију, познату као усклађени порез на промет (ХСТ).
- Свако предузеће које се не квалификује као мали добављач и продаје опорезива добра и услуге мора да се региструје да би наплатило и уплатило ГСТ/ХСТ.
- Већина резидената и нерезидената који купују опорезива добра и услуге у Канади ће платити ГСТ/ХСТ.
