Хармонизовани порез на промет (ХСТ) је потрошачки порез који комбинује канадски савезни порез порез на добра и услуге (ГСТ) и покрајински порез на промет (ПСТ). Прикупља га Канадска агенција за приходе (ЦРА) која затим дозначује одговарајуће износе провинцијама које учествују.
Не прикупљају све канадске провинције ХСТ. Ваша стопа пореза на промет — и врста пореза на промет — зависиће од тога где се налазите у земљи.
Шта је хармонизовани порез на промет?
Хармонизовани порез на промет је порез на потрошњу на мало који се наплаћује на продајном месту. Он додаје проценат продајне цијене на трансакцију, који предузеће прикупља и затим шаље ЦРА.
У Канади су порези на промет традиционално подељени на савезни порез на промет (ГСТ) и покрајински порез на промет (ПСТ). Свака покрајина има своје стопе, што резултира значајним разликама у стопи пореза на промет широм земље. Ово је почело да се мења увођењем ХСТ-а 1997. године. Овај систем је дизајниран да комбинује федералне и покрајинске пореске стопе у једну стандардну стопу широм провинција. Иако су покрајине постепено усвајале програм, већина и даље користи традиционални систем.
Како функционише усклађени порез на промет
Ако ваше предузеће продаје било коју опорезиву робу и услуге било где у Канади, а ви се не квалификујете као мали добављач, морате да региструјете своје предузеће за ГСТ/ХСТ рачун. Ово важи без обзира да ли ваша провинција наплаћује ХСТ или комбинацију ГСТ-а и ПСТ-а. Морате почети са прикупљањем и пријављивањем пореза на промет на датум ступања на снагу, који варира у зависности од тога када се више не рачунате као мали добављач.
А мали добављач је она која није продала више од 30.000 долара робе и услуга у последња четири квартала.
Ако ваша провинција користи комбинацију ГСТ-а и ПСТ-а уместо ХСТ-а, морате се регистровати и за наплату ПСТ-а у својој провинцији и свим провинцијама у којима продајете опорезиву робу и услуге.
Када се ваше предузеће региструје за ГСТ/ХСТ рачун, морате почети са прикупљањем пореза и извештавањем и допуштајући на основу вашег додељеног периода извештавања, који ће бити месечни, тромесечни или годишњи. Ваша стопа ће зависити од тога где се ваше предузеће налази и где опорезује испоруку добара и услуга. Канадска агенција за приходе ће поделити порезе прикупљене између савезне и покрајинске владе.
ХСТ и друге пореске стопе у Канади
Канадске провинције и територије користе следеће пореске системе за наплату својих клијената:
- Онтарио: Ово покрајина имплементирао ХСТ 2010.
- Нова Шкотска, Њу Бранзвик и Њуфаундленд и Лабрадор: ХСТ је на снази од 1997. године.
- Острво Принца Едварда: Ова покрајина је имплементирала ХСТ 2013. године.
- Британска Колумбија: ПРЕ НОВЕ ЕРЕ. прешао на ХСТ 2010. године, али је опозиција довела до референдума који је резултирао враћањем покрајине на ПСТ/ГСТ 2013. године.
- Саскачеван, Манитоба и Квебек. ПСТ се обично користи у овим провинцијама. Међутим, порез на промет у Квебеку је идентификован акронимом КСТ.
- Алберта, Јукон, Нунавут и северозападне територије. Ове провинције немају покрајинске порезе на промет и стога немају ХСТ. Потрошачима се наплаћује порез на порез на робу и услуге.
Да би се надокнадиле особе са ниским примањима на које утиче ГСТ/ХСТ, федерални— и неки покрајинске—владе издају ГСТ/ХСТ кредит, тромесечну уплату без пореза која има за циљ да надокнади све или део плаћени ГСТ/ХСТ. Подобност за ГСТ/ХСТ кредит се утврђује на основу пореске пријаве за претходну годину. Предузећа такође могу бити квалификована за кредит за улазни порез да своје обавезе ХСТ надокнаде неким од трошкова пословања.
Следећа табела приказује врсту и износ пореза које свака канадска провинција или територија користи од августа 2020.
| Покрајина / територија | Наплаћени порези | Напомене |
|---|---|---|
| Алберта | ПДВ 5% | |
| Британска Колумбија | ГСТ 5% и ПСТ 7% | Од 1. априла 2013 . |
| Манитоба | ГСТ 5% и РСТ 7% | Покрајински порез на промет познат је као порез на малопродају (РСТ). |
| Нев Брунсвицк | ХСТ 15% | |
| Њуфаундленд и Лабрадор | ХСТ 15% | Од 1. јула 2016. стопа ХСТ-а је порасла са 13% на 15%. |
| северозападне територије | ПДВ 5% | |
| Нова Шкотска | ХСТ 15% | |
| Нунавит | ПДВ 5% | |
| Онтарио | ХСТ 13% | |
| Острво Принца Едварда | ХСТ 15% | Од октобра 1. 2016. стопа ХСТ-а је порасла на 15%. |
| Куебец | ГСТ 5% и КСТ 9,975% (КСТ) | Од 1. јануара 2013., КСТ стопа ће бити 9,975%, али се више неће наплаћивати ГСТ. Ово не доводи до промене укупног пореза. |
| Саскатцхеван | ГСТ 5% и ПСТ 6% | |
| Иукон | ПДВ 5% |
Робе и услуге које се продају ван покрајине или земље
Због различитих пореских режима, продаја робе и услуга другој провинцији или територији није лака за канадска предузећа. Морате наплатити или ХСТ или ГСТ/ПСТ у складу са тарифама одредишне провинције/територијалне. На пример, ако се ваше предузеће налази у Онтарију, али испоручујете робу у Манитобу, уместо да наплаћујете стопу за Онтарио од 13% ХСТ на продају, наплатили бисте 5% ГСТ и 7% Манитоба РСТ.
Порези на промет се не примењују на продају добара и услуга у јурисдикцијама ван Канаде. Ово укључује продају канадским предузећима све док је адреса одредишта ван Канаде. На пример, ако предузеће у Британској Колумбији продаје производ предузећу које се налази у Новој Шкотској, али производ треба да се користи и испоручује ван земље, не наплаћује се ХСТ/ГСТ/ПСТ трансакција.
Кључне Такеаваис
- Усклађени порез на промет комбинује савезне и покрајинске порезе на промет у једну паушалну пореску стопу у неким канадским провинцијама.
- Свако предузеће које продаје опорезива добра и услуге у вредности већој од 30.000 долара у претходна четири квартала мора да се региструје за ГСТ/ХСТ рачун.
- Не користе све провинције ХСТ; неки прикупљају федералне и покрајинске порезе одвојено, а неколицина прикупља само савезни порез на промет.
- Предузећа морају да плаћају порез на промет у свим провинцијама у којима продају своју робу и услуге.
