Пореске промене за мала предузећа—ажурирано за 2019

Сваке године се мењају порески закони и мењају се и одређени прописи пореске управе који утичу на пословање. Овај чланак описује најновије промене о којима треба да знате да бисте планирали пословно пореско планирање и припремили порезе за мала предузећа за текућу годину.

Неке од промена за пореску годину 2018. укључују ажурирање максимума социјалног осигурања, стандардне стопе километраже ИРС-а и нове додатне Медицаре порезе који утичу на самозапослене појединце.

Нове промене пореског закона које утичу на ваше порезе у 2019

Многи делови Закона о смањењу пореза и запошљавању из 2017. могу утицати на ваше порезе за 2019. годину. Поред промена поменутих у овом чланку, ево још неких важних промена:

• А новопорески кредит за породично одсуствоје доступан за само 2018 и 2019, за предузећа са породичним одсуством политике плаћеног слободног времена.
• Бизнис порески одбитак на расходе камата је сада ограничен за већа предузећа.
• Ваше пословање још увек може пренети пословне губитке да добије пореске олакшице, али се ови губици више не могу пренети у раније пореске године.
• Ваше предузеће више не може да одбије посао трошкови забаве као пословни трошак. Такође је дошло до неких промена у одбитак трошкова оброка.
• Ако је ваше предузеће надокнађивало запосленима трошкове путовања на посао, више не можете одбити те трошкове.

Нови квалификовани одбитак пословног прихода

Нови одбитак за мала предузећа (на снази од 2018.) омогућава малим предузећима да узму додатних 20% одбитка од „квалификованог пословног прихода. „Овај одбитак се може узети као додатак уобичајеном пословном одбитку за власнике појединачних предузетника, ЛЛЦ предузећа и С корпорација. Корпорације не могу узети овај одбитак.

Квалификовани пословни приход почиње нето приходом вашег пословања, са одређеним ограничењима и искљученим врстама прихода. Још једно ограничење је укупан приход власника: 157.500 долара годишње за самце и 315.000 долара за брачне парове. 

Промене пореске стопе предузећа: датуми ступања на снагу

Ове информације су за ваше пословне порезе за вашу пореску пријаву за 2019. коју припремате 2020. године.

Пореска година 2019. завршава се 31. децембра 2019. за самосталне предузетнике који подносе пореске пријаве за пословање на Прилогу Ц и за партнерства и С корпорације.

Ако подносите порезе за корпорацију, ваша пословна пореска година за 2019. може се завршити на други датум, у зависности од тога када се завршава фискална година вашег пословања.

Савезни порези на доходак доспевају за различите врсте пословања на следеће датуме:

• За самосталне предузетнике и ЛЛЦ предузећа са једним чланом која припремају своје пословне порезе на Прилогу Ц: 15. априла 2020.
• За партнерства и С корпорације: 16. март 2019. (15. март је недеља 2020.)
• За корпорације; 15. априла 2020

Датуми одражавају промене за рокове који падају на викенд или празник. У овим случајевима, рок за ту годину је први радни дан.

Пореске стопе за личне и пословне субјекте за 2019

Стопе пореза на доходак физичких лица за 2019. (за предузећа која плаћају порез на пословање на своје личне пријаве) имају исте нивое, али су стопе смањене. Нивои почињу од 10% и постепено се повећавају на 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и на крају достижу највишу стопу од 37%. Ове стопе су на снази до 2025.

Стопа пореза на добит предузећа за 2019. сада износи 21% за све корпорације, на снази са пореским годинама које почињу 1. јануара 2018. и касније.

Пословне километраже

Стандардна стопа километраже ИРС-а за 2019:

• 58 центи по миљи за пословне миље
• 20 центи по миљи за медицинске или селидбене сврхе
• 14 центи по миљи вожен у служби добротворних организација

Ове стопе су на снази током целе године за предузећа која користе стандардни одбитак километраже.

Предузећа могу одлучити да одбију километражу користећи или стандардну стопу километраже или стварне трошкове. Ако возите мање од 50% за посао, вероватно желите да користите стандардну стопу, али ако возите преко 50% у пословне сврхе, додавање стварних трошкова би могло бити боље.

Максимум социјалног осигурања

Пореска стопа за социјално осигурање остаје иста, али максимални износ плата на којем се заснива задржавање је повећан за 2019. на 132.900 долара. Овај максимум утиче и на власнике малих предузећа који морају да плаћају порез на самозапошљавање за социјално осигурање и Медицаре.

Додатни порез на Медицаре

За појединце са вишим приходима, додатна стопа пореза на Медицаре од 0,9% примењује се на комбиновани приход од запослења и приход од самозапошљавања. Додатни порез почиње на овим нивоима:

• У браку подносе заједно: $250,000
• Ожењен подношење одвојено: $125,000
• Једно: $200,000
• Глава домаћинства (са квалификованом особом): $200,000
• Квалификована удовица (ер) са издржаваним дететом: $200,000

Овај додатни порез мора бити задржан од плате запослених изнад 200.000 долара. За самозапослене власнике предузећа, овај додатни Медицаре порез треба да буде укључен у обрачун пореза на самозапошљавање.

Нето порез на приход од улагања

Поред тога, порез на нето приход од улагања од 3,8% на приход од улагања намеће се вишим приходима лица која имају капиталну добит као резултат продаје имовине или на другом пословном промету или активност. Може укључивати пасивну активност (за власнике који не учествују активно у послу),

Овај порез се наплаћује појединцима, а не предузећима, али утиче на људе са приходом од дивиденди као акционари корпорације, а може укључивати власнике предузећа који не учествују активно у послу (који се називају пасивни активност).

Прагови прихода за овај додатни порез за 2019. годину (на основу модификованог прилагођеног бруто прихода су:

• 200.000 долара ако сте самац или као глава породице,
• 250.000 долара ако сте у браку и поднесете заједно, или
• 125.000 долара ако сте у браку, подносећи одвојено.

Обрачун за овај порез можете погледати на ИРС образац 8960.

Повећања одбитака амортизације

Конгрес је одобрио две повластице за убрзану амортизацију за предузећа, трајно повећавајући Одељак 179 одбици на куповину пословне имовине и повећање бонуса амортизације на набавку нове опреме.

• Одбици из Одељка 179: на снази за пореске године које почињу јануара. 1. 2018. предузећа могу одмах да одбију до 1 милион долара за квалификовану куповину капиталне имовине, са ограничењем од 2,5 милиона долара. Након 2018. лимити се индексирају на инфлацију.
• Бонус амортизације: Ово је повећано са 50% на 100% за квалификовану имовину стечену и стављену у употребу након септембра. 27. 2017. а пре јан. 1, 2023. Бонус амортизације је сада доступан за куповину половних средстава. 

Све ове пореске промене су сложене, са много детаља, ограничења и ограничења. Добијте мишљење пореског стручњака пре него што донесете било какву пореску одлуку на основу ових информација.