Већина канадских предузећа мора да се региструје да би прикупила и платила порез на добра и услуге (ГСТ) и усклађени порез на промет (ХСТ). прихватљиве ставке. Ако послујете у Канади и регистрован за ГСТ/ХСТ, можете повратити ГСТ/ХСТ који сте платили током одређеног периода извештавања тако што ћете га потраживати путем кредита за улазни порез (ИТЦ) на вашем ГСТ/ХСТ извештају.
Када завршите свој ГСТ/ХСТ повраћај, пријављујете износ ГСТ/ХСТ који сте прикупили од различитих купаца и одузимате своје ИТЦ од овог износа да бисте одредили свој нето порез на ГСТ/ХСТ. Ако је резултујући износ негативан, добићете повраћај ГСТ/ХСТ.
Правила за тражење улазних пореских кредита
Општа правила за потраживање кредити за улазни порез су као правила за потраживање било каквих пословних трошкова:
- Ваше предузеће мора бити регистровано за ГСТ/ХСТ у време куповине.
- Морате имати признанице за потврду својих потраживања
- Можете тражити ИТЦ само „у мери у којој су ваше куповине за потрошњу, употребу или снабдевање у вашим комерцијалним активностима“.
Временско ограничење за улазне пореске кредите
Обично би требало да затражите своје кредите за улазни порез за период извештавања у којем сте обавили куповину. Ако сте из неког разлога пропустили или заборавили да поднесете ИТЦ, можете га затражити у каснијем периоду извештавања. Захтев се мора поднети у року од четири године од краја извештајног периода у коме је потраживање било првобитно доспео, осим ако је ваше предузеће имало приходе веће од 6 милиона долара у сваком од претходна два фискалне године. У том случају, ИТЦ захтев мора бити поднет у року од две године од краја првобитног периода извештавања.
Мораш задржати све рачуне као подршку вашим захтевима ИТЦ-а у случају да Канадска агенција за приходе (ЦРА) жели да прегледа вашу евиденцију. ЦРА може извршити ревизију вашег ГСТ/ХСТ поврата до четири године након подношења.
Брза метода обрачуна ГСТ/ХСТ
Ако се ваше предузеће обично не квалификује за повраћај ГСТ/ХСТ (то јест, укупан ГСТ/ХСТ који прикупљате од продаја је више од онога што плаћате за залихе) можете изабрати да користите брзи метод обрачуна за ГСТ/ХСТ. Брзи метод је уведен да би се уштедела папирологија и рачуноводство за мала предузећа.
Укратко, брза метода вам омогућава да платите смањени део ГСТ/ХСТ који прикупите на основу формуле уместо да захтевате ИТЦ за већину ваших куповина и да плаћате разлику између онога што прикупите и онога што сте ви платити. За одређене врсте предузећа која имају мало опорезивих трошкова (као што су ИТ извођачи, писци, графичари, итд.) брза метода вам омогућава да уштедите новац.
Да бисте се квалификовали за брзо рачуноводство:
- Морате бити у послу 365 дана пре почетка периода извештавања.
- Ваш годишњи приход (укључујући ГСТ/ХСТ) мора бити 400.000 УСД или мање за прва или последња четири од пет фискалних квартала.
- Ваше предузеће не сме да пружа правни, рачуноводствени, књиговодствени, финансијски консалтинг, припрема пореза, или консултантске услуге.
- Ваше пословање не може бити одређене врсте финансијских институција, добротворних или јавних институција.
Имајте на уму да чак и ако не морате да наведете стварни ГСТ/ХСТ који је наплаћен или плаћен по повратку користећи брзи методом, и даље морате да чувате евиденцију информација шест година након дотичне године у случају да сте примити а ЦРА ревизија.
Можете да се пријавите за коришћење брзог метода преко свог налога за Ми Бусинесс на мрежи.
Покрајине које наплаћују ГСТ и покрајински порез на промет
Ако послујете у једној од провинција које наплаћују ГСТ и покрајински порез на промет (ПСТ—тренутно Б.Ц., Саскачеван, Манитоба и Квебек), морате поднети засебне пријаве за ПСТ. Да ли можете да захтевате пореске кредите и рефундације за покрајински порез на промет зависи од покрајине.
- Британска Колумбија и Саскачеван не дозвољавају предузећима да користе кредите за улазни порез за враћање ПСТ плаћених пословних расхода.
- Предузећа из Квебека могу захтевати повраћај улазног пореза на порез на промет у Квебеку (КСТ) на куповине извршене током комерцијалних активности.
- Манитоба нема пореске кредите или повраћаје пореза на малопродају (РСТ) за предузећа, са неколико ретких изузетака за одређене активности везане за фарму.
