Буџетирање и предвиђање одоздо према горе: шта је то?

Буџетирање и предвиђање одоздо према горе прикупљају процене за сваки сегмент или одељење буџета или предвиђања, а затим их сабирају да би се постигла укупна вредност. То је супротно буџетирању или предвиђању одозго надоле, које почиње укупним износом и распоређује га по категоријама.

Сазнајте више о предностима и недостацима буџетирања и предвиђања одоздо према горе.

Шта је буџетирање и предвиђање одоздо према горе?

Одоздо према горе буџетирање и предвиђање започните са детаљним проценама за појединачне категорије, а затим их комбинујте, понављајући процес за сваки ниво хијерархије. На пример, са буџетирањем одоздо према горе, процене буџета се наручују од сваког одељења, одељења, или пословну јединицу појединачно, а затим комбинују да се добије укупан износ буџета за целину организација.

Методологије одоздо према горе могу да користе економисти, економетричари, научници из области менаџмента, финансијски аналитичари, буџетски аналитичари, аналитичари хартија од вредности, главни финансијски службеници (ЦФО) и контролори, међу други.

• Алтернативна имена: Партиципативно буџетирање, партиципативно буџетирање

Како функционишу буџетирање и предвиђање одоздо према горе?

У изради буџета за корпоративне трошкове, буџета прихода и капиталних буџета, приступ одоздо према горе би подразумевао прво њихово постављање на најдетаљнији ниво сваког менаџмент извештавања ставка за сваку јединицу или одељење у оквиру хијерархије менаџмента извештавања.

Према овом приступу, збирни буџети на сваком вишем нивоу хијерархије би били произведени додавањем буџета на нивоу непосредно испод.

На пример, буџет одељења би почео на дну хијерархије, одређујући прецизну плату и предвиђања бонуса за сваког појединца за који се предвиђа да ће бити запослен (омогућава тачно када се очекује да ће нови запослени додато). Затим би смањили трошкове бенефиција запослених са ових плата, а можда и накнаде за боравак, на основу стандардних претпоставки квадратуре по запосленом (док се прилагођавају за разлике у канцеларијском простору везано за чин, назив радног места или платни разред).

Укупан износ би се израчунао за свако одељење. Тада би буџет сваког одељења био агрегиран да би се пронашао укупан буџет компаније за број запослених.

Код буџетирања одоздо према горе, свако одељење је одговорно за помоћ у процесу буџетирања. Буџетска издвајања могу бити везана и за пословне циљеве или животни циклус производа.

Предвиђање

Приступ одоздо према горе предвиђање продаје производи процене за сваки одређени производ или компоненту, а могуће и за друге димензије као што су канал продаје, географски регион, тип купца или одређени купац.

Предвиђања за шире класе производа или компоненти, као и за шире агрегате канала продаје, географске региони, типови купаца и категорије купаца, били би произведени комбиновањем прогноза које су већ направљене у конкретнијим нивоа.

За и против буџетирања и предвиђања одоздо према горе

Прос Екплаинед

• Специфично: Приступ одоздо према горе намеће пажњу детаљима у погледу расхода, резултата и прихода, што је неопходно за планирање и управљање активностима пословних јединица.
• Тачно: Пошто је процес започет на дну, такав грануларни приступ има тенденцију да буде тачан у погледу потреба сваког одељења.
• Може побољшати морал: Када се одељења питају, а не кажу, какав би буџет требало да буде, јасно је да се њихова мишљења узимају у обзир, што може побољшати морал.

Цонс Екплаинед

• Грешке се могу погоршати: У неким случајевима, грешке пројекције направљене на специфичнијим нивоима могу се погоршати током процеса сабирања детаљнијих прогноза и процјена. Ово је посебно тачно ако грешке пројекције на детаљнијим нивоима имају тенденцију да иду у једном правцу (односно, све у правцу прецењивања или потцењивања).
• Може утицати на прекомерну потрошњу: Неки линијски менаџери могу да региструју потребе за више ресурса него што је потребно, док се обавезују на мање приходе и генерисање профита него што би требало да буду у стању да произведу. Такво умешност у игри повећава шансе да ће они премашити голове и на тај начин бити награђени. Исто тако, у предвиђању продаје продајни тимови и менаџери производа може унети ниске процене из истих разлога.