Подношење процењених пореза ИРС-у: Образац 1040-ЕС

Немате послодавца који задржава порез и шаље порез Порезној управи или вашој држави ако сте самозапослени у кућном послу или радите као независни извођач или слободњак. Могуће је да ћете у овом случају морати да платите процењени порез.

Морате да платите процењени порез за текућу пореску годину ако се примењују обе следеће:

• Очекујете да дугујете најмање 1.000 долара пореза за текућу пореску годину након одузимања свих кредита по одбитку и поврата.
• Очекује се да ће ваше задржавање и кредити бити мањи од мањег од: 90% пореза који очекујете да дугујете или 100% ваше укупне пореске обавезе приказане у извештају за претходну годину.

Према веб страници ИРС-а, самостални власници, партнери и акционари С корпорације обично морају да извршите процењена плаћања пореза ако очекују да дугују порез од 1.000 долара или више када поднесу свој савезни порез враћа. Акционари са Ц корпорацијама морају да плате процењене порезе ако очекују да ће дуговати 500 долара или више када се поднесу извештаји.

Не морате да платите процењени порез за текућу пореску годину ако испуњавате сва три следећа услова:

1. Нисте били обавезни да плаћате порез у претходној пореској години.
2. Били сте држављанин или резидент САД током целе претходне пореске године.
3. Ваша претходна пореска година покривала је читав период од 12 месеци.

Када доспевају процењени порези

Процењена плаћања пореза доспевају четири пута годишње, обично према овом распореду (или следећег радног дана ако датум доспећа пада на законски празник или викенд):

1. 15. априла за зараду од јан. 1 до 31. марта
2. 15. јуна за зараде од 1. априла до 31. маја
3. 15. септембар за зараде од 1. јуна до 31. августа
4. 15. јануара за зараде од септ. 1 до 31. децембра

Процењени порези су слични порезима које послодавац повлачи са плате. Можда ћете дуговати порез када поднесете пријаву у априлу ако вам се током године не задржи довољно новца да покријете пореску обавезу. Ако платите превише, добићете повраћај новца.

Могла би вам бити наплаћена казна чак и ако вам је обавезан повраћај када поднесете пријаву пореза на доходак ако не платите довољно пореза до датума доспећа сваког од периода плаћања. Имате могућност да платите целу процењену пореску обавезу за годину до рока за пријаву и плаћање, који је обично 15. април.

Не морате да извршите уплату до 15. јануара ако Образац 1040 предате до 1. фебруара (или до следећег радни дан ако 1. фебруар пада на викенд или празник), и при томе плаћате све преостале порезе време. То је готово немогуће за већину самозапослених пореских обвезника, јер 1099 форме често касне.

Ваши датуми доспећа плаћања би били следећи ако сте порески обвезник у фискалној години и не пратите стандардну календарску годину:

1. 15. дан четвртог месеца ваше фискалне године
2. 15. дан шестог месеца ваше фискалне године
3. 15. дан деветог месеца ваше фискалне године
4. 15. дан првог месеца по завршетку ваше фискалне године

Као и порески обвезници за календарску годину, не морате да извршите последњу уплату ако своју пореску пријаву поднесете до последњег дана првог месеца по истеку вашег фискална година, а ви плаћате сав порез који дугујете својим повраћајем.

Израчунавање ваше процењене уплате пореза

Израчунајте свој очекивани прилагођени бруто приход, одбитке, опорезиви приход, друге порезе и кредите за ту годину да бисте одредили процењени порез. Може бити најлакше да одрадите своју прошлогодишњу федералну пореску пријаву као полазну тачку ако сте раније пријавили порез на самозапошљавање.

Порески софтверски програми ће вам помоћи да израчунате своју процењену пореску обавезу. Поред тога, ИРС обезбеђује упутства и радни лист за израчунавање ваших процењених плаћања пореза, које се подносе уз образац ИРС 1040-ЕС.

Чувајте радни лист за своју евиденцију и водите евиденцију о датумима на које сте извршили процењене пореске уплате током целе године. Ове информације су критичне за попуњавање извештаја за следећу годину и биће вам потребне за израчунавање камата или казни које су резултат потцењивања ваше пореске обавезе.

Како платити процењени порез

Пореска управа нуди пет начина да платите процењене порезе:

1. Користите ИРС Дирецт Паи за бесплатне онлајн трансфере са вашег текућег или штедног рачуна.
2. Пошаљите своју уплату (чеком или уплатницом) са одговарајућим ваучером за плаћање са обрасца 1040-ЕС.
3. Плаћајте електронским путем помоћу електронског федералног система плаћања пореза (ЕФТПС). Морате се пријавити за ову услугу да бисте је користили, а можете подесити једнократна или понављајућа плаћања до годину дана унапред. Упишите се онлајн на ввв.ефтпс.гов. Такође можете да измените или откажете уплате најкасније два дана пре него што буду исплаћене.
4. Плаћање електронским повлачењем средстава. Ово можете да подесите када електронски поднесете Образац 1040 или Образац 1040А, а у том тренутку можете да организујете електронско повлачење средстава за до четири процењена плаћања пореза која следе. Порески софтвер и порески радници могу ово да подесе за вас.
5. Плаћајте кредитном или дебитном картицом користећи систем плаћања путем телефона или интернет преко једног од само три процесора картица које је овластила ИРС. Биће вам наплаћена накнада за обраду. Износ ће вам бити достављен у тренутку плаћања.

Додатни порези за самозапослене

Осим пореза на доходак, они који су самозапослени дужни су да поднесу процењене уплате пореза за свој порез на самозапошљавање. Струја стопа пореза на самозапошљавање износи 15,3%, од чега 12,4% за социјално осигурање и 2,9% за Медицаре. Овај порез је у суштини исти као порези на социјално осигурање и Медицаре које задржава већина послодаваца, осим што су послодавци дужни да плате половину пореза. Они који су самозапослени морају да плате обе половине. Део социјалног осигурања подлеже ограничењима максималног прихода (137.700 долара за 2020. и 142.800 долара за 2021.).