Бартер је процес којим предузећа међусобно размењују услуге. Иако се новац не размењује, Порезна управа и даље сматра да је размена опорезива.
Бартер приход се опорезује вашем пословању у години у којој је реализован (услуге извршене или продати производи). Приходи од трампе евидентирају се на исти начин као и остали облици прихода, на одговарајућој пореској пријави за Вашу врсту посла.
Бартер приход и порези на пословање (не само порез на приход)
Иако се у трампној трансакцији не размењује новац, Пореска управа и даље сматра да је размена опорезива. Као и други приходи, приход од размене може утицати на вашу укупну обавезу пореза на доходак, порез на самозапошљавање, акцизе, државне порезе и порезе на запошљавање.
Пореска управа каже:
Ако се бавите бартер трансакцијама, можда ћете имати пореске обавезе. Можда ћете бити обвезници пореза на доходак, пореза на самозапошљавање, пореза на запошљавање или акцизе. Ваше бартер активности могу резултирати редовним пословним приходима, капиталним добицима или капиталним губицима, или можете имати лични губитак који се не може одбити.
Ако се питате о порезима на бартер трансакције, ова изјава може бити забрињавајућа. Али гледајући то пажљивије, ево шта то значи:
Када пореска управа каже да бартер трансакције могу повећати вашу пореску обавезу, то вам говори да, као и други приходи, може повећати ставке као што је самозапошљавање пореза за вас као власника предузећа, а то може резултирати различитим врстама пословних прихода (првенствено редовних пословних прихода и прихода од капиталне добити) тј. опорезиви.
Пријављивање прихода од размене пореској управи
Бартер се сматра приходом за посао, баш као и други приходи. Бартер трансакције се морају пријавити пореској управи Образац 1099Б. Ако сте током године примили приход од размене од другог предузећа или појединца, они су дужни да поднесу Образац 1099Б који показује износ плаћен вашем предузећу путем трампе. Забележите фер тржишну вредност производа или услуге за коју сте примили приход.
Овај образац мора да вам буде достављен до средине фебруара следеће године. Затим морате укључити приходе од размене из свих извора у вашу пријаву пореза на приход, заједно са свим осталим приходима. Дакле, приход од трампе је као и остали приходи, са становишта пореза.
Пореска управа има нека изузећа од захтева да се трампе трансакције пријављују. Пријављивање није неопходно за бартер трансакције:
- Испод 100 трансакција годишње
- Испод 1 $ у вредности
- Са одређеним „ослобођеним страним лицима“.
Поред тога, ИРС изузима трансакције „које укључују корпоративне чланове или клијенте бартер размене [које] могу бити пријављене на збирној основи“.
ИРС образац 1099-Б за пријављивање прихода од трампе
Образац 1099-Б много личи на друге 1099 форме. Мора да га попуни предузеће или појединац који је извршио плаћање за све трампе у току године. На пример, ако сте заменили своју услугу чишћења у низу размена током године, морате пријавити вредност тих услуга на овом обрасцу. Друга страна би попунила образац 1099-Б који показује вредност услуга или производа које су вам дали.
У неким случајевима, можда ћете морати да поднесете образац 1099-МИСЦ за размену. Проверите са својим пореским стручњаком пре него што покушате да попуните један од ових образаца.
Утицај трошкова везаних за бартер на порезе
Трошкови у вези са вашим бартер трансакцијама могу се одбити као легитимни пословни трошкови.
На пример, ако трампите консултантске услуге, а морате путовати да бисте се састали са клијентом, ваш трошак пословног путовања за ову трансакцију се вероватно одбија. Или, ако сте платили да бисте се регистровали на размени, регистрација може бити пословни трошак. Ови одбитни трошкови могу смањити ваш приход од бартер трансакције.
Шта пореска управа каже о бартеру
Дакле, у закључку, бартер трансакције, и приходи и расходи, сматрају се на исти начин као и остали приходи и трошкове вашег пословања у смислу њиховог утицаја на ваше пореске обавезе и износ и врсте пореза које морате да платите платити. Пореска управа вас подсећа:
Третирајте приходе од размене као и било коју другу пословну активност. Водите добру евиденцију, сарађујте са реномираном разменом и консултујте Порезну управу или пореског стручњака ако имате питања.
Коришћење Бартер размене
Као што ИРС напомиње горе, многа предузећа користе бартер берзу за координацију бартер трансакција и као банка за праћење прихода и трошкова трампе између чланова.
Ако сте члан размене, добићете од берзе 1099-Б, који показује износ прихода који сте остварили током године од размене ваших производа или услуга. Овај приход морате пријавити у својој пореској пријави, као додатак свим другим приходима од трампе које сте примили од појединачних партнера у трампи.
Сазнајте више о бартер разменама од Међународно удружење реципрочне трговине (ИРТА), који такође наводи размјене чланова.
