Цркве и верске организације играју велику улогу у филантропији у САД, а да не спомињемо њихов утицај на нашу културу и веровања.
А извештај из Гивинг УСА открили су да људи који су верски повезани не само да великодушно дају својим верским заједницама, већ су склонији да дају у добротворне сврхе било које врсте. Такође, често посећивање верских служби повећава вероватноћу да ће људи давати за верске сврхе и давати значајније поклоне.
Значајно је да је из године у годину најзначајнији проценат давања у добротворне сврхе одлазио на религију. Тхе најновије бројке ставио религиозно давање на 31 проценат добротворног колача, док је најближа друга категорија образовање са 14 процената.
Са његовим огромним утицајем на добротворни сектор, помислили бисте да се сви можемо сложити око тога шта је верска организација.
Али чињеница је да су многи од нас још увек збуњени разликама између „цркве“, „верске организације“ и „организације засноване на вери“.
Пореска управа има много тога да каже о разликама између ових група. На већину начина, они се третирају као типична добротворна непрофитна организација, али на друге начине, понекад су слободне од надзора који прима већина добротворних организација 501(ц)(3).
Да бих покушао да разјасним шта ови термини значе, обратио сам се пореској управи и одржао вебинар који је много помогао да се објасни.
Ево нешто од онога што сам научио.
Цркве
Бона фиде црква се аутоматски сматра добротворном организацијом 501(ц)(3) од стране Пореске управе и као таква је ослобођена пореза. Овде је кључно да се квалификујете као црква.
Дакле, које карактеристике имају цркве?
„Црква“ се односи на место богослужења. То није прецизно наведено у пореском закону, али се генерално односи на храмове, џамије и синагоге, као и на традиционалне цркве.
Пореска управа користи ове критеријуме када одлучује да ли се организација може назвати црквом:
- Изразито правно постојање
- Призната вера и облик обожавања
- Одређена и изразита црквена власт
- Формални кодекс доктрине и дисциплине
- Религиозна историја
- Чланови који нису повезани ни са једном другом црквом или деноминацијом
- Рукоположени министри који су завршили одређене студије
- Своју књижевност
- Успостављене богомоље
- Редовне конгрегације
- Редовне верске службе
- Недељне школе за верску наставу деце
- Школе које образују своје министре
Црква, ако испуњава већину ових стандарда, јесте аутоматски сматра добротворном организацијом 501(ц)(3).
Међутим, цркве које се аутоматски сматрају добротворним организацијама такође морају испунити услове заједничке за статус 501(ц)(3).
Ти услови не укључују никакву корист за инсајдере као што су члан особља или директор, мало или нимало лобирања, никакво политичко заговарање и активности које су легалне (види Како не изгубити статус ослобођења од пореза).
Другим речима, цркве, да би се сматрале добротворним организацијама 501(ц)(3), морају понашајте се као друге добротворне организације. Ако то ураде, могу се квалификовати за ослобађање од пореза.
Али, за разлику од других добротворних организација, Цркве не морају да се региструју код Пореске управе тако што ће поднети Образац 1023. Међутим, многи подносе пријаве како би својим донаторима и присталицама разјаснили свој статус. Цркве које се званично региструју као добротворне организације су укључене у ИРС листа регистрованих добротворних организација.
Цркве које се не региструју код Пореске управе не морају да подносе документе сваке године 990с, порески документ који све друге добротворне организације морају поднети годишње. Ако је црква регистрована као 501(ц)(3), она мора да поднесе 990.
Верске организације
Верске групе нису богомоље. Обично не припадају одређеној деноминацији. Они често покушавају да премосте одређене системе веровања, иако могу бити и групе које проучавају или промовишу одређену религију.
Да се сматра ослобођеном пореза, верска организација мора се регистровати као добротворна организација 501(ц)(3).. То значи подношење обрасца 1023 (групе са приходима мањим од 5000 долара годишње нису обавезне да поднесу, иако то можда желе). Након регистрације, организација мора поднети годишњу 990.
Непрофитне организације засноване на вери
Термин „засновано на вери“ није правни термин. Лако се користи да се односи на широк спектар религиозно укључених група које могу бити црква, верска добротворна организација или једноставно неинкорпорисана група засноване на верским вредностима.
Обично верске организације (које нису цркве) морају да се пријаве за статус 501(ц)(3) да би прихватиле донације које су ослобођене пореза за своје донаторе и да се пријаве за грантови фондације.
За потпуну дискусију о организацијама заснованим на вери, види Шта је непрофитна организација заснована на вери?
Ови термини имају много нијанси, посебно за цркве. Најбољи ресурс за више информација је Публикација ИРС 1828, Порески водич за цркве и верске организације.
Како ће Закон о смањењу пореза и запошљавања утицати на цркве и верске организације?
Од 1. јануара 2018. године ступио је на снагу нови савезни порески закон. Има значајан утицај на добротворне непрофитне организације, укључујући цркве и верске организације. Ево неколико од тих ефеката укратко:
- Промена у добротворни одбици за пореске олакшице чини вероватно да ће мање људи давати поклоне у добротворне сврхе јер се више неће квалификовати за порески одбитак. Пошто се стандардни одбитак драматично повећао, мање људи ће навести одбитке.
- Мање људи ће оставити завештање у добротворне сврхе пошто се праг пореза на имовину удвостручио.
- Много више непрофитних организација ће бити погођено УБИТ (неповезан порез на пословни приход). Постоје најмање два начина да се то деси. Први је зато што се губици из једног неповезаног пословања не могу одбити од добити другог да би се одредио нето неповезани пословни приход. Други разлог има везе са порезом на додатне бенефиције за запослене који имају везе са бесплатним паркингом на имању непрофитне организације. Погледајте упутства ИРС-а о овом питању.
- Приватни верски колеџи и универзитети ће можда морати да плате акцизу на нето приход од улагања, на пример од задужбине.
- Непрофитне организације ће можда морати да плате акцизу на накнаде запосленима преко милион долара.
Због ових пореских промена, биће важно да се консултујете са рачуновођом о вашим финансијама и порезима.
Одрицање одговорности: За садржај на овом сајту није загарантована тачност и законитост, и не треба се тумачити као правни савет.
