Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) gör det möjligt för arbetsgivare att finansiera anställdas hälsovårdsskydd utan att behöva administrera en komplicerad och dyr hälsoplan. Både företag och anställda kan få skatteförmåner från detta arrangemang.
Vad är ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)?
En plan för ersättning för hälsa upprättas av arbetsgivare för att ersätta anställda för deras sjukvårdskostnader. Det tillåter också att outnyttjade belopp överförs. Arbetsgivaren administrerar planen, som gör det möjligt för anställda, deras makar och deras beroende barn upp till 27 år att använda HRA-medlen skattefritt för att betala sjukvårdskostnader.
- alternativt namn: Hälsoersättningskonto
- Akronym: HRA
Du kan också se HRA: er som kallas "hälsoersättningskonton" eftersom de anställda har individuella ersättningskonton.
Hur fungerar ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)?
Arbetsgivaren sätter upp en plan enligt IRS-reglerna och sätter pengar på individuella anställdas ersättningskonton, upp till ett maximalt belopp varje år. Den anställde får ersättning när de har kontrollerat att utgiften finns på en lista över kvalificerade sjukvårdskostnader.
Om en anställd till exempel har betalat en räkning för en röntgen kan de begära återbetalning för det belopp de betalat. Eventuella medel som finns kvar på den anställdes HRA-konto i slutet av året rullas över till följande år, då de kan användas tillsammans med bidragen för nästa år.
HRA kan ställas in under kafeteriaförmånsplaner som gör det möjligt för anställda att välja mellan förmåner.
Ditt företag (som arbetsgivare) kan ställa upp kraven för arbetstagarmedverkan. Till exempel kan du tillåta återbetalningar från HRA för att:
- Nuvarande anställda och pensionärer
- Anställda makar och anhöriga under 27 år
- Makar och anhöriga till avlidna anställda
Som en del av din planinstallation måste du ha en metod för att verifiera ersättningar för att säkerställa att de är för kvalificerade medicinska utgifter. Du kan ge anställda ett betalkort, kreditkort eller lagrat värdekort för återbetalningar, men de måste kunna ha ett sätt att visa att ersättningarna är för kvalificerade sjukvårdskostnader.
HRA, liksom alla andra förmånsplaner för anställda, måste erbjudas på samma villkor till alla anställda i en specifik klass. Planen får inte heller gynna S corporation aktieägare eller högt avlönade anställda.
Täckta sjukvårdskostnader
Enligt IRS kan anställda använda en HRA för att betala för kostnaderna för "diagnos, botemedel, mildring, behandling eller förebyggande" sjukdom, för någon del eller funktion av kroppen." Täckta utgifter inkluderar inte utgifter för den allmänna hälsan person.
Några av de vanligaste kvalificerade utgifterna inkluderar försäkringspremier, tandvård och ögonvård. Även långtidsvårdsskydd ingår, upp till max, beroende på den försäkrades ålder. Du kan bestämma vilka förmåner som ska inkluderas i ditt företags HRA-plan.
Du kan se listan över kvalificerade medicinska utgifter (och utgifter som inte är kvalificerade) i IRS Publication 502: Medical and Dental Expenses.
Skatteförmåner för HRA
HRA är hälsoplaner och IRS klassificerar dem som förmånsprogram för anställda. Detta innebär att dina bidrag som arbetsgivare till anställdas HRA är avdragsgilla kostnader för ditt företag. Dessutom betraktas dina bidrag till HRA som förmåner för anställda, och IRS säger att du kanske kan utesluta hela eller delar av deras värde från den anställdes skattepliktiga inkomst. Dessutom är du som arbetsgivare inte skyldig jobbskatt på dessa avgifter.
Typer av hälsoersättningsarrangemang
(HRA)
Förutom traditionella HRA: er kan ditt företag välja mellan tre andra HRA-versioner att ge sjukvårdstäckning till anställda utan bördan av att administrera en arbetsgivarsponsrad hälsa vårdplan.
Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)
Ditt lilla företag kanske kan skapa en speciell typ av HRA som kallas a Kvalificerad liten arbetsgivares hälsoersättningsarrangemang (QSEHRA). Planen är speciellt utformad för små företag med färre än 50 heltidsanställda som inte har råd att ge anställda sjukförsäkring.
Som med en traditionell HRA, bidrar arbetsgivaren med ett belopp varje år till anställdas konton, och de anställda måste använda detta belopp för att ersätta sig själva för sjukförsäkringspremier eller sjukvårdskostnader som de eller deras familj haft medlemmar. Anställda får inte lämna egna bidrag till en QSEHRA.
För 2021 är det maximala ersättningsbeloppet $5 300 för individer och $10 700 för familjer.
Individuell täckning HRA
En annan typ av HRA, som kallas en individuell täckning HRA, tillåter arbetsgivare av alla storlekar att ersätta anställdas premier för individuell sjukförsäkring. Denna typ av HRA erbjöds först 2020.
Dina insatser som arbetsgivare är inte begränsade och anställda kan rulla över outnyttjade belopp till nästa år. Anställda kan bara använda pengarna i sin individuella täckning HRA om de är inskrivna i en individ sjukförsäkringsplan, inklusive en köpt från en statlig eller federal marknadsplats eller börs, eller i Medicare. Planen kan inte vara kortsiktig försäkring med begränsad varaktighet (STLDI).
Du kan erbjuda ersättningsbelopp till alla anställda eller endast anställda i vissa klasser, till exempel heltidsanställda eller de i en viss geografisk region. Villkoren du erbjuder måste vara desamma för alla medlemmar i en klass av anställda. Däremot kan du ge mer pengar till anställda som är äldre eller som har fler anhöriga.
Att erbjuda anställda denna individuella täckning HRA kan räknas som täckning om du är en stor arbetsgivare enligt kraven i ACA arbetsgivarmandat. Den här delen av förordningen är komplicerad, så kolla med din skattespecialist.
Undantagen förmån HRA
Ditt företag har ett annat HRA-alternativ som kallas en Excepted Benefit HRA för att täcka specifika ytterligare förmåner för anställda. Det erbjöds också första gången 2020.
En undantagen förmån HRA täcker utgifter som inte täcks av primärvårdsplaner, som co-pays och självrisker. Du kanske vill överväga det här alternativet om ditt företag redan har en traditionell grupphälsoplan.
Anställda kan anmäla sig till en Undantagen förmån HRA även om de inte registrerar sig i din traditionella grupphälsoplan.
Detta arrangemang kräver en årlig maximal arbetsgivaravgift på 1 800 USD per år, indexerad för inflation från och med 2021, när bidragsgränsen förblir 1 800 USD. Pengarna kan inte användas för att ersätta individuella sjukförsäkringspremier, grupphälsoplanspremier (annat än KOBRA täckning för uppsagda anställda), eller Medicare-premier. Det kan dock användas för att betala för tandvårds-, syn- eller STLDI-premier.
Jämför HRA
| QSEHRA | Individuell täckning HRA | Undantagen förmån HRA | |
| Arbetsgivarens storlek | Mindre än 50 anställda som inte erbjuds en grupphälsoplan | Alla storlekar, med minst en anställd (exklusive vissa ägare eller deras makar) | Vilken storlek som helst |
| Krav på anställda | Måste ha minsta nödvändiga täckning som krävs enligt Affordable Care Act | Måste ha individuell sjukförsäkring, inklusive privat försäkring eller en plan via HealthCare.gov | Arbetsgivare måste erbjuda en traditionell hälsoplan, men anställda är inte skyldiga att registrera sig |
| Maximalt årligt bidrag för 2021 | 5 300 USD för enskilda och 10 700 USD för familjer | Inget maximum, men arbetsgivare måste erbjuda denna HRA på samma villkor till alla anställda i varje klass | $1,800 |
Alternativ till HRA
Ett flexibelt utgiftsarrangemang, eller Flexible Spending Account (FSA), är en annan typ av arbetsgivarbaserad förmånsarrangemang som ersätter anställda för medicinska utgifter. Anställda kan ta pengar före skatt från sina lönecheckar för att använda för specifika medicinska utgifter. Ditt företag kan också bidra till Finansinspektionen och få skatteavdrag.
Varje år utser IRS ett specifikt maximum för frivillig löneminskning; det är 2 750 $ 2021. Om FSA tillåter överföringar av pengar till följande år är det maximala beloppet för 2021 $550. Finansinspektionen kan också ge deltagarna en respitperiod på 2,5 månader efter planårets slut för att spendera oanvända medel.
HRAs och FSAs är inte tillgängliga för egenföretagare, och medel i HRAs och FSAs kan inte överföras till en annan arbetsgivare.
En av fördelarna med en FSA är att den anställde kan få ersättning för utgifter även om de inte har gjort sitt fulla bidrag för det året. Till exempel kan en anställd bidra med ett visst belopp från varje lönecheck under året, men hela bidragsbeloppet är tillgängligt för dem den 1 januari samma år.
År 2021 gav den federala regeringen arbetsgivare möjligheten att tillåta plandeltagare att överföra alla oanvända medel från 2020 och 2021 FSA planår till 2021 och 2022 på grund av pandemin. De kan också förlänga den tillåtna perioden för att göra anspråk för FSA planår som slutar 2020 och 2021, tillåta efter avslutad ersättning för FSA-planer, och tillåta valändringar efter halvårsskiftet för FSA-planer under planår som slutar år 2021.
HRAs vs. FSAs
| Health Reimbursement Arrangement (HRA) | Flexible Spending Arrangement (FSA) |
| Endast arbetsgivare bidrar till denna plan | Både anställda och arbetsgivare kan bidra frivilligt |
| Ingen gräns för arbetsgivaravgifter | Anställdas avgifter före skatt är begränsade till 2 750 USD för 2021, och det finns ingen gräns för arbetsgivaravgifter |
| Outnyttjade belopp vid årsskiftet rullas över för att öka nästa års belopp | Outnyttjade belopp vid årsskiftet kan vara förverkade, beroende på vad arbetsgivaren tillåter |
| Medel kan användas för sjukförsäkringspremier och andra specifika kostnader som inte täcks av primärvården | Medel kan användas för specifika kortsiktiga hälsokostnader, dock inte försäkringspremier |
På grund av pandemin kan FSAs och HRAs ersätta utgifter för mensvårdsprodukter och receptfria läkemedel under en tidsperiod som börjar på eller efter jan. 1, 2020.
Hur man skapar ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)
Det bästa sättet att skapa en plan är att anställa en förmånsplansadministratör – någon som är ansvarig för att driva personalförmånsplaner. Administratören kan hjälpa dig att förbereda de dokument du behöver, hitta en finansiell institution för att hantera personalkonton och skicka information till anställda.
Viktiga takeaways
- Arbetsgivare kan upprätta och finansiera ett av flera hälsoersättningsarrangemang (HRA) som ersätter anställda för kvalificerade sjukvårdskostnader.
- Anställda kan flytta över outnyttjade ersättningar till nästa år.
- Arbetsgivare kan ta ett skatteavdrag för HRA-bidrag om de uppfyller specifika IRS-krav.
- Anställda behöver inte betala skatt på arbetsgivarens HRA-avgifter för IRS-godkända planer.
- Flera typer av HRA finns tillgängliga, beroende på ditt företags specifika behov.
