Alla skatteråd för författare och författare bör börja med frågan: är du en hobby eller ett proffs? Att vara ett "proffs" påverkar vad du kan dra av kostnader relaterat till ditt arbete som författare, så det är viktigt att förstå skillnaden.
Tjäna pengar som författare är inte lätt, och till och med bästsäljande författare råder dig att inte sluta ditt dagliga jobb. Medan många människor brinner för sitt skrivande och strävar efter att försörja sig på det, kan inte alla bokförfattare hävda att de är professionella - "för vinst" - i IRS: s viktigaste ögon. Här är några riktlinjer.
Hobbyist vs. Pro författare
IRS gör en kritisk åtskillnad mellan enmansförfattare (och alla andra hobbyister) som ägnar sig åt sitt hantverk yrkesmässigt snarare än att vara beroende av sitt skrivande för att försörja sig.
Du förutsätts vara professionell om ditt skrivande går med vinst under minst tre av de senaste fem beskattningsåren, inklusive innevarande år. Om ditt författande av böcker inte visar sig vara en vinstdrivande strävan kan förluster från ditt skrivande inte användas för att kompensera för andra inkomster för skatteändamål (det vill säga om du inte kan bevisa att du är ett proffs, får tillåtna avdrag inte överstiga bruttointäkterna för aktivitet.)
Naturligtvis många självutgivna bokförfattare vill göra en vinst och bli proffs (som Donna Fasano), men alla kommer inte att göra det. Av den anledningen är skrivande ett av de yrken som IRS ansåg värt en djupare granskning på grund av deras potentiella strävan och attraktivitet som yrken snarare än yrken. (Andra inkluderar häst- och hunduppfödning, yachtcharter, flygplansleasing, hasardspel, fotografi, fiske, jordbruk, frimärkssamlande... och bowling).
Hobbyförlustregeln för författare
I huvudsak skiljer det som informellt kallas "hobbyförlustregeln" hobbyisten från proffsen. Utöver 3-av-5-års vinst, kan följande faktorer (kommenterade från IRS) ytterligare hjälpa dig att avgöra om ditt skrivande sannolikt skulle betraktas som "för vinst" eller som en hobby i regeringens ögon (1):
- "Indikerar den tid och ansträngning som lagts på ditt skrivande en avsikt att göra vinst?" Ett heltidsjobb för företag kräver att du ägnar 35 timmar eller mer åt det - något att tänka på när du överväger ditt påstående om "professionell författares" timmar.
- "Är du beroende av inkomst från verksamheten?" Var realistisk här: om din hyra är 1 000 USD i månaden och under de senaste två åren din totala skrivinkomst från royalty för e-böcker svävar runt $25 för samma tidsperiod, kommer du inte att legitimt hävda att du är beroende av den inkomsten.
- "Om det finns förluster, beror de på omständigheter utanför din kontroll eller inträffade de i uppstartsfasen av verksamheten?" Den förra delen av frågan skulle kunna tolkas som: kunde du möjligen ha gjort vinst om det inte varit för faktorer på bokmarknaden? Om du är en författare inom "startup" snarare än en hobbyist, har du flera år på dig att visa vinst (se nedan).
- "Har ni ändrat arbetssätt för att förbättra lönsamheten?" Med andra ord, när det gäller ditt skrivande, om dina vinster är mindre än vad du skulle vilja tänker du som en affärsman och försöker förbättra din inkomst genom att ändra ditt sätt att arbeta? Kanske skulle det innebära att spendera pengar för att skapa en blogg med flera författare, eller att betala någon för att skapa en plan för innehållsmarknadsföring, eller att öka din inkomst genom att försöka få sponsorer till din blogg.
- "Har du den kunskap som behövs för att driva verksamheten som ett framgångsrikt företag?" Att vara en professionell bokförfattare, som att driva vilket företag som helst, är komplext och utmanande. Hur mycket kan du om att driva den verksamheten? Driver du det som ett företag, håller du register, håller ett öga på lönsamhet?
- "Har du gjort vinst på liknande aktiviteter tidigare?" Om du har en framgångsrik bok bakom bältet - eller till och med en serie artiklar i betald publikation - är det en förutsägelse om att du är ett proffs.
- "Går ditt skrivande vinst om några år?" IRS letar efter ihållande aktivitet och vinst för att visa att du är en professionell snarare än en amatörsnackare.
Naturligtvis kan hobbyisterna idag vara morgondagens proffs. Om du verkligen strävar efter att bli en professionell bokförfattare men inte riktigt klarar av IRS-definitionen, ta hjärtat. Fortsätt att koppla bort ditt skrivande och tänk på de faktorer du behöver utveckla för att bli betraktad som ett "proffs".
Läs mer om skatter och bokförfattaren, inklusive momsfakta för självpublicerade författare.
Varning: Den här artikeln är avsedd att ge en allmän inblick i skatteinformation som kan gälla skribenter, och att ge läsarna en ingångspunkt så att de själva kan forska vidare. Även om alla ansträngningar gjordes för att säkerställa att informationen i den här artikeln var korrekt vid den tidpunkt den skrevs, är guiden för bokförlag en författare - inte en skatteexpert. Därför bör alla som lämnar in sina skatter konsultera en kvalificerad skatteförberedare för uppdaterade skattelagar och ytterligare detaljer om hur dessa regler kan gälla för en individuell skattesituation.
Följande är specifika IRS-resurser angående de ämnen som nämns i denna artikel, för att underlätta forskning om individuella skattefrågor.
(1) Internal Revenue Code Section 183 (Activities Not Engaged in för vinst), enligt beskrivningen i FS-2008-23
(2) IRS Publication 970 – Tax Benefits for Education
Obs: Den allmänna informationen som ingår i denna artikel ska inte användas för att undvika eventuella skattepåföljder som kan tas ut av IRS (se Treasury Circular 230-förordningen för den specifika bestämmelsen).
