En repatrieringsskattsemester som är en del av de senaste skatteförändringarna kan vara en fördel för vissa företag och vissa individer som har vinster utomlands, men det betyder också att de måste betala skatt på kontanter och andra tillgångar som nu innehas utomlands. 2017 års skattesänkningar och jobblag tillåter företag att återföra vinster som de har i främmande länder. Eftersom amerikanska företag har uppskattningsvis 2,6 biljoner dollar i kontanter och andra tillgångar utanför USA, kan flödet av dessa tillgångar till USA hjälpa till att stimulera ekonomin.
Denna repatrieringsskatt är nödvändig eftersom den nya skattelagen också ändrar hur utländska vinster från kontrollerade utländska företag beskattas.
Den här artikeln diskuterar hur repatrieringsskatten fungerar och hur den påverkar många amerikanska företag, företag aktieägare och andra som gör affärer utanför USA. Skatten skulle betalas för skatteåret 2017 och skulle betalas senast i april 17, 2018.
Repatrieringsskatt
Repatriering innebär i allmänhet att föra tillbaka en person eller en tillgång till ett land. En repatrieringsskatt är en skatt på pengar som återförs eller förs in i landet. Ett företag som gör affärer i ett främmande land kan hålla vinster inom det landet för att undvika amerikanska skatter. Repatrieringsskattedelen i 2017 års skattelag anses vara en skattesemester eftersom det är en engångssänkning av skattenivån för särskilda omständigheter.
Skatteverket kallar detta ett tövergångsskatt och säger att denna skatt ska betalas av "amerikanska aktieägare", inklusive.
"...inhemska företag, men kan också inkludera andra amerikanska personer, såsom individer, S-företag, partnerskap, fastigheter, truster, kooperativ, REITS, RICs och skattebefriade organisationer."
Repatrieringsskatt Semester
Den nya skattelagen från 2017 föreslår att lagarna för beskattning av vinster för företag som gör affärer utomlands ändras (kallade kontrollerade utländska företag (CFC). Dessa företag verkar utomlands och har amerikanska aktieägare som har 50 % eller mer av kontrollen över det företaget.
På grund av ekonomins globala karaktär gör många företag affärer i flera länder. Många länder verkar på ett världsomspännande skattesystem som beskattar företag som gör affärer utomlands och individer som bor och arbetar utomlands först när de tar tillbaka sina inkomster till sitt hemland. Enligt Skattestiftelsen, detta världsomspännande skattesystem motverkar flödet av vinster från företag som gör affärer utomlands tillbaka till USA.
Ändringen av skattelagstiftningen innebär en byte av amerikanska skatter till en territoriellt skattesystem. Ett territoriellt skattesystem befriar företag från att betala skatt på offshore-inkomster (intjänade utanför USA).
Engångsskatten för repatriering är ett första steg mot detta territoriella system.
Dividend.com säger,
Tanken är att denna lägre ränta ska övertala företag att fatta beslutet att ta hem dessa pengar och använd den här i USA för investeringar snarare än att låta den bara sitta i en utlandskontroll konto.
Hur repatrieringsskatten fungerar
Företag och aktieägare som repatrierar vinster (för dem till USA) betalar en engångsskatt skattesats på 15,5 % på kontanter och 8 % på utrustning, vilket är lägre än den nuvarande amerikanska bolagsskattesatsen på 21%.
De vinster som kan återföras är vinster efter 1986 till och med 2017 som inte redan har beskattats i USA. Skatten måste betalas senast skattedagen 2018, den 17 april 2018. Men skatten får betalas i omgångar under en åttaårsperiod.
Effekterna av repatrieringsskatten
Syftet med denna semester är att ge incitament till företag som repatrierar vinster som de har på utlandskonton genom att ge dem en paus i skatterna.
Denna repatrieringsskattsemester är inte ny; en liknande skattebestämmelse var infördes 2004 som en del av American Jobs Creation Act. Vid den tiden fördes cirka 312 miljarder dollar av företagskontanter tillbaka till USA med en skattesats på 5,25%. Så skatteintäkterna var en fördel, men dessa pengar användes för att betala utdelningar till aktieägarna och aktieåterköp, inte för att öka kapitaltillgångarna.
En annan effekt kan vara amerikanska företags försök att flytta skattepliktiga vinster från skattekategorin 15 % (för kontanter) till kategorin 8 % (för utrustning). Detta låter som en bra sak eftersom det skulle innebära att företag skulle investera i kapital, men det finns några kryphål i denna kategori.
Mer information från IRS
IRS har utfärdat Besked 2018-7 som ger mer detaljerad information om denna repatrieringsskatt. Den relevanta delen av U.S. Tax Code är Avsnitt 956.
Om du är skyldig denna skatt
Det är inte klart hur enskilda skattebetalare påverkas av denna repatrieringsskatt. Prata med en skatteexpert som har viss expertis inom detta område av skatterätt. Om du missade tidsfristen den 17 april 2018 och du upptäcker att du är skyldig denna skatt, bör du betala så snart som möjligt för att undvika ökade böter och straffavgifter.
