Skattebefrielse är ett privilegium som kan äventyras.
För att behålla 501(c)(3)-status måste en organisation vara noga med att inte göra något som skulle få den att förlora sin undantagsbeteckning från IRS. Det kan inkludera privata förmåner, inurement, lobbying, politisk kampanjaktivitet, överdrivet orelaterade företagsinkomst, inte lämna in ett årligt 990-skatteformulär och misslyckas med att uppnå sitt ursprungliga syfte.
1. Privat förmån eller försäkring
Privat förmån: Ett viktigt sätt som en ideell organisation skiljer sig från en vinstdrivande organisation är att den inte gynnar någon person eller organisation. En ideell organisation måste tjäna allmänhetens bästa. Ideella organisationer kan verkligen göra vinster, men de kan inte betala dem till enskilda. De måste kanalisera dem tillbaka till organisationens verksamhet.Däremot kan de betala rimligt löner till personalen.
Försäkring: Inurement går ännu längre än privat nytta genom att förbjuda en ideell organisations inkomst eller tillgångar att gå till insiders som t.ex.
2. Lobbying
En organisation lobbar när den försöker påverka lagstiftningen. Viss lobbyverksamhet är tillåten under vissa omständigheter. Men för att säkerställa att en organisation behåller sin status är det säkrare att inte lobba alls eller uppmuntra någon som är involverad i din ideella organisation att stödja, föreslå eller motsätta sig någon lagstiftning. Om en ideell organisation ägnar sig åt för mycket lobbyverksamhet kan organisationen fråntas sin undantagsstatus och få böter.
Ideella organisationer måste skilja mellan opinionsbildning och lobbyverksamhet.Det första är tillåtet. Det andra är inte acceptabelt. Ideella organisationer engagerar sig ofta i opinionsbildning genom att tala till förmån för en fråga och rekommendera specifikt handlingar, argumentera för en sak, stödja eller försvara handlingar eller åsikter, eller åberopa på uppdrag av andra. Förespråkande kan inkludera allmän utbildning, partipolitisk väljarregistrering, opartisk väljarutbildning, rättstvister och mer.
Lobbying innebär att kommunicera med beslutsfattare som förtroendevalda och deras personal om befintlig eller potentiell lagstiftning och be dessa beslutsfattare att rösta för eller emot a mäta.
Otillåtet lobbyarbete måste innefatta tre saker: beslutsfattare, lagstiftning, plus att be om en omröstning på ett eller annat sätt.
3. Politisk kampanjaktivitet
Ideella 501(c)(3)-organisationer kan inte stödja eller motsätta sig någon kandidat för offentliga uppdrag på lokal, statlig eller federal nivå. Detta inkluderar bidrag till en politisk kampanj och till och med offentliga uttalanden för eller emot en kandidat. Varje överträdelse kan få IRS att ta bort en 501(c)(3) från dess skattebefriade status.
En 501(c)(3)-organisation får bjuda in en politisk kandidat att tala vid ett evenemang endast om ingen insamling sker, om en lika möjlighet att speak utvidgas till andra kandidater som söker samma kontor, och om organisationen inte anger stöd för eller motstånd mot någon kandidat.
4. För mycket orelaterad affärsinkomst (UBI)
Området för icke relaterade affärsinkomster är komplicerat. Fortfarande, på en grundläggande nivå, betyder det att en 501(c)(3) ideell organisation inte får ta emot inkomster från en regelbundet bedriven handel eller verksamhet som inte är relaterad till dess uppdrag.
Om en organisation tjänar mer än 1 000 USD i UBI måste den ansöka IRS Form 990-T (Befriad Organisation Företagsinkomstdeklaration). För mycket UBI kan hota dess skattebefriade status.
Om en organisation genererar medel från en affärsverksamhet, men den inte är regelbunden, kan den behöva betala skatt på den inkomsten. Det kommer dock inte att äventyra organisationens skattebefriade status. Ett exempel skulle vara att sälja varor en gång om året på en mässa.
5. Att inte lämna in ett årligt formulär för 990-skatteinformation
Alla ideella organisationer måste lämna in ett 990-formulär årligen.Vilken typ av 990 som lämnas in beror på organisationens storlek.
Tidigare var små organisationer inte skyldiga att lämna in en 990, Pension Protection Act från 2006 ändrade det.
Idag måste även små ideella organisationer lämna in 990-N om de har bruttointäkter under 50 000 USD. Om inkomsten fluktuerar från år till år, titta på genomsnittet av intäkterna under de senaste tre åren. Om det genomsnittet är $50 000 eller mindre, lämna in 990N. Lyckligtvis är 990-N lätt att arkivera direkt online. Större 501(c)(3) ideella organisationer måste lämna in en 990, 990-EZ, 990-N eller 990-PF.
6. Underlåtenhet att fullfölja det ursprungliga syftet
Organisationer som ansöker om skattebefrielse anger att deras syfte ligger inom någon av följande kategorier: "Välgörenhet, religiös, pedagogiska, vetenskapliga, litterära, tester för allmän säkerhet, främja amatöridrottstävlingar, förhindrar grymhet mot barn eller djur." Om syftet ändras måste en organisation meddela IRS.
