Fråga: Är utgifter för företagsfrämjande ett legitimt företagsskatteavdrag enligt inkomstskattelagen i Kanada?
Svar:
Ja, i Kanada är affärsfrämjande aktiviteter legitima inkomstskatteavdrag. Om du är enskild firma eller en partner i ett kanadensiskt företag kommer du att kräva dessa utgifter på T2125 blankett (Status om verksamhet eller yrkesverksamhet) som du lämnar in med din inkomstdeklaration T1. (Har du aldrig gjort det förut eller vill du ha en recension? Ser Hur man fyller i T1 Canadian Income Tax Form som ett företag.)
Om du är driver ett företag i Kanada, kommer företaget att göra anspråk på dessa affärsutgifter på dess T2-bolagsskatteformulär. Ser Hur man lämnar in företagsskatter i Kanada.
Vilken typ av verksamhetsfrämjande aktiviteter kvalificerar sig?
Ganska bra vilken sort du kan tänka dig. Till exempel kostnader för:
- Ta med en kund på lunch eller middag
- Gratisartiklar för kunder som designermuggar, kepsar, t-shirts
- Att hålla ett seminarium eller en presentation
- Skapande flygblad, broschyreroch visitkort
- Sponsra ett ideellt eller välgörande evenemang som en tennisturnering (så länge ditt företag får reklam/reklam vid evenemanget)
- Få en speciell lackering på din lastbil som främjar ditt företag
- Biljetter till hockey- eller basebollmatchen du tog med din klient till
- Att låta någon klä ut sig till en björn och vara en del av en lokal parad (så länge den klädda björnen aktivt marknadsförde ditt företag vid den tiden)
- Ta med en låda munkar till kontoret
Men det finns två fångster...
När du beräknar dina kampanjskatteavdrag finns det dock två varningar att tänka på.
1) Annonsera noggrant
Först när det gäller reklam som en marknadsföringsaktivitet kommer inte all reklam att kvalificera sig som ett företagsskatteavdrag. Vad som är en acceptabel utgift för företagsfrämjande enligt inkomstskattelagen beror på vilken typ av reklam du gör och var du gör den. I allmänhet kan endast kostnaden för annonsering i kanadensiska tidningar, tidskrifter, tidskrifter och på kanadensiska TV- och radionät dras av.
Om ditt företag t.ex. publicerade en annons på ett kanadensiskt TV-nätverk, skulle du kunna dra av hela kostnaden för din marknadsföringskostnad. Men om ditt företag placerade en annons hos ett internationellt sändningsföretag skulle du inte kunna göra anspråk på någon av de relaterade marknadsföringskostnaderna.
Att kräva utgifter för reklam i tryckta publikationer är ännu mer komplicerat. Tidningar, tidskrifter och tidskrifter definieras som tidskrifter, enligt Canada Revenue Agency, och två begränsningar gäller för att dina annonseringskostnader ska vara avdragsgilla:
- Du måste annonsera i en tidskrift som distribueras av ett kanadensiskt medieföretag
- Tidskriften ditt företag annonserar i måste ha minst 80 procent originalt redaktionellt innehåll (innehåll som inte är sponsrat eller baserat på reklam)
Om tidskriften ditt företag har annonserat i distribueras av ett kanadensiskt medieföretag men har mindre än 80 procent av det ursprungliga redaktionella innehållet kan du göra anspråk på 50 procent av kostnaden för ditt annonser.
Detta kan vara komplicerat när reklamplatser som verkar vara kanadensiska faktiskt inte är det. Om du vill göra anspråk på kostnaden för reklam som en marknadsföringskostnad, är det bäst att ta för vana att kolla vem som faktiskt äger tidningen eller TV-nätverket först. Bara att ha ordet "kanadensisk" eller "Kanada" i titeln betyder inte att det är det!
Onlineannonsering är undantaget. 1996 beslutade regeringen att onlinepublikationer inte faller under definitionen av en tryckt eller sänd publikation, så alla online reklamkostnader är helt avdragsgilla, inklusive bannerannonser på webbplatser, betalda sökresultat och till och med din webbplatsregistrering och värdskap avgifter.
2) Du kan inte alltid göra anspråk på 100 % – marknadsföring kontra underhållning
I allmänhet, om verksamhetsfrämjande aktivitet betraktas som underhållning snarare än marknadsföring, kan du bara göra anspråk på hälften av kostnaden. Till exempel:
- De flesta måltider - du kan bara kräva 50% av kostnaden för underhållning potentiella kunder vid affärsluncher eller middagar
- 50%-regeln gäller även när klienter bjuds på ett spel eller en show
- Att delta i en konferens - du kan bara göra anspråk på hälften av dina utgifter för mat och dryck
Det finns fem fall där du kan göra anspråk på 100 % av en måltids- eller underhållningskostnad fastän. Och särskilda måltider och underhållningsregler gäller för vissa typer av företag;
- Långdistanslastbilschaufförer kan göra anspråk på 80 % av maten och dryckerna de konsumerar under berättigade reseperioder;
- Egenföretagare fot- och cykelbud och rickshawförare kan göra anspråk på 100 % av de extra maten och dryckerna som de behöver konsumera under en normal åtta timmars arbetsdag; och
- Företag som regelbundet tillhandahåller mat, dryck eller underhållning mot kompensation, såsom restauranger eller hotell, är undantagna från 50-procentsregeln och kan kräva 100-procentiga avdrag för sådana utgifter.
Avdrag för kostnader på golfbanan
Under säsong diskuterar många företag affärer med kunder över en golfrunda. Tyvärr är Canada Revenue Agency (CRA) mycket strikta när det gäller inte tillåter avdrag för utgifter för användning av en golfbana - golf anses vara nöje snarare än legitim affärsunderhållning. Det innebär att golfmedlemsavgifter eller greenfee inte kan dras av alls. Det enda tillgängliga avdraget är för mat och dryck som konsumeras på en golfanläggning om det är ett legitimt affärsmöte inblandat, i vilket fall 50%-regeln gäller. Eventuella måltider efter en golfmatch i klubbhuset är inte självrisk (Rita Tully CGA).
(För mer om representationskostnader som affärsskatteavdrag, se Reglerna för utgifter för måltider och underhållning på Kanadas inkomstskatt.)
Se även:
8 skattestrategier för att maximera ditt företags inkomstskatteavdrag
19 reklamidéer för småföretag
Tillbaka till > Kanadensisk inkomstskatt FAQ Index
