Inkomstdelning är överföring av inkomst från en person i högre inkomstskatteklass till en familjemedlem i lägre inkomstskatteklass. På grund av marginalskatten i Kanada ökar skattesatserna när din inkomst stiger. Men genom att "överföra" en del av din inkomst till en familjemedlem vars inkomst är lägre än din kan du betala betydligt lägre inkomstskatt.
Och även om reglerna har skärpts på detta område de senaste åren, har företag fortfarande tillgång till inkomstdelande strategier som kan skapa avsevärda skattebesparingar.
Det finns i huvudsak två sätt du kan dela din företagsinkomst på:
- Genom att betala en del av det till familjemedlemmar som lön eller lön
- Genom att överföra en del av din inkomst till familjemedlemmar genom utdelning
Inkomstdelning genom att betala lön eller lön
Som en kanadensisk företagsägare kan du minska din faktiska inkomst genom att anställa din make eller barn som anställda och överföra en del av dina företagsinkomster till dem i form av lön eller lön.
Anta till exempel att ditt företags nettoinkomst är $75 000. Men din make har arbetat i branschen hela det året, och du betalade dem en lön på $30 000. Din nettoinkomst sjunker till $45 000, en betydande skattebesparing för dig. Och eftersom din makes inkomst på $30 000 beskattas med en ännu lägre inkomstskattesats, får du i praktiken en dubbelskattebesparing.
Och kanadensiska inkomstskattebesparingar är inte de enda fördelarna med denna skattestrategi. Eftersom din make nu har en inkomst, kommer de att bidra till Kanadas pensionsplan och kunna bidra till en Registrerad pensionssparplan, vilket hjälper er båda att bygga en bekvämare pension.
Reglerna för inkomstdelning genom att anställa familj
Det finns två huvudregler som styr hur kanadensiska företag kan använda denna strategi.
- Din make eller barn måste faktiskt arbeta för företaget. Det betyder att de måste ha utpekade arbetsuppgifter i verksamheten, precis som alla andra anställda. Och som arbetsgivare måste du behålla och underhålla erforderliga personaluppgifter. Att bara säga att din make arbetade för dig förra året och att välja ett nummer du gillar ur luften räcker inte.
- Du måste betala dem en rimlig lön eller lön. Med andra ord bör lönen stå i proportion till den lön eller lön du skulle betala någon annan för att göra samma jobb. Du kan inte betala dem 70 000 dollar för att utföra grundläggande kontorsuppgifter, som att arkivera och svara i telefoner, till exempel. Om din make arbetar för dig som kontorsassistent måste du betala dem ett pris som motsvarar vad andra kontorsassistenter tjänar.
Att föra personalregister och betala din make en lämplig lön är dock ett litet pris att betala för sådana kraftfulla kanadensiska inkomstskatteförmåner. Om din make eller barn är inte redan anställd av er, kanske det är dags att seriöst fundera över vad de kan göra för ditt företag.
Inkomstfördelning efter utdelning
Om ditt företag är inkorporerad, en annan metod för inkomstdelning är att betala utdelning till din make och barn. Det fantastiska med denna skattestrategi är dess flexibilitet – mängden utdelningar och deras mottagare kan variera från år till år beroende på hur mycket inkomst du vill dela ut för att sänka din skatt konsol.
För att dela din inkomst med hjälp av utdelningar måste du skapa ditt företag så att din make och barn är aktieägare; då kan du dela ut utdelning mellan familjemedlemmar för att minska din skattebörda. Observera att eftersom utdelning betalas ut till aktieägarna behöver familjemedlemmarna inte vara anställda i företaget för att få utdelning (även om de också kan vara anställda i verksamheten och få lön såväl som aktieägare utdelningar).
Ditt företag kan struktureras så att det finns ytterligare icke-rösta aktieklasser för familjemedlemmar. Detta är särskilt användbart för barn, eftersom aktieägare utan rösträtt kan få utdelning men inte har rätt att delta i beslut som rör företagets policy.
Regler för att betala utdelning till familjen
Reglerna om delad inkomst som erhålls genom utdelning ändrades från och med beskattningsåret 2018. Enkelt uttryckt, den nuvarande skatten på delad inkomst, som tillämpar den högsta marginalskattesatsen på delad inkomst som vissa familjemedlemmar får under 18 år, utökas till att omfatta vissa familjemedlemmar över 18 år, vilket eliminerar fördelen med delad inkomst i vissa fall.
Så nyckeln till att använda denna metod för inkomstdelning nu är att se till att utdelningen inte går till familjemedlemmar med lägre inkomster som kommer att påverkas av skatten på delad inkomst. Du måste vara extra uppmärksam på uteslutningarna för att säkerställa att dessa familjemedlemmar följer reglerna.
Till exempel, om familjemedlemmen som får utdelningen är 18 år eller äldre, kommer utdelningen att göra det inte påverkas av skatten på delad inkomst om den kommer från ett "uteslutet företag", definierat av CRA som:
"...en relaterad verksamhet där individen var aktivt engagerad på ett regelbundet, kontinuerligt och omfattande grund...i verksamheten i verksamheten under beskattningsåret eller under fem tidigare beskattningsår av enskild.
"En individ kommer att anses vara aktivt engagerad om individen arbetar i verksamheten minst i genomsnitt 20 timmar per vecka under den del av beskattningsåret för individen som verksamheten bedriver, eller uppfyller det kravet för fem tidigare år. De fem beskattningsåren behöver inte vara på varandra följande. I alla andra fall kommer om en individ är aktivt engagerad att bero på fakta och omständigheter i det fallet."
Om ditt företag är säsongsbetonat behöver familjemedlemmen bara ha arbetat 20 timmar per vecka under den del av året som ditt företag bedrivs.
Det finns ett antal andra undantag från de nya reglerna kring utdelning, med mycket specifika kriterier. Innan du gör några antaganden om vad du kan eller inte kan göra med delad inkomst, se över CRA: s riktlinjer och prata med din revisor om hur du kan använda kraften med inkomstdelning för dig.
