När någon som inte bor i Kanada köper något från någon i Kanada måste de debiteras och betala varor och tjänster/harmoniserad skatt (GST/HST). Denna skatt gäller om köpet sker i Kanada och köpet avser en skattepliktig vara eller tjänst. För köp i Kanada,
De enda individer som kan köpa varor och tjänster utan att betala GST/HST är indier, under mycket specifika förhållanden.
(Allmän information för GST/HST-registranter, Canada Revenue Agency).
Tidigare besökarrabattprogram
Enligt det tidigare besöksrabattprogrammet fick besökare i Kanada begära återbetalning för vissa varor och tjänster som köpts i Kanada. Programmet avbröts den 1 april 2007.
Även utländska diplomater och den federala regeringen betalar GST/HST på sina inköp. Vissa provins- och territoriella myndigheter betalar inte GST/HST på sina skattepliktiga inköp om de tillhandahåller korrekt certifiering. Om du är tveksam om huruvida en viss regering eller regeringsrepresentant ska debiteras GST/HST, du borde ring Canada Revenue Agency.
Om köparen inte är i Kanada debiterar du inte GST/HST på skattepliktiga varor som du (säljaren) skickar direkt till en plats utanför landet.
Skicka varor och tjänster utanför provinsen
Om du skickar skattepliktiga varor och tjänster till en kund i en annan provins eller ett annat territorium (oavsett om varorna beställdes online eller på annat sätt), debiterar du moms som är tillämplig till kundens provins eller territorium.
Denna skatt varierar beroende på provins eller territorium:
- Alberta, Nunavut, Northwest Territories och Yukon har ingen provinsskatt så du skulle bara ta ut moms.
- Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Ontario har kombinerat GST/HST så att du debiterar båda enligt gällande pris.
- British Columbia har en provinsiell försäljningsskatt (PST), så du skulle behöva registrera dig för och samla in PST och GST om du regelbundet säljer och levererar varor till B.C. kunder.
- Quebec har en Quebec Sales Tax (QST), men det har du inte måste samla in och skicka detta vid leverans till kunder i Quebec, endast momsen.
- Manitoba har en detaljhandelsskatt (RST) som du måste registrera dig för och samla in om du säljer och levererar varor till Manitoba. Så du skulle samla GST och RST.
- Saskatchewan har en provinsiell försäljningsskatt (PST). Om du regelbundet säljer varor/tjänster till Saskatchewan, begär provinsen att du registrerar dig för och hämtar PST. Om inte, är det meningen att kunden ska betala PST till provinsen närhelst de gör inköp utanför provinsen av varor eller tjänster som är skattepliktiga. GST måste samlas in.
Invånare
Invånare i Kanada är berättigade till rabatter på GST/HST-rabatten när vissa villkor gäller. Här är några exempel:
- Du betalade GST/HST när du inte borde ha, eller så betalade du mer än du borde ha.
- Du exporterade kommersiella varor eller konstnärliga verk utanför Kanada (se orsakskod 4).
- Du betalade GST/HST för mark-/markförbättringar och arrenderade senare marken för bostadsändamål (se orsakskod 9.
- Som bosatt i en provins betalade du HST för varor som du importerade till en annan provins som har en lägre HST-taxa.
Icke-bosatta
Icke-bosatta i Kanada är berättigade till rabatter under vissa villkor såsom:
- Du betalade GST/HST när du inte borde ha, eller så betalade du mer än du borde ha.
- Du sålde varor till en GST/HST-registrant och betalade GST/HST när du installerade varorna i Kanada.
GST/HST-rabatter för First Nations-invånare
Invånare i First Nations kan begära rabatter i följande situationer:
- Belopp som har betalats felaktigt för varor eller tjänster som köpts på eller levererats till en reserv.
- Belopp som betalats för aktiviteter utanför reserven för bandets räkning. "Du kan kvalificera dig för att lämna in en rabattansökan under orsakskod 8 om du är ett indiskt band, ett stamråd eller ett bandbemyndigat organ, och du betalat GST/HST för köp av transport utanför reserv, korttidsboende, måltider och underhållning för bandledningsaktiviteter, eller för riktig egendom på boka" (Canada Revenue Agency).
- Ontario First Nations-individer kan få tillbaka den provinsiella (HST) delen av GST/HST för kvalificerande inköp av förnödenheter och tjänster utanför reserv.
GST/HST-rabatter för utländska representanter
Förutsatt godkännande av Department of Foreign Affairs, Trade and Development Canada eller Department of Nationellt försvar, följande enheter och utländska representanter och tjänstemän kan kvalificera sig för GST/HST rabatter:
- diplomatiska beskickningar och diplomatiska agenter och makar
- medlemmar av administrativ eller teknisk personal vid en diplomatisk beskickning och makar
- konsulära tjänster och konsulära tjänstemän och makar
- konsulära anställda och makar
- internationella organisationer och utsedda tjänstemän från internationella organisationer och makar
- besökande styrkor
Observera att kanadensiska medborgare, servicepersonal eller privatanställda anställda av ovanstående inte är berättigade till GST/HST-rabatter.
För mer information om rabatter inklusive rabattansökningsformuläret, se CRA: s General (GST/HST) rabattansökan.
