De flesta skattebetalare har aldrig anledning att gå till skattedomstol. Att gå till skattedomstolen kan vara skrämmande eftersom den andra parten i ärendet är IRS. Så här fungerar skattedomstolen och hur du tar dig igenom processen med minsta möjliga smärta.
Vad är den amerikanska skattedomstolen?
Skattedomstolen är en federal rättegångsdomstol som endast behandlar skattemål. Det är ett oberoende rättsligt forum, inte kopplat till IRS. Denna domstol inrättades av kongressen för att ha jurisdiktion över skattetvister och andra relaterade fall.
Skatterättsärenden avgörs inte av juryer. Specialdomare presiderar vid rättegångar i 60 amerikanska städer, och det finns särskilda rättegångsdomare som prövar mål i dessa städer och 15 ytterligare städer.
Hur börjar ett skatterättsfall?
De två parterna i ett skattedomstolsmål är skattebetalaren, kallad "framställaren", och Commissioner of Internal Revenue (av IRS), "respondenten". Skatterättsfall börjar nästan alltid med att skattebetalaren begär domstolen på grund av en oenighet om en IRS styrande.
I grund och botten stämmer skattebetalaren IRS genom att ta dem till skattedomstolen. Skattebetalaren är käranden och IRS är svaranden i dessa fall.
Den vanligaste typen av skatterättsfall är resultatet av en skatterevision. IRS kan skicka dig ett meddelande om brist (CP3219N-meddelande) eller ett annat meddelande som säger att du är skyldig skatt. Om du vill bestrida fastställandet av bristen måste du lämna in en framställning (och andra handlingar) till Skatterättsnämnden inom 90 dagar efter att du fått beskedet (inga förlängningar tillåts).
Du måste också betala en anmälningsavgift på 60 USD. Om du inte anmäler dig inom 90 dagar säger du i princip att du accepterar IRS beslut. Detta innebär vanligtvis att du måste betala de pengar du är skyldig. Du måste skicka in din ansökan per post (inte online).
Du kan göra en framställning själv eller företräda inför Skatterättsnämnden, utan ombud. Om du vill göra det måste du vara noga med alla Skatterättsmeddelanden och förelägganden och du måste följa skattedomstolens regler.
Kan jag använda alternativet Small Tax Case?
Om din brist är $50 000 eller mindre kan du lämna in din ansökan som ett litet skatteärende. Dessa ärenden kan handläggas enligt ett enklare, mindre formell förfarande. Förhands- och rättegångsförfarandena är mindre formella och de federala bevisreglerna är lättade, så att domaren kan överväga alla relevanta bevis.
Om du väljer att använda förfarandet för små fall kan du inte överklaga Skatterättsnämndens beslut till en hovrätt (skatteverket kan inte heller överklaga).
Du kan välja alternativet för små skattefall genom att markera rutan på punkt 4 i framställningen.
Vilka bevis behöver jag?
Eftersom skattebetalaren som kärande har bevisbördan måste du ge trovärdiga bevis för att övertyga domstolen. Dokumentation är avgörande i dessa fall. Om du har uppgifter som stöder din ståndpunkt måste IRS acceptera dem eller bevisa att de är falska eller felaktiga.
Vem kan jag vända mig till ett skatterättsfall?
Du kan ta med vem du vill, inklusive vittnen, men den bästa personen att ta med är någon som är bekant med för att hjälpa dig att framgångsrikt försvara ditt fall. En advokat som har expertis hos Skatterättsnämnden är bättre än en som bara är allmän advokat. Den som företräder dig ska vara antagen till praktik vid Skatterättsnämnden.
Vad händer efter rättegången?
Domaren kommer att överväga ditt fall och ge dig och IRS sin åsikt. Du får en kopia av yttrandet med posten. Om du vill överklaga ett ärende (inte ett Småskattemål) kan du göra det.
När måste jag betala?
Du behöver vanligtvis inte betala det belopp som är i tvist medan ditt ärende pågår. Men ränta löper på obetalda skatter från det att de förfaller. Om du vill stoppa räntan på den obetalda skatten från att summera, kanske du vill betala den.
Kan jag dra av kostnader?
Ja, du kan dra av dina advokatarvoden och andra utgifter som en affärsutgift för det här ärendet, om ärendet endast är relaterat till din verksamhet. Om affärsfallet kombineras med dina personliga skatter måste du fördela avgifter mellan privat och företag eftersom du inte kan dra av personliga utgifter.
Kan jag förlika mig utanför domstol?
Många skattemål avgörs utanför domstol, genom överenskommelse mellan skattebetalaren (och deras advokat) och IRS.
Det är därför det är viktigt att få en bra skatterättsadvokat som hjälper dig. En förlikning är bättre för alla, av en mängd olika skäl, inklusive kostnaden för att väcka ett ärende till domstol. I en förlikning kan du kontrollera resultatet, och IRS kan gå med på att nöja sig med mindre än de ursprungligen bad om.
Skatterevisioner och skatterättssessioner är en känslomässig fråga för alla – skattebetalare, advokater och IRS. De är nervkittlande och dyra, och advokaterna är de enda som vinner. Att ha bra journaler och presentera dem vid revision kan i många fall hålla dig utanför Skatterättsnämnden.
U.S. Tax Courts webbplats har svar på många vanliga frågor. Kontrollera avsnitten på deras webbplats för skattebetalare för att se om de har svarat på din fråga.
