Harmoniserad försäljningsskatt (HST) är en konsumentskatt som kombinerar den kanadensiska federala varu-och tjänstebeskattning (GST) och provinsiell försäljningsskatt (PST). Det samlas in av Canada Revenue Agency (CRA) som sedan överför lämpliga belopp till deltagande provinser.
Inte alla kanadensiska provinser samlar in HST. Din momssats – och typen av moms – beror på var du befinner dig i landet.
Vad är den harmoniserade försäljningsskatten?
Harmoniserad försäljningsskatt är en detaljhandelskonsumtionsskatt som tas ut vid försäljningsstället. Det lägger till en procentandel av försäljningspriset till transaktionen, som företaget samlar in och sedan skickar till CRA.
I Kanada var försäljningsskatten traditionellt uppdelad i den federala försäljningsskatten (GST) och den provinsiella försäljningsskatten (PST). Varje provins har sina egna priser, vilket resulterar i betydande skillnader i momssatsen över hela landet. Detta började förändras med införandet av HST 1997. Detta system utformades för att kombinera federala och provinsiella skattesatser till en standardsats över provinserna. Även om provinserna gradvis har antagit programmet, använder majoriteten fortfarande det traditionella systemet.
Hur harmoniserad försäljningsskatt fungerar
Om ditt företag säljer skattepliktiga varor och tjänster någonstans i Kanada och du inte kvalificerar dig som en liten leverantör måste du registrera ditt företag för ett GST/HST-konto. Detta gäller oavsett om din provins samlar in HST eller en kombination av GST och PST. Du måste börja samla in och rapportera moms på ditt ikraftträdandedatum, vilket varierar beroende på när du inte längre räknas som en liten leverantör.
A liten leverantör är en som inte har sålt varor och tjänster för mer än 30 000 USD under de senaste fyra kvartalen.
Om din provins använder en kombination av GST och PST istället för HST, måste du också registrera dig för att samla in PST i din provins och alla provinser där du säljer skattepliktiga varor och tjänster.
När ditt företag är registrerat för ett GST/HST-konto måste du börja samla in skatten och rapportera och remitterande det baserat på din tilldelade rapportperiod, som kommer att vara månadsvis, kvartalsvis eller årligen.Ditt pris beror på var ditt företag är beläget och var det skattepliktigt tillhandahåller varor och tjänster.Canada Revenue Agency kommer att dela upp skatterna som samlas in mellan de federala och provinsiella regeringarna.
HST och andra skattesatser i Kanada
Kanadensiska provinser och territorier använder följande skattesystem för att debitera sina kunder:
- Ontario: Det här provins implementerade HST 2010.
- Nova Scotia, New Brunswick och Newfoundland och Labrador: HST har varit i kraft sedan 1997.
- prins Edward ö: Denna provins implementerade HST 2013.
- British Columbia: FÖRE KRISTUS. bytte till HST 2010, men oppositionen ledde till en folkomröstning som resulterade i att provinsen konverterade tillbaka till PST/GST 2013.
- Saskatchewan, Manitoba och Quebec. PST används ofta i dessa provinser. Quebec försäljningsskatt identifieras dock av förkortningen QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut och Northwest Territories. Dessa provinser har inga provinsiella försäljningsskatter och därför ingen HST. Konsumenter debiteras moms på skattepliktiga varor och tjänster.
För att kompensera låginkomsttagare som berörs av GST/HST, det federala—och vissa provins—regeringar utfärdar en GST/HST-kredit, en skattefri kvartalsbetalning avsedd att kompensera hela eller delar av GST/HST betalas. Behörighet till GST/HST-kredit bestäms från föregående års skattedeklaration. Företag kan också vara berättigade till ingående skatteavdrag att kompensera sina HST-åtaganden med en del av kostnaderna för att göra affärer.
Följande tabell visar typen och mängden skatter som varje kanadensisk provins eller territorium använder i augusti 2020.
| Län / landskap | Skatter debiteras | Anteckningar |
|---|---|---|
| Alberta | moms 5 % | |
| British Columbia | GST 5 % och PST 7 % | Från och med den 1 april 2013. |
| Manitoba | GST 5 % och RST 7 % | Den provinsiella försäljningsskatten är känd som detaljhandelsskatt (RST). |
| New Brunswick | HST 15 % | |
| Newfoundland och Labrador | HST 15 % | Från och med den 1 juli 2016 ökade HST-graden från 13 % till 15 %. |
| Nordvästra territorium | moms 5 % | |
| Nova Scotia | HST 15 % | |
| Nunavit | moms 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| prins Edward ö | HST 15 % | Från och med okt. 1, 2016, ökade HST-graden till 15 %. |
| Quebec | GST 5 % & QST 9,975 % (QST) | Från och med 1 januari 2013 kommer QST-satsen att vara 9,975 %, men kommer inte längre att debiteras på GST. Detta medför ingen förändring av den totala skatten. |
| Saskatchewan | GST 5 % och PST 6 % | |
| Yukon | moms 5 % |
Varor och tjänster som säljs utanför provinsen eller landet
På grund av de olika skattesystemen är det inte lätt för kanadensiska företag att sälja varor och tjänster till en annan provins eller ett annat territorium. Du måste debitera antingen HST eller GST/PST enligt destinationens provins-/territoriella priser. Om ditt företag till exempel är bosatt i Ontario men du skickar varor till Manitoba, istället för att ta ut Ontario-taxan på 13 % HST på rean, skulle du debitera 5 % GST och 7 % Manitoba RST.
Försäljningsskatter gäller inte för försäljning av varor och tjänster till jurisdiktioner utanför Kanada. Detta inkluderar försäljning till kanadensiska företag så länge destinationsadressen är utanför Kanada. Till exempel, om ett företag i British Columbia säljer en produkt till ett företag i Nova Scotia men produkten ska användas och skickas utanför landet, ingen HST/GST/PST debiteras på transaktion.
Viktiga takeaways
- Den harmoniserade försäljningsskatten kombinerar federala och provinsiella försäljningsskatter till en klumpskattesats i vissa kanadensiska provinser.
- Alla företag som säljer skattepliktiga varor och tjänster värda mer än totalt 30 000 USD under de föregående fyra kvartalen måste registrera sig för ett GST/HST-konto.
- Inte alla provinser använder HST; några samlar in federala och provinsiella skatter separat och några samlar bara in federal moms.
- Företag måste betala omsättningsskatt i alla provinser där de säljer sina varor och tjänster.
