Skillnaden mellan att vara en oberoende entreprenör eller en anställd kan ha en enorm inverkan på din kanadensiska inkomstskatt, särskilt om du tror att du är en entreprenör men Canada Revenue Agency (CRA) bestämmer att du inte är efter att du redan har lämnat in flera skattedeklarationer.
CRA använder specifika kriterier för att avgöra vilken som är vilken, och du kan vidta åtgärder för att skydda din status som en oberoende entreprenör om du förstår dem och hur du implementerar dem.
Den största skattefördelen för en oberoende entreprenör är potentialen för skatteavdrag som inte är tillgängliga för anställda. En egenföretagare kan i allmänhet dra av alla skäliga affärsutgifter.
Arbetsgivare älskar att anlita oberoende entreprenörer
Ur ett företags perspektiv är det mycket föredraget att anställa en entreprenör framför att anställa en anställd eftersom det innebär mycket mindre pappersarbete och ansvar.
Entreprenörer får inga förmånspaket eller pensioner. De måste betala sina egna Kanada Pensionsplan CPP/QPP
Ett företag som använder en oberoende entreprenör behöver inte göra löneräkning, vilket innebär innehållande inkomstskatt och betalande anställningsförsäkring (EI).
Det antas att en entreprenör är skicklig på den tjänst som tillhandahålls och därför inte kräver betald utbildning.
Att anställa entreprenörer snarare än heltidsanställda ger företag mycket mer flexibilitet att möta upp- och nedgångar i verksamheten, vilket minskar deras totala arbetskostnader och hjälper dem att bättre hantera kontanter flöden.
När entreprenören faktiskt är en anställd
Ett företag som anlitar en entreprenör som senare blir fast besluten att vara anställd kan förlora stort ekonomiskt. Arbetsgivaren kommer att behöva betala obetalda skatter och kan till och med bli föremål för straffavgifter och ränta. Alla dessa CPP- och EI-premier måste betalas.
När det gäller entreprenören kommer affärskostnadsavdrag som gjorts gällande under tidigare år att behöva återbetalas. Detta kan få katastrofala ekonomiska återverkningar i fall där individen har begärt avdrag genom flera tidigare år som alla till slut inte tillåts av CRA. Det kan vara en stor skattsedel.
Fyrpunktstestet för att fastställa status
Medarbetarrelationen och affärsrelationen är gråzoner som ständigt är i förändring, så det är viktigt att skydda din status som oberoende entreprenör. Du vill försäkra dig om att ditt arbete som entreprenör förblir oberoende av din arbetsgivare genom att klara fyrapunktstestet.
Fyrpunktstestet är standarden som används av CRA för att avgöra vilken typ av relation som finns. Testet bygger på fyra nyckelpunkter: kontroll, ägande av verktyg, vinstchans och risk för förlust samt integration.
Punkt nr 1: Kontroll
Den primära frågan här är vem som driver fartyget. En arbetsgivare förbehåller sig rätten att anställa eller säga upp en anställd, att bestämma vilken lön den anställde får samt att besluta om tid, plats och sätt på vilket arbetet utförs. Enligt CRA:
"Kontroll är en betalares förmåga, auktoritet eller rätt att utöva kontroll över en arbetare angående hur arbetet utförs och vilket arbete som kommer att utföras."
Å andra sidan bestämmer en entreprenör i en affärsrelation hur arbetet ska utföras, så det är viktigt att du behåller rätten att bestämma var, när och hur arbetet utförs om du vill betraktas som oberoende entreprenör.
Du kommer att ha en mycket bättre chans att bli betraktad som en entreprenör om du kan visa att du var individen ansvarig för att planera arbetet som ska utföras, välja arbetstider och bestämma vilka standarder som ska vara träffade.
Punkt nr 2: Ägande av verktyg
Det kan tyckas självklart att entreprenörer levererar sina egna verktyg, men det är också vanligt att anställda levererar dem inom vissa branscher. Tänk på målare och garagemekaniker.
Kostnaden för att använda verktygen är en mycket bättre indikation på detta test. Enligt CRA:
"Egenföretagare tillhandahåller ofta de verktyg och den utrustning som krävs för ett kontrakt. Som ett resultat är ägandet av verktyg och utrustning av en arbetare oftare förknippat med en affärsrelation.”
Ett annat exempel skulle vara en hemmabaserat IT-arbetare som använder sin egen stationära/bärbara dator och mobila enheter. Detta skulle vara ett tecken på egenföretagande.
Punkt nr 3: Risk för vinst eller risk för förlust
Ditt ekonomiska engagemang avgör också om du är inblandad i en arbetsgivar/anställd relation eller en affärsrelation.
Du är entreprenör om du har möjlighet göra en vinst, och riskerar att ådra sig förluster på grund av osäkra fordringar, skador på utrustning, material eller förseningar. Du är inte anställd om du står för driftskostnaderna.
Punkt nr 4: Integration
En anställds jobb är en integrerad del av sin arbetsgivares verksamhet. Omvänt är det mindre sannolikt att uppgifter som utförs av en egenföretagare integreras i betalarens verksamhet.
Exakt hur man ska bestämma sådan integration anges inte uttryckligen. CRA: s publikation verkar behandla denna punkt i breda sammanfattningar.
Ett uppenbart sätt att "bevisa" integration med din egen kommersiella verksamhet är att ha flera kunder. Entreprenören som bara har en beställare gör det för lätt för andra att uppfatta sin relation till den beställaren som arbetsgivare/arbetstagare – inte för att nämna att med bara en enda kund riskerar ditt småföretag att bli deklarerat som ett personligt tjänsteföretag av CRA.
Kommer inkorporering att ge dig entreprenörsstatus?
Vissa arbetsgivare verkar se inkorporering som "bevis" på status som oberoende entreprenör - till den punkt där de bara kommer att göra affärer med inkorporerade entreprenörer. Att vara införlivad kan tänkas vara ett bevis som visar ett armlängdsförhållande mellan en entreprenör och arbetsgivare, men det är inte bevis på en affärsrelation, åtminstone inte av sig.
Du riskerar att bli betraktad som en personliga tjänster företag och att förlora din förmåga att göra anspråk på Småföretagsavdrag och andra ordinarie företagsavdrag om du är inkorporerad men arbetar uteslutande för en enda arbetsgivare.
Detta är särskilt fallet om du utför aktiviteter som en anställd normalt skulle utföra.
Skydda din skattestatus
Skriv alltid in din relation med varje arbetsgivare i ett kontrakt, med fokus på de tre första punkterna i detta fyrapunktstest.
"Att ha ett noggrant utformat skriftligt avtal som anger parternas avsikter kan erbjuda ett visst skydd om någon av parterna ändrar sig sedan och hävdar att förhållandet inte är vad det påstods vara.” råder Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, i sin publikation, Anställd eller oberoende entreprenör.
Kontrakt kommer också att hjälpa till att undvika att bli omkategoriserad av Canada Revenue Agency.
Strawson påpekar att frågan inte är helt klar. Det verkar finnas en trend mot en mer flexibel tolkning av affärsrelationen mellan en entreprenör och en arbetsgivare, men den slutliga bedömningen av om en individ är en oberoende entreprenör eller en anställd kommer alltid att bero på de individuella fakta och omständigheter för varje fall.
Poängen
Diskutera frågan med din revisor eller kontakta Canada Revenue Agency om du har vidtagit åtgärder men fortfarande är osäker på om du faktiskt är anställd eller en oberoende entreprenör.
