I takt med att företag fortsätter att avskaffa heltidstjänster skapas fler och fler enmansföretag och många av dessa införliva för skatteförmånerna och ansvarsskyddet. Men som många entreprenörer har upptäckt till sin förtret, om ditt lilla företag förklaras vara ett personlig serviceverksamhet vid Canada Revenue Agency (CRA), kan du förlora de flesta av dina skatteavdrag. Ännu värre, du kan vara på hugget för en rejäl skattesedel att kompensera för skatteavdrag för tidigare år som har avvisats.
Varför du inte vill ha ett personligt tjänsteföretag
Det grundläggande problemet är att inkomst från en personlig tjänsteverksamhet inte anses vara aktiv affärsinkomst av CRA.
Så om CRA bestämmer att ditt inkorporerade företag är ett personligt tjänsteföretag har du plötsligt tre skatteproblem:
1) Du kommer inte att kunna göra anspråk på Småföretagsavdrag, eftersom Småföretagsavdraget endast kan tillämpas på aktiv näringsinkomst.
Så istället för att de första 500 000 USD av ditt företags inkomst beskattas till en mycket lägre skattesats, beskattas den inkomsten nu med den (mycket högre) personliga skattesatsen.
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Du kommer inte att kunna göra anspråk på många ordinarie företagsavdrag.
Som aktieägare i ett företag för personliga tjänster är du en inkorporerad anställd; därför är du skattemässigt inte egenföretagare. Du kan inte längre skriva av några utgifter, såsom bokföring och advokatkostnader, förnödenheter och kontorslokaler, mot ditt företags inkomst. Det enda kvalificerade avdraget för ditt företag kommer att vara eventuell lön och förmåner som betalas ut till den inkorporerade anställde.
3) Eventuella skattepåföljder på grund av omprövning.
Det värsta av allt, om ditt företag klassificeras som ett företag för personliga tjänster, kan du drabbas av en stor skattesedel eftersom du "har fel" när du lämnade in din företagsskatter och begärde småföretagsavdraget och affärsutgifter.
Och Canada Revenue Agency är inte begränsad till revision eller omvärdera bara förra årets skattedeklarationer; eftersom det inte finns någon angivna tidsgräns för revisionsprocessen, kan Canada Revenue Agency granska affärsuppgifter från tidigare år också under en skatterevision. Du kan bli omvärderad och hittas på grund av åratal av kvarskatt.
Hur man undviker att bli klassad som ett personligt tjänsteföretag av CRA
Det självklara sättet att säkerställa att ditt lilla företag inte anses vara ett personligt tjänsteföretag någon gång är att se till att ditt företag har fler än fem heltidsanställda under hela året och/eller att ditt företag endast tillhandahåller sina tjänster till ett associerat företag, eftersom detta är de två saker som Canada Revenue Agency listar som tydliga bevis för att a litet företag är inte en personlig serviceverksamhet. (Se kap. 4 av T4012 – T2 Corporation Inkomstskatteguide.)
Lika självklart är detta inte ett seriöst alternativ för många små företag.
Det finns dock andra åtgärder som du kan vidta. Först och främst vill du undvika att vara i situationen att endast arbeta för en enskild klient, speciellt i en långsiktig kontinuerlig relation. Ju fler kunder du har desto bättre när det gäller att undvika beteckningen personlig service.
Även om du inte har fem, är det en hjälp att ha några anställda och något som CRA tar hänsyn till när de bestämmer ett litet företags status.
Du måste också vara mycket uppmärksam på de fyra frågor som Canada Revenue Agency använder som ett lackmustest för att avgöra om en person är en anställd eller en oberoende entreprenör:
- hur stor kontroll över arbetet en entreprenör har
- ägande av verktyg
- chansen till vinst eller risk för förlust som en entreprenör är utsatt för
- graden av integration
Slutligen vill du undvika uppfattningen att du är anställd hos en viss kund. Om en tredje part kan missta dig för att vara en anställd i företaget, riskerar du att CRA ser dig på det sättet också.
Små saker kan skymta stora när det kommer till uppfattning. Du bör till exempel:
- Ha ett skriftligt kontrakt med din klient som tydligt anger vilka tjänster du kommer att tillhandahålla och detaljerna i din affärsrelation (konsultera en advokat vid behov).
- Fakturera alltid din kund, månadsvis eller per projekt. Om din kund bara betalar dig utan att skicka in en faktura från din sida är det en röd flagga.
Avslutning
Om du är en entreprenör som tillhandahåller dina tjänster främst till ett annat företag, få inte panik. Men bekanta dig med frågan, särskilt Canada Revenue Agencys skillnad mellan anställda och oberoende entreprenörer och vidta vilka åtgärder du kan för att vidga ditt lilla företags horisonter och skydda ditt företag status.
Mer information finns i följande dokument från Canada Revenue Agency:
- RC4110 Anställd eller egenföretagare?
- Arbetare som är engagerade i byggbranschen: anställda eller egenföretagare?
Om du har några tvivel om din situation, kontakta en professionell sådan som skatterevisor om hur du bäst skyddar din företagsstatus.
