Oavsett om du ansöker personligt Kanadensisk inkomstskatt eller företagsskatt, är regeln för donationsavdrag till välgörenhet i princip densamma om du driver ett kanadensiskt företag.
Som enskild firma eller partnerskap lämna in en T1 inkomstdeklaration, kan du göra anspråk på rad 340 välgörenhetsavdrag och gåvor på upp till 75 procent av din nettoinkomst (rad 236). Undantaget från denna regel avser den skattskyldiges död: "För det år en person dör och året dessförinnan är denna gräns 100 procent av personens nettoinkomst."
Det maximala beloppet för donationer till välgörenhet som a Kanadensiskt kontrollerat företag att lämna in en T2 inkomstdeklaration kan göra anspråk på är detsamma – 75 procent av sin nettoinkomst (rad 300).
Du kan inte göra anspråk på donationer till välgörenhet för att skapa eller öka en förlust, men oanvända donationer till välgörenhet kan överföras och användas under något av de fem följande skatteåren.
Organisationer som kvalificerar sig som utförda
Canadian Revenue Agency (CRA) listar följande organisationer som berättigade att utfärda officiella donationskvitton:
- Registrerade välgörenhetsorganisationer
- Registrerade kanadensiska amatöridrottsförbund (RCAAA)
- Nationella konstserviceorganisationer
- Registrerade bostadsbolag bosatta i Kanada bildas endast för att tillhandahålla lågkostnadsboende för äldre
- Registrerade kommuner i Kanada
- Registrerade kommunala eller offentliga organ som utför en statlig funktion i Kanada
- FN och dess organ
- Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät till höger om Kanada
- Registrerade universitet utanför Kanada som är föreskrivna att vara universitet vars studentkår vanligtvis inkluderar studenter från Kanada
- Hennes Majestät till höger om Kanada, en provins eller ett territorium, och FN och dess organ
- Utländska välgörenhetsorganisationer som har fått en gåva från Hennes Majestät till höger om Kanada
Hur är det med donationer till välgörenhetsorganisationer i USA?
Skatteavtalet mellan Kanada och USA tillåter ett avdrag för donationer som görs till amerikanska välgörenhetsorganisationer om ditt företag har amerikansk inkomstkälla. Om så är fallet kan du donera till välgörenhetsorganisationer i USA och göra anspråk på det berättigade beloppet för amerikanska gåvor upp till 75 procent av din amerikanska inkomst som redovisas i din kanadensiska skattedeklaration.
Kvalificerar gåvor (donationer in natura)?
En registrerad välgörenhetsorganisation kan utfärda donationskvitton för icke-monetära gåvor, men för att göra det, välgörenhet måste kunna fastställa ett rimligt marknadsvärde (FMV) för gåvan, vilket kan vara svårt i vissa fall. Canada Revenue Agency (CRA) säger:
"Generellt, om det verkliga marknadsvärdet för fastigheten är mindre än $1 000, kan en medlem av den registrerade välgörenhetsorganisationen, eller en annan individ, med tillräcklig kunskap om egendomen, fastställa dess värde. Den person som bestämmer det verkliga marknadsvärdet för föremålet bör vara kompetent och kvalificerad att utvärdera den särskilda egendom som doneras. Om det verkliga marknadsvärdet förväntas vara mer än 1 000 USD rekommenderar vi starkt att fastigheten gör det professionellt bedömd av en tredje part (det vill säga någon som inte är associerad med vare sig givaren eller givaren välgörenhet)."
CRA håller noga koll på donationer in natura till välgörenhetsorganisationer på grund av missbruk av systemet som har inträffat i det förflutna (situationer där givare fick skattekvitton som översteg det verkliga marknadsvärdet av gåva). Om en granska avslöjar att ett anspråk på en gåvodonation var överdrivet, kan anspråket avvisas. Välgörenhetsorganisationer som ägnar sig åt sådana metoder riskerar monetära påföljder eller förlust av välgörenhetsstatus.
För mer information om vilka donationer till välgörenhet ett företag kan ge och hur ett företag kan öka antalet välgörenhetsavdrag är det tillåtet att göra anspråk på sin inkomstskatt, se Canada Revenue Agencys T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.
