Om företag har ett saldo på sin bolagsskatt, i de flesta fall skattesaldo ska betalas inom två månader efter beskattningsårets utgång. Observera att du måste lämna en företagsdeklaration varje år oavsett om det finns skatter eller inte.
Småföretagsavdraget
Kanadensisk-kontrollerade-privata företag (CCPC) och företag som gör anspråk på Småföretagsavdrag har tre månader på sig att betala sin bolagsskatt:
(Företags)skatt ska betalas tre månader efter utgången av beskattningsåret om följande villkor gäller:
- företaget är en CCPC under hela beskattningsåret;
- bolaget gör anspråk på småföretagsavdrag för beskattningsåret, eller medgavs småföretagsavdraget föregående beskattningsår; och antingen
- bolagets beskattningsbara inkomst för föregående beskattningsår inte överstiger dess affärsgräns för det beskattningsåret (om bolaget inte är associerat med något annat bolag under beskattningsåret); eller
- summan av de beskattningsbara inkomsterna för alla associerade bolag för deras senaste beskattningsår som slutade på föregående kalenderår överstiga summan av deras affärsgränser för dessa skatteår (om företaget är associerat med något annat företag under skatten år).
Den högsta tillåtna affärsgränsen för ett företag som inte är associerat med något annat företag är 500 000 USD om kalenderåret är 2009 eller senare.
Berättigandet för småföretagsavdraget påverkas också av storleken på företagets skattepliktiga kapital som sysselsätts i Kanada (se CRA: s Skattepliktigt kapital använt i Kanada schema). Skattepliktigt kapital inkluderar aktiebolag, obligationer, utdelningar, balanserade vinstmedel etc. Småföretagsavdraget på 500 000 USD börjar sjunka i en glidande skala när en CCPC: s skattepliktiga kapital når 10 USD miljoner och går till noll vid 15 miljoner dollar (t.ex. är företaget inte längre klassificerat som ett litet företag för skatt syften).
Avbetalningar
Om din nettobolagsskatt för föregående år är större än 3 000 USD måste du betala bolagsskatt i avbetalningar. Avbetalningar görs månadsvis (eller kvartalsvis i fallet med en kvalificerad CCPC).
Avbetalningsbeloppen beräknas genom att antingen dividera skatten för innevarande år eller skatten som betalats föregående år med tolv för månatliga betalningar eller med tre för kvartalsvisa betalningar. Observera att du inte behöver börja göra avbetalningar förrän det andra året av ditt företags verksamhet.
När du lämnar in din deklaration i slutet av året avgör det faktiska skattebeloppet minus vad du har betalat i omgångar om du har ett utestående belopp eller återbetalning.
Provinsiell företagsskatt
Förutom den federala skatten tar varje provins ut bolagsskatt – skattesatserna varierar från provins till provins (se CRA: s Bolagsskattesatser för en lista över de federala och provinsiella skattesatserna). Med undantag för Quebec och Alberta, administrativa bolagsskatter administreras tillsammans med CRA och ingår i din företagsdeklaration så att du inte behöver lämna in en separat provinsiell företagsdeklaration. Om ditt företag till exempel hade ett fast driftställe i British Columbia din företagsdeklaration skulle innehålla ett formulär för beräkning av British Columbia Corporation Tax.
Eftersom Alberta och Quebec administrerar sin egen företagsskatteuppbörd måste du lämna in separata provinsiella företagsdeklarationer om ditt företag är etablerat i någon av dessa två provinser.
För Alberta: Se Avsnittet om bolagsskatt på Treasury Board och Finans webbplats för lämpliga formulär. Avbetalningskrav och tidsfrister liknar CRA-kraven.
För Quebec: Besök sektionen för företagsskattedeklaration på Revenue Quebec-webbplatsen för företagsdeklarationsformulär och information (endast tillgängligt på franska).
Resurser
- T4012 - T2 Corporation - Inkomstskatteguide
- CRA: Är du berättigad att göra kvartalsvisa delbetalningar?
