Vissa organisationer som betjänar sina medlemmar genom tillgång till sociala och rekreationsfaciliteter, såsom klubbhus, golfbanor, simbassänger och tennisbanor, är 501(c)(7) sociala klubbar. Medlemmar i dessa klubbar betalar medlemsavgifter för att stödja aktiviteterna och faciliteterna, och klubbarna kan också ta ut ytterligare avgifter och tillhandahålla mattjänster.
Dessa sociala klubbar är befriade från federal inkomstskatt om de är organiserade enbart för rekreation och andra ideella ändamål. De verkar till förmån för sina medlemmar, inte för att realisera en vinst.
Vad är en 501(c)(7) Social Club?
En social klubb måste uppfylla flera krav för att kvalificera sig för skattebefriad status som en 501(c)(7)-organisation:
- Den måste ha ett begränsat medlemskap.
- Det måste organiseras för nöje, rekreation och andra icke-lönsamma ändamål.
- Nästan all verksamhet måste främja dessa syften.
- Det ska ge möjlighet för medlemmar att umgås och engagera sig i personlig kontakt.
- Det måste stödjas av medlemsavgifter, avgifter och taxeringar.
- Organisationens nettointäkter kan inte gynna någon individ som har ett personligt och privat intresse av dess verksamhet.
- Det får inte göra anspråk på att tillhandahålla varor och tjänster till allmänheten.
- Det kan inte erbjuda nöje eller rekreation på kommersiell basis.
Att gynna en individ som har ett personligt eller privat intresse i klubben kan äventyra organisationens undantagsstatus.
Hur fungerar 501(c)(7) sociala klubbar?
Ideella sociala klubbar måste se till att all nettovinst går till undantagsändamål. Ingen kan gynna någon enskild individ.
Även om skattebefriade sociala klubbar kan begränsa sina tjänster till avgiftsbetalande medlemmar, kan de inte utesluta individer av en viss ras eller färg. De kan dock begränsa medlemskapet till personer av en specifik religion, om åtgärden vidtas i ett försök att främja den religionens lära eller principer.
Typer av 501(c)(7) sociala klubbar
Dessa klubbar måste ha ett begränsat och definierat medlemskap. Medlemmar kan vara associerade med:
- College sociala/akademiska brödraskap och sororities
- Middagsklubbar som tillhandahåller en mötesplats, bibliotek och matsal för medlemmar
- Variationsklubbar
- Villaägare eller samfällighetsföreningar som äger och underhåller rekreationsområden och anläggningar
- Alumniklubbar
- Landsklubbar
- Middagsklubbar
- Amatöridrottsklubbar, såsom jakt, fiske, tennis och simning
- Yachtklubbar
- Hobbyklubbar som modelljärnvägsskötare eller trädgårdsarbete
Alla dessa typer av klubbar måste vara medlemsbaserade. De kan inte tillhandahålla en offentlig tjänst eller samhällsnytta utöver att tjäna sina medlemmar. Organisationer måste lämna in bevis på att de tjänar ett begränsat medlemskap för att kvalificera sig för skattebefriad status.
För- och nackdelar med 501(c)(7) Sociala klubbar
Det finns flera fördelar med att starta en ideell social klubb. En vinstdrivande klubb måste betala skatt när den höjer medlemsavgiften, eller när den bedömer medlemmarnas extra avgifter för att utföra byggnadsreparationer, men en ideell social klubb kan vanligtvis undvika dessa skatter.
Sociala klubbar är dock inte "välgörenhetsorganisationer" som 501(c)(3) ideella organisationer, så de kan i allmänhet inte ge ett skatteavdrag till givare eller ta emot finansiering från stiftelser.
En primär skillnad mellan en välgörenhetsorganisation och en skattebefriad social klubb är att donationer inte är avdragsgilla för sociala klubbars givare. Sociala klubbar har vanligtvis medlemsavgifter istället för att ta emot donationer. Medlemsavgifter är vanligtvis inte avdragsgilla för medlemmen.
Sociala klubbar har också till uppgift att föra noggranna register för att behålla sin ideella status.
Krav för 501(c)(7) sociala klubbar
En 501(c)(7) social klubb måste rikta större delen av sina inkomster till klubbens undantagna ändamål för att förbli skattebefriad. Detta innebär i allmänhet att högst 35 % av klubbens bruttointäkter bör komma från icke-medlemskällor. Högst 15 % av dessa 35 % bör komma från allmänhetens användning av klubbens faciliteter eller tjänster.
Dessa sociala klubbar måste övervaka sina inkomster som inte är medlemmar noga för att se till att de inte går över de tillåtna procentsatserna.
Icke-relaterade inkomster från verksamhet som inte har att göra med organisationens primära syfte är endast skattepliktig till en välgörenhetsorganisation organisation när det går utöver en viss andel av stödet, men alla passiva inkomster kan vara skattepliktiga till en social klubb. Detta kan inkludera intäkter som genereras av utdelningar, hyror och investeringar. Intäkter från medlemskap beskattas inte, men inkomster från icke-närstående näringsverksamhet gör det.
Sociala klubbar måste vara försiktiga med att etablera affärsverksamhet som inte har något att göra med deras undantagna syfte. En matsal för att tjäna medlemmar kan vara okej, men att driva en spritbutik skulle förmodligen inte.
Sociala klubbar är skyldiga att lämna in årliga deklarationer av sina inkomster och utgifter till IRS även om de är befriade från inkomstbeskattning för det mesta. Blankett 990, 990-EZ eller 990-N måste lämnas in senast den 15:e dagen i den femte månaden efter utgången av organisationens räkenskapsår.
Arrangörer måste använda IRS blankett 1024 att ansöka om 501(c)(7) status. Sociala klubbar kan också behöva lämna in andra deklarationer och betala anställningsskatt. En klubb måste lämna in en inkomstdeklaration för icke-relaterat företag om den har någon icke-relaterad affärsinkomst.
Viktiga takeaways
- 501(c)(7) sociala klubbar ger avgiftsbetalande medlemmar tillgång till sociala och fritidsaktiviteter.
- Klubbens nettovinst kan inte gynna någon som har ett privat intresse av dess verksamhet.
- Den här typen av sociala klubbar behöver inte betala skatt på medel som tas emot som avgifter, men passiva inkomster som utdelningar eller hyror kan vara skattepliktiga.
- Inkomst från icke-närstående näringsverksamhet är också vanligtvis skattepliktig.
Den här artikeln tillhandahålls endast i informationssyfte. Det är inte avsett att vara juridisk rådgivning. Kontrollera andra källor, såsom IRS, och rådfråga en juridisk rådgivare eller en revisor om du funderar på att bilda en sådan klubb.
