Företag samlar in trustfondskatter som krävs enligt lag och de hålls i förtroende tills skatterna betalas till en statlig enhet. Statliga försäljningsskatter och federala löneskatter är de vanligaste exemplen på dessa skatter. Det är viktigt att veta hur dessa skatter fungerar och vilka påföljder ett företag och dess ägare möter om de inte betalar hela beloppet före förfallodagen.
Så fungerar fondskatter
Förvaltningsfondskatter (inte att förväxla med skatter på förtroendefonder) är skatter som samlas in av ett företag som handlar efter behov av en statlig myndighet och hålls i verksamhetens redovisningssystem tills de betalas till staten byrå.
De två vanligaste typerna av fondskatter är.
- Anställningsskatter som hålls inne från anställdas lön och betalas till IRS
- Statliga försäljningsskatter som samlas in från kunder och betalas till statliga skattemyndigheter
Det statliga organet ställer upp krav på belopp som ska drivas in, när beloppen ska redovisas och när betalningar ska göras.
Anställningsskatter som fondskatter
Om ditt företag har anställda måste du ta ut jobbskatt, som ska betalas av både anställda och arbetsgivare. Federala inkomstskatter och de anställdas del av FICA-skatter (social trygghet och Medicare-skatter), till exempel, är förvaltningsfondskatter. Du måste betala dessa skatter till IRS minst en gång i månaden, tillsammans med din arbetsgivardel av FICA-skatterna, och du måste lämna in kvartalsrapporter.
Omsättningsskatter som fondskatter
Ditt företag samlar in pengar från kunder för de produkter eller tjänster du säljer. De litar på att du (a) samlar in rätt belopp och (b) betalar dessa skatter till den statliga skattemyndigheten. Vid varje steg på vägen har du vissa skyldigheter att:
- Ta reda på om du måste samla in moms i en viss delstat eftersom du har en skattekoppling (närvaro om försäljningsskatt) i den delstaten
- Ta reda på om det du säljer är skattepliktigt i din stat
- Se till att du tar ut rätt skattebelopp
- Sätt undan de skatter du tar in
- Rapportera vad du är skyldig din stat
- Betala det nödvändiga beloppet för försäljningsskatt
Vad händer om du inte betalar fondskatt?
Ett av de vanligaste sätten att företag får problem med IRS och statliga skattemyndigheter är att använda dessa ackumulerade skulder för sina egna företag istället för att betala dem när de är det på grund av.
Federala lagar och påföljder för sysselsättningsskatter
Federal lag omfattar påföljder för utebliven betalning av federal inkomst och FICA-skatter. Att misslyckas med att överlämna sysselsättningsskatter till det amerikanska finansdepartementet kan resultera i stora straffavgifter, och ju längre tid det tar att betala, desto högre blir straffavgiften.
En straffavgift för underlåtenhet att sätta in debiteras för företag som inte följer insättningsreglerna och deadlines, inklusive användning av elektronisk överföring av pengar (EFT) för att göra insättningar.
En underlåtenhet att lämna in påföljd tillämpas för varje hel eller del av en månad som en deklaration inte lämnas in när den borde ha gjorts. Den maximala straffavgiften är i allmänhet 25 % av den skatt som ska betalas, IRS tar också ut ränta på förfallna saldon.
Trust Fund Recovery Penalty (TFRP)
IRS kan också ålägga en trustfondåtervinningsstraff (TFRP) mot en person som är ansvarig för att samla in eller betala löneskatter och som avsiktligt (avsiktligt) underlåter att driva in eller betala dem. Medvetenhet betyder att personen var medveten om eller borde ha varit medveten om kravet att betala skatterna och som avsiktligt struntade i eller var "uppenbart likgiltig inför kraven".
IRS identifierar en eller flera ansvariga personer som är skyldiga att betala dessa skatter. En ansvarig kan vara en anställd, styrelseledamot, företagsledare, lönetjänst eller en tredjepartsbetalare.
Straffbeloppet är 100 % av den obetalda skatten baserat på den totala innehållna obetalda inkomstskatten plus den anställdes andel av innehållna FICA-skatter.
Företag är ansvariga för att betala fondskatter, men den ansvariga personen på företaget kan vara personligt ansvarig för avsiktlig utebliven betalning. Om skatterna inte betalas kan IRS lägga beslag på personens tillgångar eller lämna in en skattepanträtt mot deras personliga egendom.
Statliga lagar och påföljder för försäljningsskatter
Varje stat har sina egna lagar och påföljder för oredovisade och ej indrivna försäljningsskatter. Kalifornien, till exempel, tar ut räntor och straffavgifter för företag för:
- Att inte lämna in en momsdeklaration eller lämna in den för sent
- Att inte betala insamlad moms eller lämna in den för sent
- Redovisar inte skattepliktiga transaktioner
- Får inte de nödvändiga tillstånden eller licenserna
Kalifornien har också en inkassoavgift för att täcka kostnaderna för att få betalning av förfallna belopp.
New York, under tiden, utdömer också straffrättsliga påföljder, inklusive böter och fängelsestraff, för att avsiktligt underlåta att lämna in skatterapporter och samla in och betala omsättningsskatt.
Florida har också liknande påföljder och inkluderar en straffavgift på 100 % för avsiktlig underlåtenhet att samla in moms. Det tredje brottet blir ett grovt brott, varvid nivån på grovt brott beror på hur mycket skatt som inte tas ut.
Kolla med din statens taxiverk för att hitta förfallodatum för momsrapporter och betalningar.
Redovisning av fondskatter
Skatterna måste hållas på ett separat konto (vanligtvis ett leverantörskonto) så att det är tydligt att skatten är en upplupen (ackumulerad) skuld för redovisningsändamål. För försäljningsskatter är det "omsättningsskatt som ska betalas" och för sysselsättningsskatt är det "sysselsättningsskatt som ska betalas".
När du registrerar en försäljning, till exempel, måste du registrera försäljningsskatten separat från inkomsten. Om du sålde något för $10 och försäljningsskatten var 7%, skulle du samla in $10,70. $10 registreras som inkomst och 70 cent som "försäljningsskatt som ska betalas." Senast det datum som krävs av din stat (vanligtvis kvartalsvis), addera alla försäljningsskatter som ska betalas från alla transaktioner och skicka summan till din statliga skatt byrå.
Många företag har ett separat bankkonto för löner, delvis för att hålla dessa fondskatter åtskilda så att pengarna inte spenderas av misstag.
Vanliga frågor (FAQs)
Vem betalar skatt på en fond?
Att betala skatt på en förvaltningsfond är inte detsamma som att betala fondskatt. Skatter på fondintäkter beror på om fonden är återkallelig eller oåterkallelig. I allmänhet överförs skattepliktig inkomst från en trust till förmånstagare, som måste betala skatten på sina personliga deklarationer. Inkomst som inte delas ut till förmånstagare är skattepliktig till trusten.
Vad är fondskatter?
Fondskatter är skatter som tas ut av ett företag. De är inte som är företagets egendom, utan hålls i förtroende och måste betalas till en federal eller statlig myndighet. De vanligaste typerna av fondskatter är.
- Anställningsskatter som innehålls från anställdas lön för federala inkomstskatter och skatter för social trygghet och Medicare
- Statliga och lokala försäljningsskatter som tas ut från kunder
Företag måste avsätta dessa skatter och betala dem enligt federala och statliga lagar, eller betala straffavgifter för utebliven betalning.
Vad ingår i sysselsättningsfondens skatter?
Sysselsättningsfondens skatter inkluderar:
- Federal inkomstskatt innehållen från den anställdes lön, baserat på anvisningarna från den anställde i Form W-4 och skattetabellerna
- Socialförsäkrings- och Medicare-skatter (FICA-skatter) innehållna från den anställdes lön, baserat på deras inkomster för löneperioden
Arbetsgivare måste också betala federala arbetslöshetsskatter och arbetsgivardelen av socialförsäkrings- och Medicare-skatter enligt lag, men de är inte fondskatter eftersom anställda inte behöver betala dem.
Vad är en TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
En trust fund recovery penalty (TFRP) är en straffavgift som samlas in från företag som inte betalar sin anställningsskatt i tid. Straffet är lika med det obetalda saldot av fondskatten baserat på det innehållna beloppet plus den anställdes del.
Även om verksamheten är skyldig skatten, beräknas skatten mot den person i verksamheten som ansvarar för att uppbära eller betala dessa skatter och som uppsåtligen underlåter att driva in dem. Den ansvariga personen kan vara en tjänsteman, ägare eller anställd i ett företag.
