Vad som händer om du lämnar in skatter för sent i Kanada beror på om du kommer att betala mer skatt när du anmäler. Individuella inkomstskatteläggare (inklusive ensamföretagare och partners), som lämnar in sin skatt för sent och har ett saldo på grund av Canada Revenue Agency (CRA) kommer att bli föremål för en påföljd för sen anmälan, vilket är:
- 5% av ditt utestående saldo, plus
- 1% av ditt skuldbelopp för varje månad som returen är försenad, upp till maximalt 12 månader
Om du redan har debiterats för sen inlämningsavgift under något av de tre föregående beskattningsåren, ökar straffavgiften till:
- 10 % av ditt utestående saldo, plus
- 2% av ditt skuldbelopp för varje månad som returen är försenad, upp till maximalt 20 månader
Självklart vill du lämna in din skatt och betala ditt skuldbelopp i tid om du kan.
Tidsfrister för att lämna in individuella returer
Sista dag för att lämna in en individuell deklaration är den 30 april, såvida du eller din make inte är egenföretagare, i vilket fall är deadline den 15 juni. (Var dock varnad; du har tills dess att lämna in dina skatter; om ett saldo är skyldigt måste det fortfarande betalas senast den 30 april.) Om du betalar ett saldo via post måste ditt brev vara poststämplat senast den 30 april.
Deadlines för företagare
Om ditt företag är en enskild firma eller partnerskap deklareras din företagsinkomst på blankett T2125, som är en del av T1 Personlig inkomstdeklaration. Påföljderna för dessa typer av företagare som lämnar in skatter för sent är desamma som de är för individer, även om, som du ser ovan, dessa företagsägare har fram till den 15 juni på sig att lämna in sina skatter.
Tidsfrister och påföljder för återlämnande av företag
Påföljderna för sen anmälan för kanadensiska företag är desamma som för individer (enligt ovan). Tidsfristerna för lämna in företagsdeklarationer (T2). är inom sex månader efter räkenskapsårets slut, men alla skyldiga skatter måste betalas inom två månader efter räkenskapsårets slut eller tre månader om:
- Bolaget är ett kanadensiskt kontrollerat privat företag, och
- Bolaget kräver småföretagsavdraget
Tänk på att alla företag i Kanada måste lämna in en årlig T2-deklaration, oavsett om företaget är inaktivt eller inte. Det enda sättet att undvika att lämna in en årlig deklaration är att formellt upplösa bolaget. Historiskt har CRA tenderat att vara överseende med att tillämpa sena anmälningspåföljder på kanadensiska företag när det inte finns någon skatt. För utländska företag tillämpas straffavgiften ofta även om ingen skatt ska betalas.
Lättnad för skattebetalare för exceptionella omständigheter
Om du lämnar in din skatt för sent på grund av omständigheter utanför din kontroll, få inte panik; Canada Revenue Agency (CRA) kan avstå från förseningsavgiften och tillämplig ränta. Du kan få mer information om detta i CRA: s cirkulär IC07-1: Taxpayer Relief Provisions.
För att göra en begäran om befrielse från straffavgifter eller räntor kan du fylla i och skicka in blankett RC4288 Begäran om skattelättnad - Avbryt eller avstå från straffavgifter eller ränta. Exempel på exceptionella omständigheter inkluderar:
- Du har drabbats av en allvarlig sjukdom eller olycka
- Du genomgår känslomässigt lidande efter en skilsmässa eller en familjemedlems död
- Du har drabbats av en katastrof som en brand, översvämning eller jordbävning
- Om du kommunicerar via post, avbrott via en poststrejk
Du kan också undvika straffavgifter och ränta om förseningen är ett resultat av åtgärder från CRA, inklusive:
- Bearbetningsfel av CRA
- Ofullständig eller felaktig information om returen, vilket resulterar i korrigeringar eller begäran om ytterligare information från CRA
- Förseningar i handläggningen leder till en försenad bedömning av utestående belopp
- Förseningar till följd av recensioner, revisioner, invändningar eller överklaganden
CRA kan också avbryta vissa eller alla straffavgifter och räntor om oförmågan att betala beror på ekonomiska svårigheter såsom förlust av anställning, förlust av affärsinkomst, medicinska räkningar, etc. I fall av oförmåga att betala måste du visa att så är fallet genom att tillhandahålla detaljerad information finansiell information till CRA, inklusive redogörelser för dina tillgångar, inkomster, utgifter och skulder.
CRA rekommenderar att du använder blankett RC376 Taxpayer Relief Request - Statement of Income and Expenses and Assets and Liabilities for Individuals för detta ändamål. Det här formuläret ska skickas in tillsammans med blankett RC4288 antingen online med Mitt konto eller Mitt företagskonto, eller per post till ditt närmaste skattekontor.
Vad händer om du inte kan betala de skatter du är skyldig
Även om du är skyldig mer skatt än du kan betala innan tidsfristen för inlämning av inkomstskatt, bör du fortfarande lämna in din inkomstdeklaration i tid för att undvika sena inlämningspåföljder. Om du kan betala en delbetalning av det skyldiga beloppet kan kreditvärderingsinstitutet vara mer benäget att avstå från påföljderna.
Om beloppen och böterna är betydande och det inte finns någon möjlighet till återbetalning vare sig i sin helhet eller via en betalningsplan kan du behöva rådfråga en konkursförvaltare som kan ge dig ytterligare råd om dina alternativ, inklusive att förhandla om ett konsumentförslag med CRA eller deklarera konkurs.
