คู่มือภาษีเงินได้นิติบุคคลของแคนาดา

สำหรับ บริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา อ้างว่า การหักเงินสำหรับธุรกิจขนาดเล็กอัตราภาษีสุทธิอยู่ที่ 9% (มีผลใช้บังคับ 1 มกราคม 2562)

สำหรับบริษัทประเภทอื่นๆ ในแคนาดา อัตราภาษีนิติบุคคลคือ 15% หลังการลดหย่อนภาษีทั่วไป หากไม่มีการลดหย่อนภาษีทั่วไป อัตราพื้นฐานของภาษีส่วนที่ 1 คือ 38%

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษีนิติบุคคล โปรดดูที่สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA's) อัตราภาษีนิติบุคคลซึ่งรวมถึงรายการอัตราภาษีเงินได้สำหรับจังหวัดและดินแดน

ประเภทของบริษัทในแคนาดา

โดยพื้นฐานแล้ว ในแคนาดา มีบริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา (CCPC) และยังมีบริษัทอื่นๆ อีก อ่านเกี่ยวกับความแตกต่างทั้งหมด ประเภทของบริษัทในแคนาดา.

เมื่อพูดถึงเรื่องภาษีนิติบุคคล บริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา (CCPC) เป็นเหมือนซินเดอเรลล่าที่ดูแล ในขณะที่บริษัทประเภทอื่นๆ นั้นเป็นพี่สาวเลี้ยงที่น่าเกลียด ข้อได้เปรียบด้านภาษีนิติบุคคลของบริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา อธิบายถึงข้อได้เปรียบด้านภาษีนิติบุคคลที่บริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดาได้รับ

การลดภาษีนิติบุคคล

บริษัทของแคนาดามีสองวิธีในการลด จำนวนภาษีเงินได้ของแคนาดา พวกเขาต้องจ่าย ทำสิ่งที่กำหนดไว้ซึ่งได้รับเครดิตภาษีหรือรับ ประโยชน์ของการลดหย่อนภาษีเงินได้.

เครดิตภาษีนิติบุคคล

เครดิตภาษีการลงทุนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของแคนาดา อธิบายว่ามีเครดิตภาษีการลงทุนของรัฐบาลกลางใดบ้าง และจะขอรับเครดิตภาษีเหล่านี้ได้อย่างไร

เครดิตภาษีที่รู้จักกันดีที่สุดสำหรับองค์กรต่างๆ ได้แก่ เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา แต่บริษัทยังสามารถได้รับเครดิตภาษีสำหรับการทำฟาร์มหรือการตกปลาในบางส่วนของแคนาดา การสร้างพื้นที่ดูแลเด็ก หรือจ้างเด็กฝึกงาน

การลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล

อ่านเกี่ยวกับ การหักเงินสำหรับธุรกิจขนาดเล็กซึ่งเป็นการลดหย่อนภาษีนิติบุคคลสำหรับบริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา (CCPC)

นี้ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเป็นดัชนีการลดหย่อนภาษี แสดงรายการและอธิบายกฎเกณฑ์การหักทั่วไปอื่นๆ อีกมากมาย ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจตั้งแต่ค่าธรรมเนียมบัญชีและกฎหมายไปจนถึงค่าเดินทาง

แบบฟอร์มภาษีนิติบุคคล T2

แบบฟอร์มภาษีเงินได้ที่บริษัทของคุณจำเป็นต้องใช้

บริษัทเป็นนิติบุคคลที่แยกจากกัน และแต่ละบริษัทจะต้องกรอกและยื่นแบบฟอร์มภาษีนิติบุคคล T2 ในแต่ละปี โดยมีผลใช้กับทุกบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในแคนาดา แม้ว่าบริษัทนั้นจะไม่ได้เคลื่อนไหวก็ตาม ข้อยกเว้นประการเดียวสำหรับกฎนี้คือบริษัทที่เป็นองค์กรการกุศลที่จดทะเบียนตลอดทั้งปี

บริษัทอาจสามารถดำเนินการและยื่นแบบได้ T2 ผลตอบแทนระยะสั้น หากบริษัทมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดดังต่อไปนี้:

• เป็นบริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดา (CCPC) ตลอดทั้งปีภาษี
• ในปีนี้มีรายได้สุทธิเป็นศูนย์หรือขาดทุนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้
• มีสถานประกอบการถาวรในจังหวัดหรือดินแดนเดียวเท่านั้น
• ไม่มีการเรียกร้องเครดิตภาษีที่สามารถขอคืนได้ (นอกเหนือจากการคืนเงินงวดที่จ่ายไป)
• ไม่ได้รับหรือจ่ายเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีใดๆ
• มีการรายงานเป็นสกุลเงินแคนาดา
• ไม่มีหนี้ภาษีในช่วงเปลี่ยนผ่านของออนแทรีโอ
• ไม่มีจำนวนเงินคำนวณตามมาตรา 34.2

หรือ

• หากบริษัทเป็นบริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษี (เช่น องค์กรที่ไม่แสวงหากำไร) ซึ่งมีสถานประกอบการถาวรในจังหวัดหรือดินแดนเดียวเท่านั้น

มิฉะนั้นบริษัทของคุณจะต้องยื่นแบบปกติ การคืนภาษีเงินได้ของ บริษัท T2.

การจัดทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล

เนื่องจากการกรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้นิติบุคคล T2 จำเป็นต้องใช้ ดัชนีทั่วไปของข้อมูลทางการเงิน (GIFI) และโดยทั่วไปมีความซับซ้อนมากกว่า T1 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณควรจัดทำโดยผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพ

หากไม่มีนักบัญชี วิธีการหานักบัญชีที่ดี อธิบายวิธีการค้นหาสิ่งหนึ่ง

เมื่อถึงเวลา เตรียมบันทึกภาษีของคุณให้พร้อมสำหรับนักบัญชีของคุณ เป็นคำแนะนำที่มีประโยชน์ในการจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นพร้อมเคล็ดลับในการประหยัดเงินค่าธรรมเนียมบัญชีของคุณ

หากคุณตั้งใจที่จะทำภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณเอง เรามีโปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษีของแคนาดาคอยช่วยเหลือ (หากคุณใช้เส้นทางนี้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณใช้ซอฟต์แวร์ภาษีที่ได้รับการรับรองจากสำนักงานสรรพากรแคนาดา)

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคล

เมื่อใดที่ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องยื่นภายในหกเดือนนับจากวันสิ้นสุด ปีงบประมาณ. ตัวอย่างเช่น หากวันสิ้นปีภาษีของคุณคือวันที่ 31 มีนาคม ของคุณ การคืนภาษีเงินได้นิติบุคคล จะต้องยื่นภายในวันที่ 30 กันยายน

(หากต้องการเปลี่ยนสิ้นปีบัญชี ฉันจะเปลี่ยนสิ้นปีบัญชีของฉันได้อย่างไร อธิบายขั้นตอน)

มี บทลงโทษหากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลล่าช้า.

วิธีการยื่นภาษีนิติบุคคล

บริษัทในแคนาดาเกือบทั้งหมดสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลทางอิเล็กทรอนิกส์ (ไฟล์). รวมถึงบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทที่อ้างสิทธิ์ใน จำนวน SR&ED.

สำนักงานสรรพากรแคนาดา การยื่นอินเทอร์เน็ตของ บริษัท หน้าจะบอกคุณว่าบริษัทของคุณมีคุณสมบัติหรือไม่ และจะต้องทำอย่างไร

บริษัทในแคนาดาที่มีรายได้รวมต่อปีมากกว่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐ ต้อง อินเตอร์เน็ตยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากคุณต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบกระดาษ ซึ่งคุณจะต้องยื่นแบบขึ้นอยู่กับที่ตั้งของบริษัท ที่ T4012 - T2 Corporation - คู่มือภาษีเงินได้ ระบุรายละเอียดสถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับนิติบุคคลทั้งที่มีถิ่นที่อยู่และนอกประเทศ

วันครบกำหนดชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากบริษัทมียอดคงเหลือจากภาษีเงินได้นิติบุคคล สำหรับบริษัทส่วนใหญ่นั้นจะต้องชำระยอดภาษีภายในสองเดือนหลังจากสิ้นปีภาษี

อย่างไรก็ตาม บริษัทเอกชนที่ควบคุมโดยแคนาดามีเวลาสามเดือนในการชำระภาษีเงินได้คงเหลือ หากเป็นไปตามเงื่อนไขเหล่านี้.

ตัวเลือกการชำระเงินของสำนักงานสรรพากรแคนาดา

หากบริษัทค้างชำระภาษี ณ สิ้นปี ยอดคงเหลืออาจชำระด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• โดยใช้ บัญชีธุรกิจของฉันซึ่งเป็นบริการออนไลน์ของ CRA ที่ช่วยให้เจ้าของธุรกิจ (รวมถึงหุ้นส่วน กรรมการ และเจ้าหน้าที่) สามารถเข้าถึงบัญชี Canada Revenue Agency ของตนทางอินเทอร์เน็ตได้ (ดู บัญชีออนไลน์ของสำนักงานสรรพากรแคนาดาสำหรับธุรกิจ)
• ออนไลน์จากบัญชีธนาคารของคุณเองที่สถาบันการเงินของแคนาดาที่เข้าร่วมผ่านพวกเขา การชำระเงินของฉัน บริการ
• วิธีล้าสมัยด้วยการส่งเช็ค