ค่าเผื่อต้นทุนทุน (CCA) เป็นหนึ่งในหลายวิธี ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจของคุณ ในแคนาดา. ตามที่สำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) ระบุว่า "เป็นการลดหย่อนภาษีที่กฎหมายภาษีของแคนาดาอนุญาตให้ธุรกิจเรียกร้องค่าเสียหายจากการสูญเสียมูลค่าของเงินทุน" สินทรัพย์ เนื่องจากการสึกหรอหรือล้าสมัย" ธุรกิจในสหรัฐฯ มีการหักเงินที่คล้ายกัน (ดู IRS ภาพรวมค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์).
หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์ คอมพิวเตอร์หรืออุปกรณ์อื่นๆ ที่จะใช้ในธุรกิจของคุณ คุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดจากภาษีเงินได้ของคุณในปีนั้นได้ แต่คุณใช้ค่าเผื่อต้นทุนทุนเพื่อหักส่วนที่คำนวณแล้วของค่าใช้จ่ายเป็น การลดหย่อนภาษีเงินได้ และทำเช่นนี้ต่อไปอีกหลายปีจนกว่าทรัพย์สินหรืออุปกรณ์จะเสื่อมค่าลงจนหมด
ต้นทุนทุนคืออะไร?
ต้นทุนทุนคือราคารวมที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งรวมถึง:
- ต้นทุนการซื้อ
- ค่าธรรมเนียมใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ รวมถึงกฎหมาย การบัญชี การตรวจสอบ สถาปัตยกรรม ฯลฯ
- ค่าใช้จ่ายในการอัพเกรดหรือปรับปรุงทรัพย์สินที่ยังไม่ได้ถือเป็นค่าใช้จ่าย
โปรดทราบว่าหากทรัพย์สินนั้นเป็นอสังหาริมทรัพย์ คุณสามารถเรียกร้อง CCA ได้เฉพาะในส่วนของอาคารเท่านั้น ไม่ใช่ที่ดิน เช่นเดียวกับค่าธรรมเนียม - ค่าธรรมเนียมที่นำไปใช้กับที่ดินไม่สามารถอ้างสิทธิ์เป็น CCA ได้
คุณสามารถเริ่มหัก CCA ได้เมื่อทรัพย์สินพร้อมสำหรับการใช้งาน นั่นคือเวลาที่เริ่มมีรายได้ รายได้สำหรับธุรกิจของคุณหรือหากไม่ใช่อาคารเมื่อคุณได้รับทรัพย์สินและพร้อมที่จะเป็น ใช้แล้ว. โดยปกติอาคารจะพร้อมใช้งานเมื่อคุณเริ่มใช้พื้นที่อย่างน้อย 90% สำหรับธุรกิจของคุณ หรือเมื่อการอัพเกรดหรือปรับปรุงเสร็จสมบูรณ์
ค่าเผื่อต้นทุนทุนคำนวณอย่างไร?
จำนวน CCA ที่คุณสามารถเรียกร้องได้ในแต่ละปีขึ้นอยู่กับว่าคุณได้มาซึ่งทรัพย์สินและระดับ CCA ของทรัพย์สินนั้นเมื่อใด CRA ได้กำหนดชั้นเรียนให้กับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาบางประเภทและมีการกำหนดอัตราสำหรับแต่ละชั้นเรียน
CCA คำนวณบนพื้นฐานที่ลดลงตามอัตราที่กำหนดของสินทรัพย์และมูลค่าหลังค่าเสื่อมราคาในปีนั้น ที่ กำหนดการ คสช บน CRA แบบฟอร์ม T2125 จะแนะนำคุณตลอดการคำนวณเหล่านี้เมื่อคุณเตรียมภาษี แต่อ่านต่อเพื่อดูตัวอย่างด้านล่าง
คุณรวม GST/HST ที่คุณจ่ายหรือไม่
นี่อาจเป็นคำถามที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับการเรียกร้องค่าเผื่อต้นทุนทุนจากภาษีเงินได้
ตามที่ CRA อธิบายว่า "โดยทั่วไป ต้นทุนเงินทุนของทรัพย์สินคือสิ่งที่คุณจ่ายไป" ใช่แล้ว เมื่อคุณเป็น อ้างสิทธิ์ CCA และป้อนต้นทุนทุนของทรัพย์สินใด ๆ (อาคาร เฟอร์นิเจอร์ หรืออุปกรณ์) ก่อน คุณจะต้อง รวม ภาษีสินค้าและบริการ, HST หรือใดๆ ภาษีการขายของจังหวัด คุณชำระเงินเมื่อคุณซื้อสินทรัพย์ คุณจะต้องรวมค่าจัดส่งหรือค่าจัดส่งและการจัดการด้วย หากมี
โปรดทราบว่าสำหรับทรัพย์สินที่เสื่อมค่าได้ส่วนใหญ่ เมื่อคุณคำนวณค่าเผื่อต้นทุนทุน คุณจะสามารถเรียกร้องต้นทุนทุนได้เพียงครึ่งหนึ่งในปีแรกเนื่องจากกฎครึ่งปี
ตัวอย่างเช่น ลองคำนวณ CCA บน a ยานพาหนะธุรกิจ ในช่วงสามปีแรกของการใช้งาน
- รถคันนี้ซื้อมาในราคา 30,000 ดอลลาร์
- มันอยู่ใน CCA คลาส 10 โดยให้อัตรา CCA 30% ในปีแรกรับสิทธิ์ได้เพียงครึ่งเดียวหรือ 15%
- ในปีแรก การหักเงิน CCA จะเท่ากับ 30,000 ดอลลาร์ x 15% = 4,500 ดอลลาร์
- ในปีที่สอง การหักเงินจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่คิดค่าเสื่อมราคาไว้ที่ 25,500 ดอลลาร์ (30,000 - 4,500 ดอลลาร์) ดังนั้น CCA จะเท่ากับ 25,500 ดอลลาร์ x 30% = 7,650 ดอลลาร์
- ในปีที่สาม การหักเงินจะขึ้นอยู่กับมูลค่าเสื่อมราคาที่ 17,850 ดอลลาร์ (25,500 - 7,650 ดอลลาร์) ดังนั้น CCA จะเท่ากับ 17,850 ดอลลาร์ x 30% = 5,335 ดอลลาร์
- สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปในปีต่อ ๆ ไปจนกว่ายานพาหนะจะเสื่อมค่าลงเหลือศูนย์หรือถูกกำจัดทิ้ง
คลาสและราคา CCA ทั่วไป:
| ซีซีเอ คลาส | อัตรา CCA | คำอธิบาย |
| 1 | 4% | อาคารส่วนใหญ่ได้มาหลังปี 1987 เว้นแต่จะเป็นของประเภทอื่น ยังรวมถึงประปา สายไฟ ติดตั้ง อุปกรณ์ทำความร้อน/เครื่องปรับอากาศ ฯลฯ |
| 3 | 5% | อาคารส่วนใหญ่ได้มาก่อนปี 1988 เว้นแต่จะจัดอยู่ในประเภท 6 รวมการเปลี่ยนแปลงมูลค่าสูงสุด 500,000 ดอลลาร์หลังปี 1987 |
| 6 | 10% | อาคารไม้ซุง ปูนปั้น โครง หรือโลหะที่ได้มาก่อนปี 1979 หรือใช้สำหรับการเกษตร ตกปลา หรือไม่มีฐานราก รวมถึงโรงเรือนและรั้ว รวมถึงการเปลี่ยนแปลงมูลค่า 100,000 ดอลลาร์แรกที่ทำหลังจากปี 1978 ด้วย |
| 8 | 20% | ทรัพย์สินที่ไม่ได้อยู่ในจำพวกอื่น เช่น เฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ไฟฟ้า เครื่องมือ เครื่องจักร อุปกรณ์ ฯลฯ รวมถึงเครื่องถ่ายเอกสาร เครื่องแฟกซ์ และอุปกรณ์โทรศัพท์ |
| 10 | 30% | ยานยนต์ ตลอดจนฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์บางส่วน |
| 10.1 | 30% | รถยนต์โดยสารที่ซื้อในปีภาษีปัจจุบันและมีราคามากกว่า 30,000 ดอลลาร์ (รถยนต์โดยสารมีขีดจำกัด CCA 30,000 ดอลลาร์) |
| 12 | 100% | จีน ช้อนส้อม ผ้าปูที่นอน เครื่องมือ ซอฟต์แวร์ ฯลฯ (ยกเว้นซอฟต์แวร์ระบบ) |
| 43 | 30% | เครื่องจักรและอุปกรณ์ที่เข้าเกณฑ์ที่ใช้ในการผลิตสินค้าเพื่อจำหน่าย |
| 46 | 30% | อุปกรณ์และซอฟต์แวร์โครงสร้างพื้นฐานเครือข่าย |
| 50 | 55% | อุปกรณ์และซอฟต์แวร์ระบบการประมวลผลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์วัตถุประสงค์ทั่วไปที่มีจุดประสงค์หลักสำหรับการควบคุมหรือติดตามกระบวนการทางอิเล็กทรอนิกส์ การสื่อสาร หรือการจัดการข้อมูล รวมถึงซอฟต์แวร์ระบบ |
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับชั้นเรียนและอัตรา โปรดดูที่สำนักงานสรรพากรแคนาดา ประเภทของทรัพย์สินที่เสื่อมราคา.
